Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество организаций с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Изменения, касающиеся страховых взносов, прежде всего обусловлены объединением 1 января 2023 года ФСС и ПФ РФ в единый Фонд пенсионного и социального страхования – Социальный фонд России, СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Часть 20 его ст. 18 предусматривает, что нормативные акты Пенсионного фонда и ФСС продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере.
-
Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей (в том числе организаций), при которой никакие заявления подавать не нужно. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа в рамках межведомственного обмена и на основании сданной в фонд отчетности по кадрам (пп. «б» п. 5 Закона № 237-ФЗ[3]).
-
Организации и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам, будут исчислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, исходя из единой базы по общим тарифам:
-
с выплат, не превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 30%;
-
с выплат, превышающих единую предельную величину базы, – по тарифу 15,1%.
-
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2022 году
Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
---|---|---|
Расчет 6-НДФЛ | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 | |
Расчет по страховым взносам | За 2021 год | Не позднее 31.01.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
За 2022 год | Не позднее 30.01.2023 | |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
За I полугодие 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
За январь 2022 года | Не позднее 28.02.2022 | |
За январь – февраль 2022 года | Не позднее 28.03.2022 | |
За январь – март 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
За январь – апрель 2022 года | Не позднее 30.05.2022 | |
За январь – май 2022 года | Не позднее 28.06.2022 | |
За январь – июнь 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
За январь – июль 2022 года | Не позднее 29.08.2022 | |
За январь – август 2022 года | Не позднее 28.09.2022 | |
За январь – сентябрь 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
За январь – октябрь 2022 года | Не позднее 28.11.2022 | |
За январь – ноябрь 2022 года | Не позднее 28.12.2022 | |
За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
Декларация по НДС | За IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 25.04.2022 | |
За II квартал 2022 года | Не позднее 25.07.2022 | |
За III квартал 2022 года | Не позднее 25.10.2022 | |
За IV квартал 2022 года | Не позднее 25.01.2023 | |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
За II квартал 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
За III квартал 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
За IV квартал 2022 года | Не позднее 20.01.2023 | |
Декларация по налогу при УСН | За 2021 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2022 |
За 2021 год (представляют ИП) | Не позднее 04.05.2022 | |
За 2022 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2023 | |
За 2022 год (представляют ИП) | Не позднее 02.05.2023 | |
Декларация по ЕСХН | За 2021 год | Не позднее 31.03.2022 |
За 2022 год | Не позднее 31.03.2023 | |
Декларация по налогу на имущество организаций | За 2021 год | Не позднее 30.03.2022 |
За 2022 год | Не позднее 30.03.2023 | |
Единая упрощенная декларация | За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
За I полугодие 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
За 2022 год | Не позднее 20.01.2023 | |
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2021 год | Не позднее 04.05.2022 |
За 2022 год | Не позднее 02.05.2023 | |
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
За январь 2022 года | Не позднее 21.02.2022 | |
За февраль 2022 года | Не позднее 21.03.2022 | |
За март 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
За апрель 2022 года | Не позднее 20.05.2022 | |
За май 2022 года | Не позднее 20.06.2022 | |
За июнь 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
За июль 2022 года | Не позднее 22.08.2022 | |
За август 2022 года | Не позднее 20.09.2022 | |
За сентябрь 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
За октябрь 2022 года | Не позднее 21.11.2022 | |
За ноябрь 2022 года | Не позднее 20.12.2022 | |
За декабрь 2022 года | Не позднее 20.01.2023 |
Срок сдачи отчётности в ФСС в 2022 году
Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
---|---|---|
Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
За I полугодие 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
За 2022 год | Не позднее 20.01.2023 | |
Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2021 год | Не позднее 25.01.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 25.04.2022 | |
За I полугодие 2022 года | Не позднее 25.07.2022 | |
За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 25.10.2022 | |
За 2022 год | Не позднее 25.01.2023 | |
Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | Не позднее 15.04.2022 |
За 2022 год | Не позднее 17.04.2023 |
III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности
В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:
Налог | Срок представления отчетности | Срок уплаты | Норма НК РФ |
---|---|---|---|
НДС (налогоплательщик, налоговый агент) | не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом | п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174 |
Налог на прибыль | не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом |
п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289 |
НДФЛ | 6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты |
п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230 |
Страховые взносы | не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом | не позднее 28-го числа следующего календарного месяца | п. 3, п. 7 ст. 431 |
Налог, уплачиваемый при применении УСН | организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 |
транспортный налог (для организаций) | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 1 ст. 363 | |
налог на имущество организаций | не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386 |
VII. Чего ждать в новом году
На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.
В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:
- недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
- недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.
- налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
- налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.
Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы:
Вводится единый налоговый платёж
С 1 января 2023 для каждой компании будет открыт единый налоговый счёт, в котором будут отражаться все обязательства перед бюджетом в виде сальдо. Если сальдо положительное — компания переплатила по налогам и взносам. Отрицательное сальдо, наоборот, укажет на недоимку. Счёт можно будет пополнить единым платежом, указав в платёжке сумму и ИНН компании. По КБК платежи распределит ФНС на основании отчётов и уведомлений. Пополнить единый налоговый счёт можно через личный кабинет налогоплательщика. Здесь же можно отслеживать сальдо расчётов с бюджетом.
Как ФНС будет учитывать поступающие на счёт средства
Порядок разнесения поступивших платежей прописан в законопроекте (п. 8 ст. 45 НК РФ в новой редакции):
- недоимки, начиная с самых ранних;
- текущие платежи по налогам, сборам, авансовые платежи, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Календарь бухгалтера на 2020: порядок, сроки, отчетность
В нашем новом материале опубликован налоговый календарь на 2020 год. Он пригодится как тем индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников и предпринимателям, так и ИП, применяющим наемный труд.
Все данные собраны в отдельные таблицы, посвященные срокам сдачи отчетности ИП с наемными работниками и без них, срокам сдачи отчетности и уплаты страховых взносов. В название каждого налога или отчета включена ссылка для получения более детальной информации, скачивания бланка или образца заполнения отчета.
В законы России, связанные с уплатой налогов и сдачей отчетности, регулярно вносятся изменения. Не исключено, что спустя какое-то время после публикации этого календаря изменится дата сдачи отчета или уплаты налога, будет изменена форма или появятся новые виды отчетности. В связи с этим есть налогоплательщики рискуют пропустить срок сдачи отчета или уплаты налога в 2020 году.
Поэтому мы рекомендуем занести в закладки эту страницу и регулярно проверять ее. Мы отслеживаем изменения в налоговом законодательстве РФ и вносим правки в налоговый календарь 2020 года при необходимости.
Об обязанности представления декларации
Учреждения здравоохранения, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ (недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств), признаются плательщиками налога на имущество организаций.
Согласно п. 1 ст. 386 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, налоговую декларацию по налогу, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 НК РФ отнесенные к категории крупнейших, представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
В налоговую декларацию включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество
Декларацию сдавайте в следующем составе:
- Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию;
- Разделы 2 и 2.1 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости;
- Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости.
- Раздел 4 — если на балансе головной организации или обособленных подразделений есть движимые основные средства с остаточной стоимостью больше нуля.
Мы рекомендуем заполнять декларацию в последовательности: Титульный лист → Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 2.1 → Раздел 1 → Раздел 4.
Если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога равна нулю, декларацию нужно сдать. В этом случае вы являетесь плательщиком налога и должны отчитаться, несмотря на то, что налог нулевой.
Такое бывает в двух случаях:
- Ваша недвижимость полностью самортизирована, её остаточная стоимость равна нулю. При этом она облагается налогом по среднегодовой стоимости.
- Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральным или региональным льготам.
Когда у организации совсем нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения, она не является налогоплательщиком и не должна сдавать декларацию.
Когда нужно сдавать декларацию
Согласно поправке, которая предусмотрена в действующем законодательстве страны, нулевую декларацию по налогу на имущество должны сдавать все плательщики без исключения. Нужно отправлять отчетный документ, вне зависимости от того, приходила ли прибыль в отчетном периоде или была нулевой. То есть если предприниматель работает по системе ОСН, ему в любом случае нужно сдавать декларацию по налогу на имущество, даже если рабочий период принес нулевую прибыль. Ее же возможно получить в таких ситуациях:
- если предпринимательская деятельность не ведется в определенный период, поэтому физическое лицо не может получить доход;
- если рабочий процесс осуществляется, но не на должном уровне, в итоге доход не приходит, а значит, получается нулевым.
I. Новые каноны администрирования налоговых платежей
С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.
Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).
* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.
Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
Освобождение от налога на имущество ИП
Предприниматель может не вносить соответствующий платеж, если он работает по упрощенке или ЕНВД за исключением объектов, обозначенных в статье 387.2 пункте 7 НК РФ. Налог на имущество ИН на патенте также не взимается кроме указанного исключения.
Льготы по налогу на имущество юридических лиц также предоставляются предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность по ЕСХН — на объекты, которые используются для производства сельскохозяйственной продукции, Ее переработке и продаже в сервисе сельскохозяйственных производителей.
Налог на имущество юридических лиц в НК РФ регулируется статьей под номером 32. Однако в Кодекс регулярно вносятся изменения, поэтому при расчете платежа рекомендуется внимательно ознакомиться с новой редакцией документа.
В 2023 году 6-НДФЛ нужно будет, как и на данный момент, сдавать по итогам каждого квартала. Срок подачи будет — не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала. Но документ за год нужно будет сдавать не позже 25-го февраля после прошедшего года. В настоящий момент квартальный 6-НДФЛ сдается не позже последнего числа месяца после отчетного квартала, а годовой — не позже 1 марта следующего года.
Кроме того, по новой ред. ст. 230 НК удержанные суммы НДФЛ надо будет указывать так:
- в 1 кв. проставлять суммы, которые удержаны с 01.01. по 22.03.;
- в полугодии — с 01.01. по 22.06.;
- в отчете за 9 месяцев — с 01.01. по 22.09.
Таблица. Сроки сдачи отчетности за 4 квартал (год) 2020 года
Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2020 года | ||
Бланк декларации, расчета, сведений |
Утвержден |
Срок сдачи |
Сведения о среднесписочной численности работников |
||
С 2021 года форма не сдается! Данные о ССЧ включены в форуму расчета по страховым взносам (РСВ) | ||
Фонд социального страхования |
||
Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения | Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275) |
20 января (в бумажном виде) 25 января (в форме электронного документа) |
НДФЛ |
||
Предоставление налоговыми агентами сведений о невозможности удержания НДФЛ у физических лиц (форма 2-НДФЛ) | Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ | 1 марта |
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) | Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018) |
1 марта |
Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) | Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ | 1 марта |
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) | Приказ ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ | 30 апреля |
Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование |
||
СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах | Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п |
16 ноября 15 декабря 15 января |
СЗВ-ТД Сведения о трудовой деятельности. До 15 февраля 2021 года необходимо отправить форму на всех работников, которые работали на 1 января 2020 года и на которых форма не была отправлена в 2020 году (т.е. на тех, кто не сделал выбор по способу ведения трудовой книжки) | Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п | 15 февраля |
ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя | Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п | 20 января |
Расчет по страховым взносам | Приказ ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 в ред. от 15.10.2020 |
1 февраля |
Расчет по страховым взносам КФХ без работников | Приказ ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 в ред. от 15.10.2020 | 29 января |
Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1) | Постановление Правления от 06.12.2018 № 507п | 1 марта |
НДС, акцизы и алкоголь |
||
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за IV квартал 2020 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам. | Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ |
20 января |
Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза | Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ |
20 ноября 21 декабря 20 января |
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (ред. от 19.08.2020) |
25 января |
Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016 (ред. от 21.09.2018) |
25 ноября 25 декабря 25 января |
Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016 (ред. от 21.09.2018) |
25 ноября 25 декабря 25 января |
Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина | Приказ ФНС России от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@ |
25 ноября 25 декабря 25 января |
ЕНВД |
||
Налоговая декларация по ЕНВД | Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ | 20 января |
Единая (упрощенная) налоговая декларация |
||
Единая (упрощенная) налоговая декларация | Приказ Минфина РФ № 62н от 10.02.2007 |
20 января |
Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН |
||
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения | Утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ |
31 марта (организации) 30 апреля (ИП) |
ЕСХН |
||
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу | Утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/384@ от 28.07.14 (ред. от 01.02.2016) |
31 марта |
Налог на прибыль |
||
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ в ред. от 11.09.2020 |
30 ноября 28 декабря 29 марта |
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев | Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ в ред. от 11.09.2020 |
29 марта |
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей) | Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ в ред. от 19.12.2019 |
30 ноября 28 декабря 29 марта |
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ в ред. от 19.12.2019 | 29 марта |
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации | Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1 в ред. от 18.12.2013 |
29 марта |
Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации | Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709@ |
30 ноября 28 декабря 29 марта |
Налог на имущество |
||
Декларация по налогу на имущество организаций | Приказ ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ в ред. от 28.07.2020 |
30 марта |
НДПИ |
||
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | Приказ ФНС России от 20.12.2018 № ММВ-7-3/827@ |
30 ноября 31 декабря 1 февраля |
Водный налог |
||
Налоговая декларация по водному налогу | Приказ ФНС № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015 |
20 января |
Налог на игорный бизнес |
||
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес | Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ (ред. от 17.04.2017) |
20 ноября 21 декабря 20 января |
Транспортный налог |
||
Начиная с отчетности за 2020 год декларации по транспортному налогу не сдаются | ||
Земельный налог |
||
Начиная с отчетности за 2020 год декларации по земельному налогу не сдаются | ||
Бухгалтерская отчетность |
||
Бухгалтерская отчетность | Утверждена приказом Минфина № 66н от 02.07.10 (в ред.19.04.2019) |
31 марта |
Экологические платежи |
||
Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду | Приказ Минприроды России от 09.01.2017 № 3 |
10 марта |
Расчет суммы экологического сбора | Утвержден приказом Росприроднадзора от 22.08.2016 № 488 |
14 апреля |