Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «7 практических советов бухгалтеру: как перейти на ЕНС и свериться с налоговой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Первая разновидность вычета предоставляется, если сотрудника имеется ребёнок. За первого отпрыска начисляется 1400 руб., а за последующих малышей или детей с ограниченными возможностями — 3000 руб. Это значит, что на эту сумму может быть уменьшен размер налоговой базы, с которой взимаются отчисления в пользу государства.
Другие Кроме основных отчислений, с заработной платы взимаются денежные средства, направляемые в ФСС и ФОМС. В фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% зарплаты. При этом существует предельная сумма. Если она будет достигнута, произойдет снижение ставки до 10%.
Как узнать сумму ндфл перечисленную работодателем
По закону работодатель обязан ежемесячно из заработной платы своих сотрудников делать отчисления в многочисленные фонды социального страхования, а также вычитать из их заработков 13%, которые перечисляются в налоговую службу в качестве НДФЛ (налога на доход физических лиц). Вероятно, наиболее важными отчислениями можно назвать выплаты в Пенсионный фонд РФ, из которых формируется основа будущей пенсии. На основании статьи 14 Федерального закона № 27 от 1 апреля 1996 года (Об индивидуальном учете в системе обязательного пенсионного страхования) каждый человек имеет право узнать, делает ли его работодатель пенсионные отчисления или уклоняется от этой обязанности.
НДФЛ – это налог с доходов физических лиц. Платит его за свой счёт человек, который получил доход. В некоторых случаях, например, при продаже недвижимости и транспорта или при сдаче квартиры в аренду обязанность рассчитать и перечислить НДФЛ возлагается на само физическое лицо.
Но если речь идёт о доходах по трудовому или гражданско-правовому договору, то удержать и перечислить налог должен работодатель. В данном случае он является налоговым агентом, своего рода посредником между работником и бюджетом. Причём нарушение обязанности налогового агента наказывается так же строго, как и неуплата самого налога (штраф в размере 20% от неуплаченной суммы).
Работодатель должен выдать работнику зарплату за минусом удержанного налога, т.е. НДФЛ выплачивается не из средств организации или ИП. Этот нюанс надо обязательно учитывать при заключении договора с работником, чтобы избежать возможных споров. Ведь часто под размером заработной платы работник понимает ту сумму, которую он получит на руки. А работодатель имеет в виду размер должностного оклада до удержания НДФЛ.
Какие налоги и взносы должен перечислить работодатель?
На работодателе лежит обязанность удержания и перечисления за работников налога на доходы физических лиц и взносов в несколько фондов: ПФР, ФСС, ФОМС.
Ставка НДФЛ в 2021 г. составляет от 13% до 15% в зависимости от уровня зарплаты; для нерезидентов РФ она составляет 30%. Прогрессивная ставка НДФЛ введена с 1 января 2021 г. (закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ).
Ставки взносов в фонды следующие:
Например, если оклад по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, работодатель обязан перечислить:
20 000 х 13 % = 2 600 руб. (НДФЛ)
На руки работник получит:
Сумма взносов в фонды ежемесячно составит:
20 000 х 5,1 % = 1 020 руб. (ОМС)
20 000 х 22 % = 4 400 руб. (ПФР)
20 000 х 2,9 % = 580 руб. (ФСС)
20 000 х 0,2 % = 40 руб. («травматизм»)
Итого в месяц за работника работодатель перечислит из собственных средств 6 040 руб.
НДФЛ перечисляется в бюджет в день выплаты зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РКФ), платежи в фонды уплачиваются до 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты.
Отпускные облагаются НДФЛ по стандартным ставкам — 13% и 30% (для нерезидентов).
Бывает, что работник увольняется до того, как успел сходить в отпуск. В этом случае ему выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Эта компенсация также облагается НДФЛ.
Срок уплаты НДФЛ с отпускных или компенсации установлен иной, нежели для заработной платы. Сумму налога нужно перечислить в бюджет в том месяце, когда была произведена выплата. Крайний срок — последний день этого месяца.
Например, работник идет в отпуск 1 июля. По действующим нормам законодательства отпускные нужно выплатить не позднее, чем за 3 дня до отпуска. Соответственно, выплата будет произведена в июне. Значит, НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее 30 июня.
Рассмотрим расчет НДФЛ с отпускных на примере, данные для которого приведены в следующей таблице.
Предпроверочный анализ доходов от поступлений на банковские карты физлиц.
Налоговики действительно проверяют операции по банковским картам физлиц не только в рамках официальных налоговых проверок, но и в рамках стандартного предпроверочного анализа. Для этого разработан специальный программный модуль, который анализирует доходы и расходы налогоплательщиков. Данный модуль сравнивает доходную и расходную часть операций по банковским картам и находит отклонения.
Поводом попасть в предпроверочный анализ и вызвать интерес налоговиков может быть что угодно. Например, банк подал сведения о подозрительной активности на счете физлица в связи с Законом № 115 ФЗ «О легализации…». Или человек недавно открыл ИП, или зарегистрировался самозанятым.
Известно, что многие предприниматели регистрируют свой статус, чтобы, наконец, легализоваться. Но, при этом, многие не берут во внимание, что деятельность, которую они вели ранее может быть истолкована, как «незаконная предпринимательская деятельность». Поэтому вывод один! Были налогооблагаемые доходы по банковским картам до регистрации статуса ИП или самозанятого – заплатите налоги, регистрируйтесь и спите спокойно! Если этого не сделать, то налоговики помогут начать проверку, даже при отсутствии желания налогоплательщика подавать декларацию.
Могут ли налоговики самостоятельно инициировать налоговые проверки физлиц?
С 01.01.2021г, в случаях получения доходов от продажи либо дарения недвижимого имущества, налоговики могут самостоятельно инициировать налоговые проверки. В указанных случаях, при отсутствии представленной в срок налоговой декларации 3 НДФЛ, налоговый орган может провести проверку на основе имеющейся у него информации.
Так как все данные по таким сделкам есть в гос. реестре, а запросить банковские выписки по счетам сложностей не вызывает, то результатом такой проверки, как правило, становится доначисление налога, штрафа и пени. Во всех иных случаях, для начала налоговой проверки налоговикам нужна декларация, направленная налогоплательщиком. Без нее, казалось бы, проверку начать нельзя, даже если предпроверочный анализ показал явное наличие незадекларированных доходов у физлица. Но, есть обходные пути…
Как узнать задолженность по налогам
Первые три способа позволят не только узнать налоговую задолженность, но и оплатить траснпортный, имущественный, земельный и любой другой тип налогов онлайн, но потребуют авторизации. Этими сервисами удобно воспользоваться, если вы уже являетесь зарегистрированным пользователем. Подробнее каждый из способов разберем ниже.
- Информирование о налоговых начислениях, произведенных оплатах, переплатах и задолженности по объектам налогообложения (транспортные средства, имущественные объекты)
- Налоговые уведомления и квитанции для оплаты налоговых начислений с возможностью их распечатать
- Оплачивать налоги через банки – партнеры ФНС России
- Программы для заполнения декларации 3 НДФЛ, заполнение декларации в режиме онлайн и отправка в электронном виде в налоговую службу с электронной подписью налогоплательщика с возможностью отслеживания статуса камеральной проверки
Какие отчисления обязан делать работодатель?
Помимо отчисления в государственные налоговые органы 13% от дохода работника в виде НДФЛ работодатель обязан переводить определенный процент от заработка своего сотрудника в фонды социального и медицинского страхования. К таковым относится Пенсионный фонд РФ (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС).
В фонды страхования с каждой зарплаты работника отчисляется определенный процент, не менее 30% от общей суммы заработка:
- в страховую часть будущей пенсии работника – 16% (22% для лиц старше 1967 года рождения);
- в накопительную часть пенсии – 6% (для работников старше 1967 года рождения не отчисляются);
- в фонд медицинского страхования – 5,1%;
- на страхование по временной нетрудоспособности – 2,9%;
- на страхование от несчастного случая на производстве – процент зависит от класса профессионального риска.
Получение налогового вычета
Острая необходимость в правде возникает, когда работник пытается получить вычет от государства на законных правах. По факту работодатель не осуществлял перечисления в бюджет, может ли работник претендовать на возврат налоговой суммы.
Такие ситуации в нашей стране, к сожалению, не редкость, поэтому Министерство Финансов РФ предоставило разъяснение по данной проблеме в официальном письме от 15.06.12 года на законодательном уровне. То есть, если факт удержания налога с заработной платы работника имел место, то налоговый орган не имеет право отказать в предоставлении полагающегося вычета. Работник не несет ответственность за ненадлежащие действия своего работодателя, который не исполнил обязанности налогового агента.
ВАЖНО !!! Если работник установил такие неисполнения, то может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию.
Как узнать налоговые отчисления работодателя через приложение госуслуги
Как известно, НДФЛ (налог на доход физлица) – это еще не все деньги, которые государство получает за каждого работника. Конкретно сотрудник должен платить только НДФЛ. Этим должен заниматься его работодатель. При этом фирма также должна заниматься отчислениями во внебюджетные фонды, формирующие в дальнейшем социальные гарантии для сотрудника. Сумма налогов набегает весомая. НДФЛ Наиболее известен налог на доходы физических лиц, или попросту НДФЛ. Про него знает каждый работающий человек. Этот налог составляет 13% от размера заработной платы сотрудника-резидента РФ и 30% дохода нерезидента РФ. НДФЛ (подоходный налог) высчитывается ежемесячно в день получения сотрудником зарплаты. Если последний получал деньги дозированно (например, был аванс), то вычеты все равно происходят раз в месяц, но со всех заработанных за этот период финансов.
Получение информации через портал Госуслуги Чтобы узнать о том, делает ли работодатель отчисления в Пенсионный фонд, не обязательно обращаться напрямую в бухгалтерию или отправляться в МФЦ. Эту услугу можно получить и через интернет, с помощью государственного портала Госуслуги. К минусу этого способа можно отнести необходимость регистрации и подтверждения своих личных данных одним из предлагаемых способов.
Как узнать платит ли работодатель налоги за работника через госуслуги
- периоды трудовой деятельности и места работы:
- размер заработной платы и начисленных страховых взносов;
- информация о пенсионных накоплениях в рамках государственной программы софинансирования пенсии;
- размер будущей пенсии и сформированные пенсионные права (для подсчета используется специальный калькулятор).
- Клиентские отделы местных отделений Пенсионного фонда РФ. Для получения выписки необходимо обратиться в отделение ПФР по месту регистрации и написать заявление. Бланк заявления вы можете скачать по ссылке в конце статьи. Вместе с заявлением сотруднику фонда предоставляется паспорт и пенсионное страховое свидетельство (СНИЛС). Выписка предоставляется либо непосредственно в клиентской службе, либо пересылается по почте (в том числе электронной);
- Многофункциональные государственные центры (МФЦ). Обращение в ближайший МФЦ для получения информации о пенсионных отчислениях практически не отличается от обращения в отделения ПФР;
- Кредитные организации (банки). Обратиться для получения сведений о пенсионных отчислениях можно и в местное отделение банка, если работник получает в нем зарплату (и банк предоставляет подобную услугу). Перечень документов для получения выписки стандартный.
Как узнать, платит ли работодатель налоги за работника?
Перечислять деньги фондам можно ежемесячно или ежегодно.
В первом случае средства должны быть переведены до 15 числа следующего за отчетным месяца и для некоторых фондов этот порядок является обязательным, во втором — до 31 декабря.
В соответствии с этими сроками проверять факт наличия выплат рекомендуется не реже 1 раза в месяц. Исключение следует сделать для 1-х 30 дней трудоустройства у работодателя. Обратите внимание! Период проверки не должен превышать 3-х месяцев.
По истечении этого срока с момента происшествия гражданин теряет возможность обратиться в суд. Если количество официально устроенных работников заметно меньше необходимого или из зарплаты сильно занижены, это приведет в организацию налоговую инспекцию.
Уклонение от взносов в государственные фонды происходить при:
- ошибки в работе бухгалтерии.
- неофициальном трудоустройстве подчиненных;
- намеренном удержании средств;
Возможность не платить взносы за подчиненных привлекательна для работодателя.
Информацией о зачислениях на пенсионный счет владеют госорганы и ответственные люди в организации работодателя.
Уточнять факт уплаты налогов рекомендуется ежемесячно, поэтому наиболее удобным способом считаются электронные кабинеты.
Платит ли работодатель налоги за работника – это один вопрос. Другой, не менее важный – какую сумму он использует при расчете отчислений.
Хитрые работодатели часто водят за нос налоговую службу и «показывают» не весь реальный доход своих сотрудников. Они используют «микс» из серой (не отраженной в налоговой документации) и белой (официальной) зарплаты.
Объясним:
Фактически вы можете зарабатывать 50 000, а юридически (согласно данным у налоговой) – 10 000. Следовательно, НДФЛ вы платите не 6 500, а всего лишь 1 300.
Казалось бы, проблемы нет: налог формально уплачен, а в вашем распоряжении не 43 500, а 48 700. Живи и радуйся, экономия 5 200.
Собственно на этом плюсы заканчиваются. Учитывайте, что все отчисления в страховые фонды рассчитываются тоже от 10 000. Значит пенсия у вас будет маленькая, пособие по безработице (если оно понадобится) мизерное и т.д. Еще вы столкнетесь с рядом проблем финансового плана:
- Велика вероятность, что вам не одобрят кредит, если он вам понадобится. Для банка вы неплатежеспособный клиент (в большинстве случаев сотрудники банков руководствуются справкой 2-НДФЛ).
- Вы лишаете себя права на налоговый вычет. А речь идет о неплохих суммах:
- обучение — до 13% от стоимости обучения
- лечение — до 120 000 рублей в год.
- покупка или строительство жилья — до 3 млн. рублей (максимально возможная общая сумма выплат).
Посмотреть все положенные вычеты можно на сайте ФНС.
Бизнес, деньги и смысл жизни
- Какие отчисления обязан делать работодатель?
- Как узнать об отчислениях в Пенсионный фонд РФ?
- Получение информации через портал Госуслуги
- Личный кабинет гражданина на сайте Пенсионного фонда
- Скачать бланки заявлений
Какие отчисления обязан делать работодатель? Помимо отчисления в государственные налоговые органы 13% от дохода работника в виде НДФЛ работодатель обязан переводить определенный процент от заработка своего сотрудника в фонды социального и медицинского страхования. К таковым относится Пенсионный фонд РФ (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС).
Как известно, НДФЛ (налог на доход физлица) – это еще не все деньги, которые государство получает за каждого работника. Конкретно сотрудник должен платить только НДФЛ. Этим должен заниматься его работодатель.
При этом фирма также должна заниматься отчислениями во внебюджетные фонды, формирующие в дальнейшем социальные гарантии для сотрудника. Сумма налогов набегает весомая. НДФЛ Наиболее известен налог на доходы физических лиц, или попросту НДФЛ.
Про него знает каждый работающий человек. Этот налог составляет 13% от размера заработной платы сотрудника-резидента РФ и 30% дохода нерезидента РФ. НДФЛ (подоходный налог) высчитывается ежемесячно в день получения сотрудником зарплаты. Если последний получал деньги дозированно (например, был аванс), то вычеты все равно происходят раз в месяц, но со всех заработанных за этот период финансов.
Так, если работник получает заработную плату на карту Сбербанка, то для проверки страхового счета придется обратиться в этот банк.Для этого нужно предоставить банковским служащим паспорт, СНИЛС, а также заполненное заявление.
- Лично у самого работодателя. Законопослушный работодатель должен предоставлять соответствующие выписки каждый месяц. Если он этого не делает, работник вправе узнать почему;
Если работодатель не платил налоги Если работник узнал, что работодатель не платит налоги, то может обратиться:
- В трудовую инспекцию. Жалобу можно оформить в виде электронной заявки на официальном сайте организации, либо обратившись с соответствующим заявлением в местное отделение лично;
- В налоговую инспекцию.
Сколько налогов платит работодатель за сотрудника
Если считать вместе с НДФЛ, размер налогов на одну зарплату – 43% . Как получился такой процент? Давайте считать. Работодатель обязан позаботиться о пенсии своего работника.
Для этого он отчисляет определенную сумму в Пенсионный Фонд РФ (или выбранный сотрудником негосударственный пенсионный фонд), чтобы в дальнейшем работник мог получать достойную пенсию.
Размер взноса в ПФ – 22% от оклада сотрудника, если его заработная плата менее 876 тысяч рублей.
Когда зарплата переваливает за эту сумму, работодатель должен будет уплачивать 10% . Каждый квартал фирма также обязана предоставлять ПФ сведения о сотрудниках и выплатах в их пользу.
В случае травм или других ситуаций, которые делают работника временно нетрудоспособным, ФСС должен будет обеспечить компенсацию пострадавшему.
Но для этого работодатель должен уплачивать налоги еще и в этот фонд.
НДФЛ – налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) начисляют с сумм заработной платы и премиальных, дивидендов и аренды недвижимости, выигрышей в лотерею и продажи транспорта. Подоходный налог – так раньше называли этот сбор. Кто, когда и по какой ставке должен платить НДФЛ, чтобы не попасть под штрафные санкции? Есть ли льготы и как ими воспользоваться? На эти и другие вопросы отвечают эксперты портала Налоги Онлайн.
Кто должен платить НДФЛ в 2021 году
Заплатить налог должны все граждане, получившие доходы на территории страны или за ее пределами. Налогоплательщики условно делятся на две группы:
- резиденты – граждане, пребывающие в России более 183 дней в течение 12 месяцев. Они платят НДФЛ со всех доходов, полученных в РФ или за границей;
- нерезиденты должны заплатить в бюджет с доходов, полученных на территории России.
Важно знать: НДФЛ начисляется с доходов, полученных в разной форме: денежной, натуральной, в виде материальной выгоды. Валюта расчетов не имеет значения: сумму конвертируют в рубли и начислят подоходный по соответствующей ставке.
Налоговый Кодекс определяет перечень доходов для налогообложения (ст. 23 НК РФ). В их число входят:
- вознаграждение за выполненную работу по трудовым договорам;
- дивиденды и проценты от российских и иностранных компаний;
- реализация недвижимого имущества;
- аренда имущества;
- выигрыши в лотерею, призы и пр.;
- выплаты от использования авторских прав и т.п.
Есть исключения из правил. Например, от оплаты НДФЛ освобождены суммы от продажи недвижимости, находящейся в собственности более 3-х лет. Не заплатят подоходный на законных основаниях и граждане, получившие имущество в наследство или в дар от близких родственников.
Ставки НДФЛ и необлагаемые выплаты
Основная ставка для резидентов – 13%, но она применяется не во всех ситуациях. Ставки НДФЛ зависят от статуса налогоплательщика и вида доходов. Например,
- 30% платят нерезиденты, получающие выплаты от компаний, расположенных на территории РФ;
- 35% начислят от суммы выигрыша в лотерею или полученных денежных призов;
- 9% платят собственники бизнеса (резиденты), получающие дивиденды;
- 15% заплатят нерезиденты, получившие дивиденды от российских компаний.
Отметим, что с 2021 года действует прогрессивная ставка: граждане, чей совокупный доход превысит 5 000 000 рублей произведут расчеты с бюджетом по ставке 15% с суммы превышения.
Не подлежат налогообложению:
- социальные пособия;
- пенсии, федеральные доплаты, алименты;
- стипендии;
- премии и гранты, полученные для развития науки, образования, искусства.
Как уменьшить сумму налога
Налогоплательщики имеют право на применение вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу.
Например,
- стандартные, применяемые в отношении отдельных категорий лиц и родителей несовершеннолетних детей;
- социальные, уменьшающие базу подоходного налога на сумму произведенных расходов на лечение, обучение, благотворительные взносы, отчисления в пенсионные фонды;
- имущественные, действующие при сделках по продаже объектов недвижимости;
- инвестиционные, дающие льготы по уплате налога владельцам ценных бумаг;
- профессиональные, применяемые нотариусами, адвокатами, предпринимателями, изобретателями и др.
Каждый тип вычета может быть применен как отдельно, так и в совокупности с другими. Например, родители могут воспользоваться стандартным вычетом, предоставив работодателю заявления и копии документов. При этом, они вправе возместить из бюджета уплаченный НДФЛ при покупке квартиры, оплате медикаментов или обучения.
Важно знать: вычет предоставляется по заявлению налогоплательщика. Оформить стандартные вычеты и уменьшить налоги физических лиц можно в бухгалтерии работодателя. Имущественные, инвестиционные, социальные и профессиональные оформляются через подачу декларации в ИФНС.
Как рассчитать и оплатить подоходный налог
Расчет подоходного налога производит работодатель, выступая налоговым агентом. Он удерживает из заработной платы сотрудника положенные суммы и перечисляет их в ИФНС. Работодатели отчитываются перед государством за сбор и своевременное перечисление взносов. Граждане могут контролировать исчисленные суммы налога, запрашивая у работодателя справки 2НДФЛ.
Как правило, организаторы лотерей и компании, выплачивающие дивиденды своим учредителям, также выступают посредниками, удерживая НДФЛ с выплат. Но могут быть и другие варианты, при которых обязанность по уплате налога ложится на получателя дохода.
Если доходы получены от продажи или аренды имущества, операций на биржах, и др., налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налог, используя положенные вычеты.
Все суммы доходов и исчисленные с них налоги аккумулируются в базе данных ИФНС. Налогоплательщик может узнать НДФЛ, перечисленный за него налоговыми агентами за прошлый отчетный год, в личном кабинете на сайте ФНС России.
Важно знать: декларация с расчетом (независимо от суммы) подается в органы ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным. Оплата НДФЛ производится до 15 июля.
Обязанность граждан своевременно оплатить налоги физических лиц закреплена законодательно. За просрочку платежа предусмотрены пени и штрафы. При нарушениях в крупных размерах гражданину грозит уголовная ответственность.
Узнать задолженность по НДФЛ можно на портале Налоги Онлайн, без регистрации, по ИНН гражданина.
Оплата НДФЛ может производиться несколькими способами: почтовым переводом по квитанции, перечислением с банковского счета, картой через банкомат. Мы рекомендуем оплатить НДФЛ онлайн, через официальный портал Налоги Онлайн.
Преимущества портала оценили миллионы пользователей:
- Налоги Онлайн использует прямые информационные каналы с ФНС, получая актуальные данные по каждому налогоплательщику из ГИС ГМП;
- средства гарантированно зачисляются в погашение налоговой задолженности;
- плательщик имеет возможность проверять изменение своих счетов онлайн, только по ИНН;
- здесь можно заплатить налоги физических лиц за своих родственников или друзей. Не нужно предъявлять документы: достаточно банковской карты и ИНН налогоплательщика.
Задолженность отображается, а текущий налог нет
Сумма текущих налоговых платежей, которые фактически начислены ФНС и обозначены в налоговом уведомлении за прошлый год будут считаться просроченными только с 1 декабря текущего года. То есть, срок оплаты не пропущен и, значит, сумму ещё нельзя назвать задолженностью. Поэтому в личном кабинете сайта Госуслуги данную сумму увидеть нельзя.
Текущую непросроченную сумму начислений допускается посмотреть в личном кабинете на сайте ФНС, а также направляется каждому плательщику налогов уведомлением в печатном виде.
Когда вышеуказанные платежи переходят в категорию просроченных, их считают задолженностью.
Такие суммы становятся доступны через портал Госуслуги, где их можно оплатить.