Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат излишне выплаченной заработной платы в 2020-2021 годах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При обнаружении излишне начисленной и выплаченной суммы следует помнить, что часть этой суммы составляет налог на доходы. Таким образом, излишняя выплата «разбивается» на две самостоятельные суммы и отражается разными проводками.
- Излишние начисления и выплаты по заработной плате без проблем можно вернуть организации, только имея письменное согласие работника, в отношении которого допущена переплата, и только при соблюдении месячного срока после того, что установлен работнику на добровольное погашение.
- В иных случаях возврат может оспариваться, в том числе и в судебном порядке, несмотря на законодательно прописанную возможность возврата долга. Обнаруженная ошибка в выплатах должна быть зафиксирована актом, который подписывается внутренней комиссией организации. С актом необходимо ознакомить работника.
- Бухгалтер, допустивший ошибку, несет материальную ответственность за нее в соответствии с законом.
- Корреспонденции счетов, применяемые для учета переплат по зарплате, представляют собой сторнировочные записи ранее сделанных проводок. Излишне выплаченная на руки сумма отражается на Дт 73 счета. Ее погашение работником отражается на Дт соответствующих счетов, в зависимости от способа погашения. Если убыток вернуть невозможно, он переносится на Дт 76, а затем фиксируется по Дт 91/2.
Когда переплату удержать нельзя
В случаях, не предусмотренных статьей 137 ТК РФ, удержать переплату без согласия работника нельзя. Так, не получится взыскать с сотрудника излишне выплаченную зарплату, если, например:
- переплата возникла из-за технической ошибки (сбоя в компьютерной программе). Такой вывод следует из определения Верховного суда РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17;
- работнику ошибочно выплатили зарплату за один и тот же месяц дважды. К примеру – один раз перечислили на карту, а другой – выдали из кассы.
В подобных случаях возместить переплату работник может только по собственному желанию. То есть, работодатель вправе предложить сотруднику вернуть излишне полученные деньги добровольно. При этом целесообразно попросить работника оформить свое согласие письменно. Если же сотрудник отказывается возместить переплату, организация может обратиться в суд. Доказательствами в суде в этом случае могут быть:
- справки от ИТ-специалистов, свидетельствующие о том, что сбой компьютерной программы действительно имел место;
- справки из банка о том, что зарплата сотрудником была получена на карту;
- ведомость (расходный кассовый ордер) получения зарплаты в кассе с подписью сотрудника;
- документы, подтверждающие суммы начисленной сотруднику зарплаты (расчетные ведомости, лицевой счет).
Работодатель обязан, а работник не вправе препятствовать работодателю удерживать из заработной платы суммы, указанные в исполнительных документах, выданных на основании решения (приговора) суда.
Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. При этом удержание и вычет суммируются. Их сумма не должна превышать 20 (50, 70) процентов заработка.
Важно! В виде исключения из общего правила размер удержаний может достигать 70 процентов заработка при:
- отбывании работником исправительных работ,
- отбывании работником исправительных работ
- взыскании алиментов на несовершеннолетних детей,
- возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица,
- возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца,
- возмещении ущерба, причиненного преступлением.
Важно! Работодателю запрещено производить удержание из следующих выплат, полагающихся работнику (ч. 4 ст. 138 Трудового кодекса РФ, п. 8 ч. 1 ст. 101 Федерального закона “Об исполнительном производстве):
- денежные суммы в счёт возмещения вреда,
- выплаты в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;
- выплаты в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;
- денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка;
- денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с регистрацией брака;
- денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи со смертью родных.
Важно! Работник вправе обратиться к работодателю с заявлением о производстве удержания из своей заработной платы. Воля работника должна быть выражена в письменной форме.
При наличии заявления работника о перечислении удержанных из его заработной платы сумм в качестве профсоюзных членских взносов, работодатель не вправе ему в этом отказать.
Важно! Работодатель не вправе взимать с работника плату за перечисление профсоюзных членских взносов.
Порядок перечисления профсоюзных взносов определяется коллективным договором, соглашением.
Важно! Работодатель обязан перечислять профсоюзные членские взносы ежемесячно и своевременно.
Работник вправе обратиться к работодателю с заявлением об удержании из заработной платы и последующим направлении удержанных денежных средств на другие цели — погашения кредита, оплату учёбы и т.п. В отличие от профсоюзных взносов, работодатель не обязан возлагать на свою бухгалтерию какие-либо дополнительные обязанности в этой части, однако может сделать это на основании соглашения с работником.
- Зарплата может быть переплачена работнику и по техническим причинам, и по «человеческим».
- Если ошибка допущена в начислении заработной платы, необходимо провести сторнирование начислений по счету, по которому прошла излишняя сумма дохода. Как правило, сторнирование зарплаты влечет за собой сторнирование подоходного налога, а также страховых взносов.
- Если ошибка допущена при перечислении денег работнику, сторнирование не требуется.
- Мирное разрешение вопроса переплаты возможно при наличии письменного согласия работника на удержание из зарплаты излишне выплаченной ему суммы или внесении им денег в кассу или на расчетный счет компании-работодателя.
- При отказе сотрудника от добровольного внесения денег или удержания из зарплаты работодатель вправе обратиться в суд.
Работник возвращает деньги сам
Сотрудник может сдать деньги в кассу организации (Дебет 50 Кредит 70) или перечислить их на расчетный счет (Дебет 51 Кредит 70).
Если сотруднику была начислена одна сумма, а выплачена большая, то по оборотам 70 счета все встанет на свои места, когда работник возместит эту разницу.
В случае, когда ошибка заключалась именно в арифметическом подсчете зарплаты в начислении, нужно сделать следующие проводки:
- Дебет 20 (26, 23 …) Кредит 70 – сторнировать излишнее начисление заработной платы
- Дебет 73 Кредит 70 — списать сумму излишка на прочие расчеты с сотрудниками
Соблюдаем сроки для возмещения (удержания переплаты)
После установления причин переплаты необходимо вспомнить о сроках, в течение которых можно удержать с работника излишне выплаченные суммы.
Работодатель вправе принять решение об удержании из зарплаты не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для погашения неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ст. 137 ТК РФ).
Как отмечается в апелляционных определениях Московского городского суда от 28.02.2013 № 11-3853/2013, Свердловского областного суда от 22.05.2014 № 33-7209/2014, если хотя бы одно из этих условий не соблюдено, то есть работник оспаривает удержание или истек месячный срок, то работодатель теряет право на удержание этих сумм. Это можно сделать только через суд.
Сотрудник может вернуть деньги и по доброй воле. Чаще всего так и происходит, ведь мало кто захочет портить отношения с работодателем. Если сотрудник захочет вернуть переплату, он может внести лишнее в кассу или дать согласие на удержание из зарплаты.
Отражение в учете излишне выплаченной заработной платы
Вопрос возврата излишне выплаченных работнику сумм заработной платы на законодательном уровне регулируются достаточно строго.
Статья 137 ТК РФ определяет только несколько случаев, которые позволяют осуществить удержание без письменного согласия работника:
- Если в ходе расчета была допущена арифметическая ошибка;
- Если расчет заработной платы работника был осуществлен на основании документов, в которых указано выполнение работы, а после было доказано, что фактически имело место невыполнение норм труда или нахождение в простое;
- Если величина излишне выплаченной заработной платы была вызвана незаконными действиями сотрудника.
Сотрудник, который частично или в полном объеме недополучил причитающуюся ему заработную плату, имеет право взыскать ее, обратившись в Роструд или непосредственно в суд. В первом случае это можно сделать в течение года с момента обнаружения нарушения законодательства (ГК РФ), обратившись лично в отделение или подав заявку в электронном виде на официальном сайте. С юридической точки зрения, взыскание заработной платы с работодателя в судебном порядке является более эффективным. При обращении в Роструд процесс может сильно затянуться, что в результате приведет к истечению срока исковой давности. В этом случае права придется восстанавливать, а также объяснять причину (попытка защитить свои интересы, используя другой способ воздействия на работодателя).
Особенности процедуры судебного взыскания
Этот метод имеет ряд особенностей, которые необходимо знать сотруднику, планирующему именно так воздействовать на задолжавшего работодателя. Чем качественнее заявитель подготовится к процедуре взыскания, тем больше вероятности, что судебный процесс завершится быстро и с полным удовлетворением всех предъявленных им требований.
Срок взыскания. Период, который отводится для решения трудового спора между сторонами, – 3 месяца. Оспаривание неправомерного увольнения сотрудника можно осуществить в течение 30 дней с момента выдачи трудовой книжки или вручения копии приказа. Взыскание невыплаченной заработной платы – на протяжении одного календарного года.
Уплата пошлины. Если заявитель составляет и подает судебный иск на работодателя, то истец освобождается от этого финансового обязательства. Основанием является неполучение заработной платы и лишение сотрудника средств к существованию.
Подсудность дел. Заявитель вправе подать иск на работодателя о взыскании причитающейся заработной платы по месту нахождения ответчика, своего жительства или исполнения своих обязанностей, если оно прописано в трудовом договоре.
Права наемных работников
Ст. 21 ТК РФ закрепляет право каждого работника на получение заработной платы в полном объеме и строго в установленный законом временной промежуток. Ст. 136 ТК РФ определяет, что срок выплаты устанавливается на основании индивидуальных и коллективных договоров, но с обязательным соблюдением следующих условий:
- Заработную плату следует выплачивать не реже двух раз в месяц. Увеличение количества выплат допустимо, уменьшение – нет.
- Зарплату обязаны предоставить не позднее 15 дней после окончания того периода, за который ее начислили (например, выплаты за декабрь не могут быть позднее 15 января).
- Если дата выплат совпадает с выходным или праздничным днем, денежную сумму обязаны предоставлять работнику заранее.
- При увольнении вся зарплата выдается сотруднику в последний рабочий день вместе с трудовой книжкой.
Ст. 236 ТК РФ определяет, что работодатель в случае задержки по выплатам обязан не только погасить долг перед своими сотрудниками, но и выплатить неустойку. Размер компенсации должен быть не меньше 1/150 от ключевой ставки Центробанка на момент существования долга за каждый день просрочки.
Ст. 237 ТК РФ устанавливает, что дополнительно по причине задержки зарплаты с работодателя может быть взыскана денежная сумма в качестве компенсации за понесенный сотрудником моральный вред.
Если это условие прописано в трудовом договоре, взыскание осуществляется на его основании. Во всех прочих случаях сумму взыскивают на основании судебного решения после подачи искового заявления от работника в суд.
Способы подачи претензии
Прежде чем отправлять любые жалобы на имя работодателя, следует изучить личный и коллективный трудовой договор. Возможно, в тексте документов обозначен определенный порядок подачи претензий. В таком случае, следует придерживаться именно его. Например, в некоторых организациях жалобу разрешено направлять по электронной почте.
При отсутствии в договоре такого условия, претензию можно подать работодателю следующими способами:
- Передать лично в канцелярию или самому руководителю. В таком случае следует заранее подготовить второй экземпляр претензии и потребовать проставить на нем номер регистрации входящей корреспонденции и подпись ответственного лица, который примет документ.
- Отправить заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения на адрес фактического нахождения организации.
Как сделать возврат зарплаты в 1С ЗУП?
Отправить эту статью на мою почту
Программ 1С:Зарплата и управление персоналом в основном предназначена для начисления и выплаты сотрудникам организации заработной платы, но бывают ситуации, когда не организация должна сотруднику, а наоборот, у сотрудника возникла задолженность перед организацией. Ситуация такая, как правило, возникает по причине неправильного начисления заработной платы или внесения изменений после проведения выплаты. Например, сотруднику ушел на больничный, компенсацию рассчитали и выплатили, а позже обнаружили отклонения в количестве дней, подтвержденных больничным листом; расчетчик допустил ошибку при начислении заработной платы и позже внес корректировки в первоначальные документы начислений; сотрудник получил аванс, но уволился, не отработав всю выданную сумму. Так же может произойти ошибка по вине системы, которая обнаружена уже после выплаты денежных средств сотруднику. Таких ситуаций может быть много.
Возникший долг можно погасить путем удержания из последующих начислений заработной платы, либо посредством внесения наличных денежных средств в кассу или на лицевой счет учреждения, либо посредством внесения наличных денежных средств в кассу или на лицевой счет учреждения.
Важно учитывать, что удержание возникшей задолженности регламентируется законодательством Российской Федерации и в ряде случаев вернуть деньги сотрудник может только добровольно, а если производится удержание из заработной платы, то с письменного согласия.
Рассмотрим, как отразить возврат зарплаты в 1С ЗУП 8.3.
Получить сведения обо всех возникших долгах сотрудника перед организацией можно с помощью отчета Задолженность по зарплате. Находится он в списке отчетов по выплатам раздела Выплаты. Сумма долга работника перед организацией отражается в таблице сводных данных в колонке под названием «Долг за сотр.» и в таблице подробных сведения о задолженности в колонке «Задолженость» выводиться красным цветом со знаком минус.
Это самый простой выход – прощать всегда легко и приятно. Хотя и накладно – но воздастся же. Если долг возник из-за неотработанного аванса, дебетовое сальдо по счету 70 будет оставаться до моменты списания. Если долг возник из-за перерасхода отпуска, нужно сторнировать проводку по начислению отпускных и исключить сумму из налоговых расходов. Дебетовое сальдо по счету 70 также останется «висеть» до момента списания.
Страховые взносы с суммы отпускных являются правомерно уплаченными. Никакие корректировки в учете и отчетности не нужны. НДФЛ с суммы отпускных удержан и перечислен в бюджет обоснованно. Поэтому повторно начислять и удерживать НДФЛ при прощении задолженности за неотработанные дни отпуска не нужно (письмо УФНС России по г. Москве от 28.06.2018 № 20-15/138129). Как и не нужно делать никаких корректировок.
Если же с неотработанного аванса компания не удержала НДФЛ, нужно после списания долга сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог, предоставив справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2».
Возврат излишне выплаченной зарплаты
20.03.2018
В организациях иногда происходит так, что сотрудник получает излишнюю сумму по заработной плате. Это одиночные случаи, которые никаким образом не должны стать закономерностью.
И не важно, по какой причине возникла переплата денежных средств: по вине самого сотрудника, по ошибке бухгалтера, из-за каких-нибудь технических накладок, по случаю увольнения, отпуска, предоставленного авансом или других.
При большинстве таких обстоятельств работник идёт навстречу работодателю и разрешает сделать возврат излишне выплаченной зарплаты.
Конечно, можно попытаться следовать законодательным документам и по несколько раз проверять точность всех расчётов, но никто не даст гарантии, что не произойдёт случайный сбой на каком-то этапе. Для начала стоит рассмотреть все варианты исправления ошибки и возврата средств.