Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата штрафа сотрудника за превышение скорости на служебном авто». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Разрешена или нет уплата налогов за других лиц? Можно ли третьим лицам заплатить за организацию или ИП страховые взносы? Допускается ли оплата государственной пошлины за других? Как третьим лицам заполнять платежные поручения и кого писать в качестве плательщика? Вправе ли учредитель или директор заплатить налоги за свою компанию? Может ли муж заплатить налоги на жену?
Кто должен оплачивать штраф
19.1. Нет. Тот, на кого наложен штраф, тот и платит. Если работодатель оплатит штраф и посчитает его убытком, то порядок возмещения его указан в разделе 39 ТК РФ. Без Вашего согласия никакие удержания не возможны из Вашей зарплаты. Статья 239. Обстоятельства, исключающие материальную ответственность работника Материальная ответственность работника исключается в случаях возникновения ущерба вследствие непреодолимой силы, нормального хозяйственного риска, крайней необходимости или необходимой обороны либо неисполнения работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику.
| В вашем случае водитель несет ограниченную материальную ответственность — в пределах своего среднего месячного заработка. |
Если вам в наследство машина не переходила, то вы не должны оплачивать штрафы. Если от вас требуют их оплаты, то вы должны предоставить подтверждение того, что вы не принимали в наследство данный автомобиль.
Порядок уплаты налога физическим лицом через банк
В данном случае контролирующим органам не имеет значение, каким именно образом будет оплачен долг по налогам. Законодательство предусматривает различные способы его оплаты и любыми активами фирмы: деньгами, имуществом (движимым или недвижимым), посредством дебиторской задолженности.
Точно также, любое физлицо или ИП может произвести оплату налогов за другого человека: например, муж уплатит в банке налог по уведомлению, пришедшему на имя его жены, или дети перечислят налоги за своих родителей. Не имеет значение, каким образом погашается налоговая задолженность: наличными через банк, банковской картой или через платежные онлайн-сервисы.
Такие платежи не подлежат уточнению. Чтобы физлицо могло вернуть уплаченные им за организацию деньги, ему нужно обратиться с заявлением в ИФНС по месту своего жительств Так что, даже если банк проведет наличный налоговый платеж от физлица за организацию (что далеко не факт), уплаченная сумма просто не попадет в карточку расчетов с бюджетом. А значит, будет числиться недоимка.
Если юридическое лицо ликвидируется и расчетный счет его уже закрыт, то может возникнуть вопрос о том, как платить штраф в этом случае. Ведь расчетный счет может закрыться намного раньше, чем это нужно компании. При этом налоговый орган начисляет недоимки, штрафы и доначисления налогов при проведении проверки.
Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа» распоряжения о переводе денежных средств.
При оплате взносов в ФССП после раздела «Платежи и переводы» нужно выбрать пункт «Служба судебных приставов». Если на руках имеется квитанция, выбрать соответствующий пункт. Для уточнения наличия задолженности выбрать вкладку поиска и ввести номер СНИЛС, серию и номер паспорта и ИНН.
Контролируемая иностранная компания (КИК) – иностранная компания, которой владеет российский налоговый резидент. Причем таковой по закону также считается иностранная структура без образования юридического лица (фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма коллективных инвестиций или доверительного управления).
Комиссия за оплату налогов и пени не удерживается. Списание средств можно произвести бесплатно с любой дебетовой и кредитной карты Сбербанка.
Правила взыскания штрафов с юрлица
Согласно законодательству, у юридического лица есть два месяца на оплату выставленного штрафа. Ответственность за своевременную оплату лежит на бухгалтерии, но руководство компании должно держать вопрос на контроле.
Если срок упущен, штраф вырастет вдвое, но не менее, чем до 1000 рублей. Суд может принять решение о взыскании денег непосредственно с расчётного счёта компании-нарушителя, также бывают варианты с конфискацией имущества за штрафные долги.
Если штраф не уплачен, то компания может получить и другие неприятности — к примеру, получение лицензии в таком случае невозможно, не выйдет продать компанию, реорганизовать бизнес, осуществить сделку.
Такие штрафы оспаривают в суде
Если нарушение зафиксировано камерами видеофиксации, презумпция невиновности не действует. Это значит, что в этом случае владелец машины должен сам доказывать свою невиновность. Иначе по умолчанию штраф наложат на него. Но, если он докажет, что в момент совершения правонарушения за рулем находился другой человек, — суд может отменить штраф и прекратить производство по делу.
А еще производство прекратят, если машину угнали и преступник нарушил ПДД, что и зафиксировала камера. В этом случае владельцу также придется подтвердить факт угона или кражи — например, представить в суд постановление о возбуждении уголовного дела.
Часто возникают ситуации, когда собственник продал машину и продолжает получать на нее штрафы, потому что новый владелец не торопится ставить ее на учет. В такой ситуации следует сходить в ГИБДД и написать заявление о прекращении регистрации автомобиля в связи с его продажей.
Вы спрашиваете про судебную практику. Суды регулярно рассматривают такие иски. Чаще всего в суд обращаются владельцы небольших фирм, предоставляющих услуги такси, и владельцы машин, у которых нет водительского удостоверения.
Кто платит штраф гибдд водитель или организация
Однако обо всем по порядку: Особенности проверки штрафов на официальном сайте ГИБДД Достоинства нового способа: Проверка может проводится совместно с другими органами государственного или муниципального надзора: ГИБДД, МЧС, Ростехнадзор, Росприроднадзор, Роспотребнадзор, Росреестр, Государственная инспекция труда и т. д.
Постановил: признать виновным в совершении этого преступления владельца автомобиля и назначить ему штраф. Если гаи останавливают на дороге, то протокол они выписывают именно водителю и именно у водителя они(суд) забирают права.
Водитель и владелец — это могут быть совершенно разные люди. Если со здания упадет кирпич на голову прохожему — ведь не делают же виновником владельца здания, виновник тот — кто бросил кирпич. Приводишь добровольца с правами, который в ГИБДД говорит
На кого выносят штрафы, если авто принадлежит организации
Водитель таксопарка высадил пассажира в неположенном месте и попал под камеру.
В соответствии с ч. 1 ст. 2.6.1 КоАП РФ штраф накладывается на собственника ТС, в нашем случае на таксопарк. Организация получит по почте уведомление о штрафе в 3000 руб. Юрлицо обязано оплатить штраф, но впоследствии может взыскать эту сумму с работника, он несет полную материальную ответственность перед организацией (ст. 242 ТК РФ).
Также юр. лицо вправе обжаловать постановление в суде, если автомобиль был сдан в аренду по договору или водитель использовал его для личных нужд. Для этого необходимо будет предоставить в суд доказательства.
Как восстановить справедливость?
По общему правилу, предусмотренному частями 3, 4 статьи 1 5 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не должно доказывать свою невиновность, а любые сомнения толкуются в пользу этого лица (презумпция невиновности).
На практике это означает, что государство в лице должностных лиц обязано доказать, что именно привлекаемое к административной ответственности лицо совершило административное правонарушение. Если доказательств не достаточно, либо они сомнительные, человек считается невиновным. Если бы такое правило распространялось на случаи фиксации правонарушений с помощью камер, должностные лица ГИБДД никогда не смогли бы узнать — кто допустил нарушение, ведь водителя на фото невозможно разглядеть. При сомнениях в личности водителя, доказать, что собственник нарушил правила дорожного движения нельзя. Чтобы ГИБДД без лишних проблем привлекали граждан к административной ответственности за нарушение правил дорожного движения, законодателем найден ответ на вопрос — каким образом избежать необходимости идентификации личности водителя?
Принята норма (примечание к статье 1.5 КоАП РФ), по которой презумпция невиновности на случаи фиксации правонарушений с помощью автоматических камер не распространяется. Эта поправка обязывает владельца транспортного средства доказать, что в момент совершения нарушения, заснятого на камеру, автомобилем управляло другое лицо. Если таких доказательств не представлено, собственник автомобиля считается виновным.
Чтобы доказать, что владелец автомобиля не виноват, нельзя медлить! Единственный способ донести свою позицию до государственного органа обжаловать принятое по делу постановление.
Порядок обжалования необоснованного постановления. Единственный способ аннулировать необоснованное постановление обжаловать его вышестоящему должностному лицу ГИБДД, либо в районный суд по месту совершения правонарушения (в постановлении дана ссылка на место). Время на обжалование составляет 10 суток с момента получения копии постановления по почте.
Если десятидневный срок просрочен, единственный способ его восстановления одновременно с подачей жалобы заявить письменное ходатайство о восстановлении срока обжалования постановления.
В ходатайстве обосновывается, по каким причинам срок просрочен. Если причины признаются должностным лицом, либо судьей уважительными жалобу рассмотрят. Уважительными причинами считаются: тяжелая болезнь, нахождение в командировке, иные ситуации, препятствующие подаче жалобы в срок. Факты, на которые указано в ходатайстве, подтверждаются документально (путем представления командировочного удостоверения, справки врача, и другие).
Жалоба подается непосредственно (лично), либо по почте. При направлении жалобы по почте, датой подачи считается дата отправки. Не стоит волноваться, что пока письмо дойдет до адресата, срок для обжалования истечет.
Штраф оплачивает водитель или собственник
Как восстановить справедливость? По общему правилу, предусмотренному частями 3, 4 статьи 1 5 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не должно доказывать свою невиновность, а любые сомнения толкуются в пользу этого лица (презумпция невиновности). На практике это означает, что государство в лице должностных лиц обязано доказать, что именно привлекаемое к административной ответственности лицо совершило административное правонарушение.
Внимание
Если доказательств не достаточно, либо они сомнительные, человек считается невиновным. Если бы такое правило распространялось на случаи фиксации правонарушений с помощью камер, должностные лица ГИБДД никогда не смогли бы узнать — кто допустил нарушение, ведь водителя на фото невозможно разглядеть.
При сомнениях в личности водителя, доказать, что собственник нарушил правила дорожного движения нельзя.
Правила нарушил арендатор, а оштрафовали арендодателя
Виновен — не виновен, все равно плати
Нарушение правил дорожного движения относится к административным правонарушениям (глава 12 КоАП РФ). По общему правилу к административной ответственности привлекается лицо, совершившее административный проступок (ст. 1.5 КоАП РФ). Однако если нарушение правил дорожного движения выявлено с помощью средств видео- и фотофиксации, существует специальное правило — к ответственности привлекаются собственники транспортных средств (ч. 1 ст. 2.6.1 КоАП РФ). В этом случае постановление о привлечении к административной ответственности выносится без участия собственника автомобиля. Копия постановления направляется ему по почте заказным почтовым отправлением в течение трех дней со дня вынесения указанного постановления (ч. 3 ст. 28.6 КоАП РФ).
Административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее 60 дней со дня вступления постановления о наложении штрафа в законную силу (ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ). Как видите, нормы КоАП РФ не предусматривают возможности уплаты административного штрафа за другое лицо. Следовательно, уплатить штраф, выписанный на арендодателя, может только он сам.
Штраф можно отменить
У собственника транспортного средства есть право обжаловать выписанный на него штраф (ст. 30.2 КоАП РФ). И если он докажет, что в момент фиксации административного правонарушения транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица, он освобождается от административной ответственности (ч. 2 ст. 2.6.1 КоАП РФ).
Доказательствами, подтверждающими факт нахождения транспортного средства во владении (пользовании) другого лица, могут, в частности, являться: доверенность на право управления транспортным средством другим лицом, полис ОСАГО, в котором имеется запись о допуске к управлению данным транспортным средством такого лица, договор аренды или лизинга транспортного средства, показания свидетелей и (или) лица, непосредственно управлявшего транспортным средством в момент фиксации административного правонарушения (решение Верховного суда Удмуртской Республики от 29.04.2013 № 7-113/2013).
Отметим, что арендодателю не всегда удается оспорить штраф. Это подтверждает судебная практика.
Так, например, Верховный суд Удмуртской Республики в решении от 29.04.2013 № 7-113/2013, проанализировав договор аренды транспортного средства, пришел к выводу, что его положения не исключают возможности участия собственника автомобиля в момент фиксации правонарушения в дорожном движении с использованием указанного автомобиля. Суд указал, что доказательством неуправления собственником транспортным средством мог бы явиться путевой лист, выданный лицу, управлявшему автомашиной. Но такой путевой лист собственником представлен не был. Кроме того, суд подверг сомнению реальность договора аренды транспортного средства, поскольку не были представлены доказательства ежемесячной уплаты арендной платы арендатором.
Работник возмещает ущерб
Перед тем как принять решение о взыскании ущерба, работодатель должен провести проверку для установления размера причиненного ущерба, а также получить от работника письменное объяснение для установления причины возникновения ущерба (ст. 247 ТК РФ). Взыскание ущерба с виновного водителя осуществляется по распоряжению работодателя (ст. 248 ТК РФ). Обратите внимание, что распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба. В противном случае взыскивать ущерб с работника придется через суд. На наш взгляд, поскольку в рассматриваемой ситуации размер ущерба четко прописан в постановлении об административном штрафе, месячный срок нужно отсчитывать со дня получения организацией постановления.
Отметим, что удержание штрафа из зарплаты водителя не единственный способ взыскания суммы причиненного ущерба. Водитель может добровольно возместить его полностью или частично (ст. 248 ТК РФ).
Сумма штрафа не учитывается у организации в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (п. 2 ст. 270 НК РФ). А вот сумму его возмещения, полученную от водителя, нужно учесть в составе внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ).
В бухучете уплаченный штраф включается в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). А сумма его возмещения, полученная от работника, признается прочим доходом (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).
В учете организации будут следующие проводки:
Дебет 91-2 Кредит 76
Признан расход в виде суммы штрафа;
Дебет 76 Кредит 51
Уплачен штраф;
Дебет 70 Кредит 73
Удержана из зарплаты водителя сумма нанесенного им ущерба;
Дебет 50 Кредит 73
В кассу организации водителем внесены денежные средства в качестве возмещения нанесенного ущерба;
Дебет 73 Кредит 91-1
Сумма возмещения ущерба учтена в составе прочих доходов.
Поскольку для целей налога на прибыль расход в виде суммы штрафа не учитывается, в бухгалтерском учете возникает постоянная разница, формирующая постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»). Это отражается проводкой:
Дебет 99 Кредит 68
Отражено постоянное налоговое обязательство.
Работник добровольно возместил штраф
Работник-водитель, выполняя трудовые обязанности на служебной машине, нарушил ПДД. Он признал себя виновником в данной ситуации, поскольку именно он совершил административное правонарушение, а значит, обязан возместить компании прямой действительный ущерб.
Пример 1. Водитель ООО «Конкорд», управляя в рабочее время служебным автомобилем, нарушил ПДД, выехав на полосу встречного движения. Этот факт был зафиксирован камерой видеонаблюдения, после чего в организацию по почте 29 августа пришло уведомление об уплате штрафа в размере 5000 руб. По распоряжению штраф был уплачен 4 сентября с счета организации. Работник признал свою вину и добровольно возместил сумму штрафа в кассу организации 20 сентября.
Как отразить в учете штраф за нарушение ПДД, уплаченный организацией и возмещаемый водителем путем внесения наличных в кассу организации?
В нашем примере компания является владельцем автомобиля, поэтому она привлечена к административной ответственности.
Сумма административного штрафа учитывается в составе прочих расходов на основании пункта 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденного приказом от 06.05.99 № 33н. Расходы по его уплате не учитываются в целях на основании пункта 2 статьи 270 НК РФ.
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
— 5000 руб. — отражен расход в виде суммы административного штрафа.
4 сентября после того, как организация уплатила штраф со своего расчетного счета, появится следующая проводка:
ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям» КРЕДИТ 51
— 5000 руб. — сумма административного штрафа уплачена работодателем в бюджет.
Работник согласился добровольно возместить сумму штрафа, уплаченного работодателем. Сумма возмещаемого работником ущерба признается в бухгалтерском учете прочим доходом организации на основании пунктов 7 и 16 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н.
ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» КРЕДИТ 91-1
— 5000 руб. — работник принял на себя обязательство возместить работодателю причиненный ущерб;
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»
— 5000 руб. — внесена работником сумма в кассу организации.
Если бы сумма штрафа была удержана с согласия работника из заработной платы, то проводка была бы такой:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»
— 5000 руб. — сумма причиненного ущерба удержана из заработной платы работника.
Как определить размер налога?
Чтобы понять, какой налог платить, нужно перемножить налоговую базу и ставку, период владения автомобилем и долю ТС, которой владеет налогоплательщик.
За налоговую базу принимают мощность двигателя ТС в л.с.
Налоговую ставку каждый регион РФ определяет самостоятельно. Если в регионе ставка не определена, используются ставки налогообложения из НК РФ, приведенные в таблице.
| Мощность силовой установки автомобиля, л. с. | Ставка |
| до 100 | 2,5 |
| 100-150 | 3,5 |
| 150-200 | 5 |
| 200- 250 | 7,5 |
| от 250 | 15 |
Если у автомобиля один владелец, то долю владения определяют как 1. Если владельцев два – 0,5, если три – 0,3 и т. д.
Период владения считают месяцами. Если автомобиль куплен в середине года, вы оплачиваете налог только за те месяцы, когда уже стали собственником ТС.
Как проконтролировать погашение штрафов
Пока штраф не погашен в Федеральном казначействе (ГИС ГМП), он считается неоплаченным.
Также нередки сбои в государственной платежной системе (ГИС ГМП), банк не передает данные об оплате в ГИС или передает их с ошибкой. Из-за этого в ГИС ГМП «висят» долги, и узнать об этом вы можете тогда, когда судебные приставы пришли к вам с исполнительным производством.
Храните квитанции по оплате хотя бы в течение 2 лет. В спорной ситуации вы сможете подтвердить платеж.
Проконтролировать погашение штрафа можно через Госуслуги или ГИБДД. Но для этого вам придется вручную проверять каждый автомобиль и каждое постановление.
Пользователям OnlineГИБДД такие ситуации незнакомы. Постановления по всем ТС сортируются в личном кабинете автоматически. Погашенные штрафы попадают в отдельный раздел только при условии принятия платежа. Все детали и платежки доступны в 2 клика.
Пример с возмещением штрафа (добровольное возмещение или списание с зарплаты)
Допустим, водитель компании ООО «Груз-Сервис», находясь за рулем служебного авто, нарушил ПДД, выехав на «встречку». Нарушение зафиксировала автоматическая дорожная камера. 29 марта 2021 года компания получила по почте уведомление об автоштрафе в размере 5 000 рублей. По распоряжению директора эта сумма была оплачена 4 апреля 2021 года. Сотрудник-нарушитель возместил сумму штрафа наличными 20 апреля 2021.
Сумма автоштрафа относится к прочим расходам в бухучете (п.11 ПБУ 10/99). Расходы по уплате автоштрафа не учитываются при расчете налога на прибыль (п.2 ст. 270 НК РФ).
Бухгалтерские проводки:
29 марта компания получает уведомление о новом штрафе ГИБДД. Бухгалтер отражает расход в виде суммы штрафа следующей проводкой:
- Дт 91-2 – Кт 76, субсчет «Расчеты по претензиям» – 5 000 рублей.
- Дт 76, субсчет «Расчеты по претензиям» – Кт 51 – 5 000 рублей.
4 апреля после уплаты штрафа проводка будет такой:
Сотрудник признал свою вину и полностью возместил причиненный работодателю ущерб. Возмещенная сумма признается в БУ прочим доходом на основании п.7 и 16 ПБУ 9/99. 20 апреля на счетах бух. учета ООО «Груз-Сервис» появятся следующие проводки:
- Дт 73, субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» – Кт 91-1 – 5 000 рублей (работник принял на себя обязательство по возмещению ущерба).
- Дт 50 – Кт 73, субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» – 5 000 рублей (сумма внесена в кассу организации).
Если бы сумма автоштрафа была списана с согласия работника из заработной платы, то проводка была бы такой:
- Дт 70 – Кт 73, субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» – 5 000 рублей – сумма штрафа удержана из зарплаты работника.
Водитель компании нарушил ПДД. Кто платит?
Кто оплачивает штраф гибдд организации, определено в ст. 32.2 КоАП РФ: “Административный штраф должен быть уплачен … лицом, привлеченным к административной ответственности…”, то есть организацией. Обычно организации оплачивают штрафы с расчетного счета. Но не все организации обязаны иметь расчетные счета в банках. Кроме того, корректное оформление платежного поручения тоже задача не из легких даже для опытного бухгалтера.
Штрафы за юр. лицо могут оплатить и сотрудники организации, и другие юр.лица любыми способами. Главное, чтобы корректно оформили платеж, а банк направил информацию в ГИС ГМП.
- в банке;
- на почте;
- через терминал самообслуживания.
Возьмите с собой все постановления, по которым нужно оплатить штраф. Если постановления на руках нет, а в базе ГИБДД штраф висит, заранее распечатайте квитанцию.
Взимается комиссия 1-3 %.
- на сайте ГИБДД;
- на портале Госуслуг;
- через платежные системы WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI и др.;
- через личный кабинет или мобильное приложение Сбербанк Онлайн.
Также взимается комиссия 1-3%.
Иногда конверты с постановлениями не доходят, теряются в пути. Когда в организации много машин, суммы “штрафов за штрафы” накручиваются быстро. Поэтому организации необходимо регулярно отслеживать появление новых штрафов. Иначе можно пропустить сроки обжалования и оплаты.
Можно ли не оплачивать штраф
4-5 лет назад, до цифровизации госорганов, некоторые перевозчики успешно уклонялись от уплаты. Неоплаченный штраф должны передавать судебным приставам, но из-за несовершенства системы информация до них не всегда доходила. Истекал срок привлечения к административной ответственности, и тогда штраф можно было не оплачивать.
Сейчас информация о любых платежах в пользу государства хранится в единой системе — ГИС ГМП, а ГИБДД передает информацию приставам автоматически. Если не оплатить штраф, компания гарантированно понесет убытки:
- Потеряет скидку на оплату.
- Получит штраф в двойном размере. Такое наказание за неуплату предусматривает статья 20.25 КоАП РФ. Причем этот штраф добавляется к стоимости изначального штрафа, а не отменяет его.
- Заплатит исполнительский сбор. Приставы взыскивают его дополнительно к сумме самого штрафа. Для юрлиц исполнительский сбор составляет 7% от долга, но не менее 10 тысяч рублей. Причем взять исполнительский сбор могут за каждый неоплаченный штраф.
- Не сможет получить пропуск на МКАД. Пропуск не выдают, если есть неоплаченные штрафы. Компания потеряет заказы на перевозку.
- Получит запрет на регистрационные действия. Приставы наложат его до полного погашения долга. Из-за штрафов по одной машине запрет могут наложить весь автопарк. Организация не сможет производить какие-либо действия в ГИБДД с транспортом.