Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая система Италии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В категорию социальных взносов в Италии входят отчисления на социальное обеспечение от работодателей, сотрудников и индивидуальных предпринимателей, а также другие денежные выплаты, источник происхождения которых по закону может быть не установлен. Также соцвзносы включают условно исчисленные либо фактические отчисления в управляемые правительством системы социального страхования.
Выплачиваются социальные взносы в Италии как работником, так и работодателем. Колеблются они в диапазоне от 9,19 до 10,49 % от зарплаты. Конкретное значение зависит от квалификации работника и от сферы деятельности компании.
За каждого сотрудника работодатель выплачивает на социальное страхование порядка 29-32 %. Основным критерием для определения конечной цифры служит стаж работы по специальности.
Абсурдные итальянские налоги
В Итальянской Республике существуют также нелепые налоги. Назовем лишь некоторые:
- Налог на тень в Италии взимается с владельца магазина, обустроившего навес над фасадом постройки, тень от которого распространяется на общественную территорию. Таким образом, хозяин торгового предприятия платит за «нелегальную оккупацию» публичной земли.
- Налог на обслуживание атомных электростанций. Прописывается его значение в счетах за потребленную электроэнергию. Цель, конечно, благородная, вот только в Италии АЭС нет.
- Налог на болота. Был введен королевским указом в далеком 1904 году. Этим сбором предусматривалась уплата взноса определенного размера за осушение болот с последующим их превращением в угодья сельхозназначения. В некоторых регионах Италии он продолжает действовать.
- Налог на триколор. Граждане, вывешивающие напоказ итальянский государственный флаг (на собственном ресторане, отеле, магазине в дни праздников), возможно, вскоре обнаружат в почтовом ящике счет на уплату налога – за использование в личных целях национального бренда.
Налоги для юридических лиц в Италии
Компании, зарегистрированные в Италии или основная деятельность которых происходит на территории Италии, считаются компаниями-резидентами и облагаются налогом в Италии на их мировой доход.
Юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом в Италии Imposta sul reddito sulle società (IRES) и региональным налогом на производство Imposta Regionale sulle attività produttive (IRAP).
Компании-нерезиденты подлежат IRES и IRAP только в отношении их доходов из итальянских источников.
- IRES – стандартная ставка налога на прибыль предприятий составляет 24%.
- IRAP — региональный налог на производственную деятельность предприятий применяется по фиксированной ставке до 3,9%. Так как IRAP взимается на региональной основе, то регионам разрешено увеличивать или уменьшать стандартную ставку до 0,92%
- НДС — стандартная итальянская ставка — 22%. Сниженные ставки: 10%, 5% и 4%.
- Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам (кроме компаний из ЕС), облагаются налогом по ставке 26%. При соблюдении определенных условий могут применяться сниженные ставки и возмещение.
- Проценты – 0%, 12.5%, 26%
- Роялти – 22.5%, 30%
Подоходный налог IRPEF в Италии, ставки 2020
Налог IRPEF на доход, для физических лиц, имеет прогрессивную шкалу из пяти ставок, начиная с 23% и заканчивая ставкой 43%. Годовой доход менее 8 175 евро, не облагается налогом.
Таблица налоговых ставок IRPEF 2020:
| Налоговые группы | Границы годового дохода | Применяемая налоговая ставка |
| Первая | До 15 000 € | 23% |
| Вторая | 15 001 € — 28 000 € | 27% |
| Третья | 28 001 € — 55 000 € | 38% |
| Четвертая | 55 001 € — 75 000 € | 41% |
| Пятая | Свыше 75 000 € | 43% |
Налог на наследство и дарение
Налоги в Италии на наследство и дарение применяются ко всем резидентам, а также к нерезидентам, имеющим недвижимость в Италии. Ставки налога следующие:
- 4% — для получателя в прямых отношениях (супруга и дети). Первый 1 млн евро для каждого из наследников освобождается от налога;
- 6% — для братьев или сестер лица. Первые 100 тыс. евро активов и денежных средств для каждого из наследников освобождается от налога;
- 6% — для прочих родственников. Освобождение от налогов не предоставляется;
- 8% — для получателей, не имеющих прямого отношения к наследодателю. Освобождение от налогов не предоставляется;
Акцизный сбор в Италии
Следующие группы товаров в Италии облагаются акцизами:
- Энергетические продукты (например, бензин, газойль, природный газ, уголь);
- Алкоголь и алкогольные напитки (например, вино, пиво, этиловый спирт);
- Обработанные табаки (например, сигары, сигареты, табак);
- Электроэнергия;
Налоговое обязательство, в зависимости от продуктов, возникает:
- В момент импорта или производства;
- Когда акцизные товары используются для отопления или в качестве топлива;
- Когда акцизные товары отпускаются для потребления;
Ставки акцизного сбора устанавливаются отдельно для каждой подакцизной группы товаров.
Говоря о покупках одежды в Италии, кажется, нельзя обойти вниманием модные люксовые бренды, потому что для многих иностранцев слова «Италия» и «мода» не разделимы.
Но на поверку оказывается, что далеко не все итальянцы следят за модой, и многие из них одинаково спокойно смотрят на наряд «но нейм», и на платье Valentino. Особенно характерен этот нейтралитет для менее обеспеченных, аграрных районов страны. Там для покупателей важнее низкая цена. И за одеждой они могут пойти на вещевой рынок, работающий 1-2 дня в неделю, или в недорогие универмаги типа La Standa или Upim.
В масс-маркете цены на товары (вне сезона распродаж) таковы:
- джинсы – €80-100
- летнее платье – €40-80
- кроссовки – €80-120
- туфли – €70-100
Конечно, в итальянской столице моды Милане влияние брендов выше и дизайнерские вещи – в особом почёте. То же можно сказать о Турине, Флоренции, Венеции и Риме. И тут традиционная итальянская страсть поиска низкой цены переносится уже на товары класса «люкс» и «средний плюс».
Такое уже было в Испании. Там действовал «Закон Бекхэма»
По словам создателей закона, который стал носить имя легендарного британского футболиста, он был задуман для привлечения высокооплачиваемых международных руководителей, медиков и ученых. До 2005-го зарубежные граждане, которые жили на территории Испании более 183 дней в год, считались налоговыми резидентами – для них налог составлял от 15% до 43% в зависимости от уровня дохода.
Новый закон предполагал фиксированную ставку в 24%, а доходы, полученные за пределами Испании, налогами не облагались. Этим, в первую очередь, воспользовались футбольные клубы, которые могли приглашать игроков на выгодных условиях. Самым громким трансфером Ла Лиги тогда был переход Дэвида Бекхэма из «Манчестер Юнайтед» в «Реал» – неофициально закон был назван в его честь.
Стоимость жизни в Италии
Стоимость жизни в Италии разнится от региона к региону. В крупных городах, таких как Милан и Турин, цены на жилье и продукты значительно выше, чем в южных регионах страны. Так, например, однокомнатную квартиру в центре города можно снять за 600–1000 евро в месяц, а в спальном районе – за 400–700 евро. Если семья большая, то трехкомнатные апартаменты обойдутся в 1100–1900 евро в центре и в 700–1200 евро в пригороде. Стоимость коммунальных услуг (электричество, отопление, водоснабжение и вывоз мусора) тоже зависит от региона и площади жилья и колеблется от 85 до 240 евро ежемесячно. На кабельное телевидение итальянцы тратят 36,5 евро, а на интернет – 45,5евро.
Пользоваться личным автомобилем в Италии довольно дорого. Цена за литр бензина здесь составляет 1,57 евро и является одной из самых высоких в мире. Общественный транспорт же, наоборот, удобный и доступный. Проездной билет на месяц стоит всего 35 евро, а поездка на автобусе – 1,20 евро.
Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году: таблица
Далее приводим таблицу с новыми сроками уплаты НДФЛ в 2023 году юридическими лицами и ИП:
| Когда удержали НДФЛ | Крайний срок уплаты с учетом переноса |
| С 1 по 22 января | 30 января |
| С 23 января по 22 февраля | 28 февраля |
| С 23 февраля по 22 марта | 28 марта |
| С 23 марта по 22 апреля | 28 апреля |
| С 23 апреля по 22 мая | 29 мая |
| С 23 мая по 22 июня | 28 июня |
| С 23 июня по 22 июля | 28 июля |
| С 23 июля по 22 августа | 28 августа |
| С 23 августа по 22 сентября | 28 сентября |
| С 23 сентября по 22 октября | 30 октября |
| С 23 октября по 22 ноября | 28 ноября |
| С 23 ноября по 22 декабря | 28 декабря |
| С 23 декабря по 31 декабря | 29 декабря, последний рабочий день года |
Новые сроки уплаты и ежемесячные уведомления.
Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. Но НДФЛ будут еще две платежные даты:
- последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;
- 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.
Те, кто будет платить НДФЛ на единый налоговый счет, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:
- каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;
- не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;
- не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.
На сколько могут повысить стандартные налоговые вычеты для физлиц
Налоговый вычет — это сумма, которая не облагается подоходным налогом.
Также предлагается увеличить налоговые вычеты:
- стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода — 156 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 944 рубля в месяц (сейчас — 135 и 817 рублей соответственно);
- стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) — 46 рублей в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (сейчас — 40 рублей);
- стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя — 87 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (сейчас — 75 рублей);
- стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет — 87 рублей на каждого ребенка в месяц (сейчас — 75 рублей);
- стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список можно посмотреть в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) — 220 рублей в месяц (сейчас — 190 рублей).
Уточним, что изменения в Налоговый кодекс на 2023 год пока не утверждены.
В каком размере и с какой суммы надо заплатить налог
Как и в случае с любым НДФЛ, речь идет о 13%. Сложнее разобраться с суммой дохода, попадающей под налогообложение.
Расчет максимального необлагаемого налогом процентного дохода производится так:
1 млн руб. уровень ключевой ставки, действующей на 1-е число каждого из 12-ти месяцев года.
Ранее для расчета бралась ключевая ставка, которая действовала на начало года, по итогам которого платился налог. Теперь сумма будет корректироваться ежемесячно, 1-го числа.
Если, как прогнозируют аналитики, ключевая ставка в 2023-м году снизится, сумма доходов по вкладам, с которой возникает обязанность платить налог, также уменьшится.
При этом стоит понимать, что налог надо будет заплатить не со всей суммы полученных доходов, а только с разницы между ней и необлагаемым налогом процентным доходом. К примеру, если по итогам 2023 года необлагаемая налогом сумма составит 75 000 руб., а доход по вкладу — 100 000 руб., то налог в размере 13% нужно будет заплатить с 25 000 руб. А тем, кто заработал на процентах ровно 75 000 руб. или меньше, налог платить будет не нужно (если нынешняя ключевая ставка не уменьшится).
Другой важный момент — налоговики будут учитывать не период, за который вкладчику полагается сумма, а дата выплаты дохода. К примеру, если вклад открыли в январе 2022 года, а первая выплата по нему была начислена в январе 2023-го года, то НДФЛ придется заплатить со всей суммы (за вычетом необлагаемой налогом), несмотря на то что большая часть процентов накопилась за 2022 год, когда налог еще не действовал.
Налог на доходы по вкладам подлежит уплате до декабря года, следующего за расчетным. То есть, за доход, который россияне получат в 2023 году, нужно заплатить НДФЛ до декабря 2024 года. Самостоятельно проводить расчеты и декларировать доход вкладчику не нужно — банки предоставят всю информацию в ФНС, налоговая выполнит расчет и разошлет уведомления налогоплательщикам по почте.
Извещение также появится в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика. Квитанция за 2023-й год будет сформирована в феврале 2024-го года.