Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оформляем налоговый вычет с пенсионных взносов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если официально работающий гражданин совершил одно из действий, указанных в ст. 219 или 220 НК РФ, он может вернуть в течение трех лет часть денежных средств, потраченных на образование, лечение, медикаменты, покупку жилья.
Условия и принципы обработки персональных данных в соответствии с GDPR*
АО «НПФ Сбербанка» очень серьезно относится к вопросам конфиденциальности и безопасности информации. Защита ваших персональных данных** — один из наших ключевых приоритетов.
Мы обрабатываем ваши персональные данные, собранные на законных основаниях и в рамках четко сформулированных целей, характерных для взаимодействия АО «НПФ Сбербанка» со всеми сторонами:
- — клиентами, потенциальными клиентами, их родственниками или представителями;
- — контрагентами и партнерами (как существующими, так и потенциальными);
- — сотрудниками (включая их родственников) и соискателями.
С января 2010 года социальный налоговый вычет в отношении взносов в НПФ по договорам НПО возможно получить через работодателя, но только за текущий налоговый период.
Клиенты НПФ, уплачивающие взносы через работодателя, могут оформить СНВ через бухгалтерию, не дожидаясь окончания календарного года. Для этого необходимо подать в бухгалтерию по месту работы соответствующее заявление и предоставить справку из налогового органа, подтверждающую право на получение вычета.
Если Вы хотите получить вычет за последние три года, то Вам необходимо обратиться в территориальный орган Федеральной налоговой службы по месту жительства и предоствить следующие документы:
- заполненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
- справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год (форма 2-НДФЛ)
- копию договора с НПФ
- платежные документы, подтверждающие факт уплаты пенсионных взносов
- копию лицензии НПФ с подписью исполнительного органа Фонда и печатью
- выписку с именного пенсионного счета
- копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, в пользу которого Вы оплатили пенсионные взносы
Возврат подоходного налога: общие понятия
Рассмотрим перечень случаев, когда заявитель может вернуть социальный налог:
- совершены пожертвования в счет благотворительных или религиозных организаций;
- произведена оплата за обучение;
- пройдено платное лечение в медицинском учреждении;
- внесены взносы в негосударственный пенсионный фонд или дополнительные страховые платежи на накопительную пенсионную часть;
- пройдена независимая квалификационная оценка.
Покупка жилья на вторичном рынке или в новостройке — правомерное основание для заявления на имущественный вычет. Он также положен, если гражданин стал владельцем земельного участка, предназначенного для возведения частного коттеджа или дома.
Получить возврат подоходного налога можно в любой месяц следующего года после отчетного отрезка. То есть декларацию за 2016 год начинали принимать в январе 2017 года. Взыскать налог можно в течение трех лет после его уплаты. Если у вас есть квалифицированная электронная подпись, зарегистрировать декларацию и подать документы можно, не выходя из дома через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Альтернативные варианты — передать их лично или ценным письмом с описью вложения по почте.
Базовый перечень документации, который потребуется для возврата налога:
- декларация 3-НДФЛ;
- заявление;
- паспорт гражданина РФ;
- реквизиты банковского счета;
- ИНН;
- справка 2-НДФЛ.
Утвержденную форму 3-НДФЛ можно скачать на сайте ФНС. Реквизиты банковского счета необходимы для зачисления на них денежных средств после окончания камеральной проверки. Справку 2-НДФЛ следует заказать у работодателя, в бухгалтерии. Базовый перечень для разных видов возврата налога пополняется дополнительными документами. Конкретные списки будут представлены ниже.
НК РФ ограничивает максимальный размер выплат. При покупке жилой недвижимости государство компенсирует максимум 260000 рублей, для социального вычета сумма равна 120000 рублей. За один год можно взыскать с налоговой службы денежные средства в количестве перечисленных налогов за прошедший период.
Пример расчета.
Как вернуть налог за платное образование
Максимальная сумма при оплате собственного обучения ограничена 120000 рублей, при оплате обучения ребенка и подопечного — 50000 рублей. Образовательный процесс — широкое понятие. Сюда относится получение прав и соответствующие услуги в детском саду, прохождение учебных курсов. Главное условие — учреждение должно иметь лицензию на образовательную деятельность.
Если гражданин оплатил свое образование, то допустима любая форма обучения. Взыскание вычета за платное обучение родных детей и подопечных возможен, если их возраст не более 24 лет, и они обучаются на очном отделении. Для возврата денежных средств необходимо подготовить договор с учреждением образования, их лицензию на осуществление деятельности и документы, подтверждающие оплату услуг.
Какие документы готовить
Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:
- чеки и квитанции о покупке;
- заполненную декларацию;
- рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.
Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:
- детское свидетельство о рождении;
- заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
- документ, удостоверяющий личность родителя;
- справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
- свидетельство о заключении брака (если имеется).
Как получить льготу по уплате налога при добровольном пенсионном страховании
В случае, если по каким-либо причинам налогоплательщик на смог оформить налоговый вычет по пенсионному обеспечению на работе, необходимо обратиться в налоговый орган.
Рекомендуем вам следующее поэтапное прохождение процедуры оформления необходимых документов и последующего обращения за назначением вычета:
- Изначально необходимо заполнить налоговую декларацию в установленной законодательством форме 3-НДФЛ (за исключением случая, описанного выше);
- В бухгалтерии организации, в которой вы работаете, затребуйте справку о доходах за прошедший год с указанием всех видов доходов, а также уплаченных с них налогов в пользу бюджета государства. Форма справки – 2-НДФЛ;
- Прикрепить к комплекту документов ксерокопии соответствующих договоров, подтверждающих произведенные затраты на добровольное страхование;
- При формировании пенсионных накоплений для супруга или супруги, ребенка-инвалида, ваших родителей, опекаемого или усыновленного ребенка, а также при заключении договора на страхование жизни, вам необходимо представить в налоговый орган дополнительные документы, а именно:
- свидетельство о заключении брака, в случае уплаты взносов за супруга\супругу;
- свидетельство об усыновлении (удочерении) или о рождении, при оплате налогоплательщиком взносов за своих родителей или приемных родителей;
- свидетельство об усыновлении (удочерении), об осуществлении опеки или о рождении, при оплате налогоплательщиком взносов в отношении своих детей (своих или приемных), кроме того, если ребенок является инвалидом, то необходим соответствующий документ, подтверждающий данный факт.
Далее необходимо собрать все копии платежных квитанций и иных документов, подтверждающих фактически осуществленные вами расходы в пользу уплаты взносов. К ним относятся кассовые чеки, ордера, платежные поручения и так далее. Собрав полный пакет вышеперечисленных документов – обратиться в налоговую службу по месту вашего проживания.
Следует отметить, что если работодатель все же осуществлял отчисления из вашей зарплаты согласно договору негосударственного обеспечения будущей пенсии, а также добровольного страхования пенсионных накоплений или добровольного страхования жизни, причем средства переводились непосредственно на счета соответствующих пенсионных и страховых организаций, то работник вправе рассчитывать на получение социального налогового вычета еще до окончания текущего года. Для этого всего лишь необходимо обратиться к своему работодателю, составив при этом собственноручно написанное заявление.
Также следует запомнить, обращаясь к налоговому инспектору в налоговой службе и подавая пакет документов с копиями, что при себе необходимо иметь оригинал каждого из документов. Налоговый инспектор может попросить их предъявить для сверки. Кроме того, если из заполненной вами декларации следует, что исчисленная сумма налога должна быть возвращена из бюджета, то необходимо подать дополнительное заявление о возврате вам налога на доход физических лиц в связи с расходами на оплату взносов на формирование пенсионного обеспечения, либо на страхование жизни.
Порядок получения вычета
Порядок получения социального налогового вычета по расходам на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии определен .
Порядок уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии установлен Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»
120 000 рублей – максимальная сумма дополнительных взносов, которые фактически уплачены за год в совокупности с другими расходами,
связанными с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых) взносов.
Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.
Работающие пенсионеры и предпенсионеры, которые получают доходы, облагаемые подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%, как и другие трудоустроенные граждане России имеют право на уменьшение налоговой базы — получение налогового вычета по предусмотренным законом основаниям. Среди них Налоговым кодексом (НК) РФ предусматривается отдельная категория «социальных» оснований, по которым пенсионер может быть частично освобожден от уплаты подоходного налога.
Согласно ст. 219 НК РФ, социальные налоговые вычеты предоставляются в сумме расходов, понесенных пенсионером:
- на лечение и покупку лекарств;
Вернуть НДФЛ по вышеуказанным расходам можно не позднее 3 лет с момента уплаты налога за период, в котором осуществлялись социальные расходы.
Максимальная сумма указанных расходов за один налоговый период (календарный год), с которых может быть возмещена уплата НДФЛ, составляет 120 тыс. рублей. Однако в этот максимум не включаются расходы на обучение детей пенсионера и дорогостоящее лечение.
Все указанные виды налоговых льгот пенсионер получает после подачи декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства после окончания календарного года. К заполненной декларации необходимо приложить документы, подтверждающие право лица на получение определенного вида социального вычета.
Соответствующий возврат НДФЛ (кроме вычета на благотворительность) может быть получен до окончания календарного года. Для этого необходимо:
- получить в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право на вычет;
- обратиться с ним напрямую к работодателю.
На основании предоставленных документов, из заработной платы сотрудника не будет удерживаться НДФЛ, пока величина вычета не будет возмещена в полном объеме.
Как вернуть НДФЛ с накопительной часть пенсии?
Возврат осуществить можно в налоговой инспекции по месту прописки, выполнив следующие шаги:
- взять справку 2-НДФЛ из бухгалтерии организации, в которой вы работаете;
- если работодатель по вашему заявлению удерживал часть заработной платы и переводил в пенсионный фонд, то еще нужна будет справка из бухгалтерии о суммах удержанных и перечисленных на накопительную часть пенсии;
- сделать копии платежных документов, подтверждающих перечисление этих денежных средств;
- заполнить декларацию 3-НДФЛ
- отнести все документы в вашу налоговую инспекцию, взяв с собой оригиналы документов для сверки их налоговым инспектором. Если в декларации налог посчитан к возврату, то сразу вместе с подачей документов, указанных в пунктах выше, пишем заявление на возврат налога.
- 3 месяца ждем результата проверки.
Порядок предоставления вычета работодателем
Периодичность предоставления вычета. Сумму НДФЛ налоговый агент (работодатель) исчисляет нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца. Делает он это применительно ко всем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% и начисляются налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Если работодатель ежемесячно удерживает с выплат в пользу сотрудника пенсионные (страховые) взносы и перечисляет их в НПФ (страховую организацию), то и уменьшение налоговой базы на сумму социального вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение (добровольное пенсионное страхование) ему следует производить ежемесячно .
Письма Минфина России от 06.08.2010 N 03-04-06/7-168 и от 08.07.2010 N 03-04-06/7-142.
Предположим, к работодателю за предоставлением социального налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, сотрудник обратился не с первого месяца налогового периода. В этом случае вычет производится начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением и представил все необходимые документы .
Письмо Минфина России от 15.09.2010 N 03-04-06/6-216.
Справка. Можно ли в 2010 году предоставить социальный налоговый вычет за предыдущий год
Пунктами 2 и 6 ст. 6 Закона N 202-ФЗ предусмотрено, что новые положения п. 2 ст. 219 НК РФ, вступившие в силу с 1 января 2010 г., распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. Согласно им социальный налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных (страховых) взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования) может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю.
Получается, что вычет по уплаченным налогоплательщиком в 2009 г. пенсионным (страховым) взносам работодатель мог предоставить до окончания указанного года. Учитывая, что налоговый период 2009 г. завершен, работодателю следует порекомендовать сотрудникам, которые обратились к нему в 2010 г. с заявлением о предоставлении указанного социального вычета за 2009 г., воспользоваться этим правом и получить вычет в налоговом органе по месту жительства, представив соответствующую декларацию по форме 3-НДФЛ. Об этом говорится в Письмах Минфина России от 15.09.2010 N 03-04-06/6-216 и от 13.08.2010 N 03-04-06/7-177.
Налоговые вычеты к доходу в виде пенсионных выплат
Согласно подпункту 1) пункта 3 статьи 353 Налогового Кодекса, размер облагаемого дохода в виде пенсионных выплат определяется в следующем порядке:
| сумма дохода в виде пенсионных выплат, подлежащего налогообложению |
| минус |
| *сумма корректировки по ИПН, предусмотренной п. 1 ст. 341 Налогового Кодекса |
| минус |
| **сумма налоговых вычетов в порядке и размерах, указанных в п. 1 ст. 345 и в пп. 2) и (или) 3) п. 1 ст. 346 Налогового Кодекса. |
Для получения вычета после собственного лечения или лечения ближайших родственников, нужно иметь на руках все документы, подтверждающие покупку лекарств и плату за непосредственное лечение. Подать заявление можно как напрямую в ФНС, так и работодателю. В первом случае вся положенная сумма будет возмещена целиком, а во втором случае выплата будет возмещаться частично вместе с заработной платой за счет выплаты средств без погашения налога на доход до полного возмещения задолженности. А также подлежат возврату и средства, потраченные на добровольное медицинское страхование.
Получить вычет можно, если выплаты были произведены не со средств работодателя. Максимальные затраты, с которых можно получить вычет – 120 000 рублей. Исключением является дорогостоящее лечение. За него можно рассчитывать на компенсацию со всей потраченной суммы. Изучить, что именно относится к дорогостоящему лечению, можно в ПП № 458 от 08.04.2020.