ПОРЯДОК РАСЧЕТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Какие налоги и взносы нужно платить ИП с зарплаты работников

Каждый индивидуальный предприниматель имеет право нанимать сотрудников. Главное — делать это по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также допускается создавать документы на разовые работы и такие, где не требуется выполнять внутренний распорядок.

Стоит помнить, что вместе с людьми появляются дополнительные обязанности и затраты:

• Посчитать и переслать НДФЛ на полученный доход каждого человека. Ежемесячно, после выплаты зарплаты, он отправляет деньги по ставке 13% от заработной платы в налоговую инспекцию.
• Переводить в ФНС страховые взносы за всех, кто трудится, в зависимости от тарифа. Причем они составляют довольно крупную сумму. Ниже разберем в процентном соотношении.

Как складываются:

• пенсионное — 22%;
• социальное — 2,9%;
• медицинское — 5,1%.

Кроме того, дополнительно переводятся средства на страховку от несчастных случаев, которые могут произойти на производстве, и профессиональных заболеваний. Ее размер зависит от опасности самого предприятия и варьируется от 0,2 до 8,5% в год.

Отчетность: что сдавать и куда

Мы разобрали, какие налоги и обязательные платежи надо платить при открытии ИП и ведении деятельности. Теперь разберемся, как за работу отчитываться.

Вот что следует сдавать:

Режим	Что сдавать
УСН	Декларация
ЕСХН
ПСН	не подается
ОСНО	3-НДФЛ, по НДС

Стоит отметить, что при совмещении разных видов придется отдельно по каждой подавать документы.

Какие выплаты платит ИП по упрощенке?

Отчётность предоставляется только за полугодие, годовой отчётности для ИП в Республике Казахстан не предусмотрено.

Предприниматель обязан предоставить декларацию (форма 910.00) до 15 числа месяца, который следует вторым за последним месяцем налогового периода. В эту форму следует вносить всю начисленную прибыль (в том числе авансы и запоздавшие поступления), а не только те, которые поступили на счета или в кассу.

Например, сроки по сдаче ведомости за 2020 в РК составляли:

• за первое полугодие 2020 года ведомость должна была быть сдана не позже 15 августа 2020, а денежные отчисления уплачены до 26 августа этого же года;
• отчёт за второе полугодие (2020) — до 15.02.2020, а деньги нужно было перечислить до 26.02.2020 года.

Частник, занимающийся операциями с наличными денежными средствами, обязан использовать кассовый аппарат. Когда деятельность предусматривает безналичный расчёт, то иметь ККТ необязательно.

Оформить ИП по «упрощёнке» не представляет большого труда. Достаточно подписать заявление для получения разрешения на «применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации», который направляется в органы местного управления налоговой службы или Центр обслуживания населения. К нему следует приложить целый список сопутствующих документов.

Рассмотрение заявления занимает некоторое время, обычно около 10 дней. После чего будет получено свидетельство о регистрации ИП. Затем нужно будет написать ещё одно заявление о переходе на новую систему уплаты отчислений в бюджет.

Какие налоги платит ИП без работников

Размер выплат зависит от выбранной системы налогообложения, а также от наличия и количества наемных работников. Помимо зарплаты, предприниматель обязан платить за каждого сотрудника НДФЛ, а также страховые взносы. Если же сотрудников нет, остаются только обязательные пенсионные и страховые выплаты за самого индивидуального предпринимателя.

Речь идет об обязательных суммах для каждого ИП независимо от размера фактического дохода.

Даже если доходы отсутствуют и деятельность не ведется, предприниматель все равно должен уплатить страховые медицинские и пенсионные выплаты за себя.

Фиксированные обязательные суммы в 2021 году такие:

• в ПФР 32 448 рублей;
• на ОМС 8 426 рублей.

Срок оплаты — до 31 декабря текущего года. Если прибыль бизнесмена превышает 300 000 рублей в год, он обязан дополнительно выплатить 1% от тех средств, на которые превышена норма. Уплатить эту сумму надо до конца июня следующего года.

Имейте в виду, что это не налоги, а обязательные взносы. Размер налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоги обычно считаются от доходов, поэтому с нулевыми доходами и налог может быть нулевым. Но это не снимает с предпринимателя обязанности подать отчетность и уплатить взносы.

На патентной системе налогообложения ИП постоянно должен обновлять разрешение на ведение предпринимательской деятельности. Определенным патентам требуется ежемесячное обновление, другие предприниматели берут их на срок от полугода до года. При этом ИП может брать сразу несколько патентов, которые станут действовать в различных регионах.

Налоговая ставка при ПСН составляет от 0% до 6%, в соответствии с выбранной сферой деятельности. Платежи предпринимателей на патентной системе налогообложения:

• оплата патента;
• НДФЛ с заработных плат работников;
• страховые взносы за себя и работников;
• транспортный, имущественный и земельный налог, если имеются основания.

Отчетности у ИП не будет, но существуют ограничения:

1. Выбрать ПСН разрешается в случае, если общее количество работников, включая самого предпринимателя, не более 15 человек.
2. Размер площади, на которой обслуживают клиентов, составляет до 150 квадратных метров.
3. Ежегодные доходы – в пределах 60 миллионов рублей.

После отмены единого налога на вмененный налог для ИП в 2021 году патентщикам в России разрешено снижать размер налога на сумму страховых взносов.

С 2021 года патентная система запрещена для ИП, если он планирует:

• поставлять товары другим предприятиям;
• иметь в автопарке больше 20 транспортных средств, перевозящих пассажиров и грузы;
• вести оптовую торговлю.

Расчет налогов с зарплаты

Представим, что Вам начислили 30 тыс. рублей. Какую сумму налогов и взносов удержат с этой суммы?

Считаем налоги и взносы с зарплаты в 30 тыс. рублей:

Вид платежа	% от ЗП	Сумма с 30 т.р.
Подоходный налог	13% с начисленной зарплаты	3900 руб.
Взносы в Пенсионный фонд	22%	6600 руб.
Взносы в ФСС	2,9%	870 руб.
Взносы в ФФОМС (на медицину)	5,1%	1530 руб.
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)	от 0,2% (зависит от вида деятельности)	от 60 руб.
Итого:	12960 руб.

В ряде отраслей взносы на страхование от несчастных случаев могут быть выше, например, если человек работает на опасном производстве. Мы взяли в расчете минимальные тарифы.

Итого с нашей условной зарплаты сотрудник и работодатель заплатят 12960 руб. Работник получит 26100 руб. (30 тыс. – 13% НДФЛ).

Получается, что в сумме выплаченная зарплата и налоги составили 26100 + 12960 = 39060 руб. Из них 26100 руб. получил работник, а 12960 руб. – государство.

Индивидуальный предприниматель, после того как принял на работу персонал, по-прежнему должен осуществлять платежи по выбранной им системе налогообложения, а также обязательные страховые взносы за себя.

Напомним, что в 2019 году сумма обязательных страховых платежей для ИП составляет 36 238 руб.

Дополнительно за наёмных сотрудников придётся платить налог на доходы физических лиц – НДФЛ. Он исчисляется по ставке 13%, а налогооблагаемой базой является начисленная заработная плата.

Порядок расчёта таков. ИП устанавливает размер заработной платы (к примеру, 25 тысяч рублей). С неё высчитывается 13% (в нашем примере получается 3 250). Это и есть НДФЛ, который перечисляется в бюджет. В итоге сотрудник получает на руки сумму начисленной заработной платы за вычетом 13% (то есть 21 750 руб.).

По сути, данный налог удерживается с наёмного работника и не ударяет по кошельку работодателя. На предпринимателя возлагается лишь обязанность высчитывать и оплачивать НДФЛ.

Надо ли оформлять на работу родственников ИП

Должен ли предприниматель оформлять договор, если у него работают родственники? Здесь всё зависит от характера отношений. Понятия семейного бизнеса для ИП нет, даже если речь идет о супругах, имеющих общий бюджет.

Если это действительно нерегулярная помощь, за которую предприниматель не платит, то здесь можно применять статью 37 Конституции РФ. Согласно этой норме каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, в том числе, оказывать кому-то услуги или выполнять работы безвозмездно.

Но чаще всего под якобы безвозмездной помощью родственников скрываются всё-таки трудовые отношения, имеющие регулярный характер, предполагающие выполнение конкретных обязанностей и получение определённого вознаграждения.

Даже если вы заключите письменный договор безвозмездного оказания услуг, решать, есть ли здесь признаки трудовых отношений, будет суд. ФНС и Роструд при обнаружении неоформленного работника, конечно, настаивают на том, что это нарушение трудового законодательства и прав самого сотрудника. Положительная судебная практика по вопросу привлечения к ответственности работодателя-ИП имеется, но разбирательство в суде будет очень тщательным.

В качестве примера можно привести постановление Нижегородского областного суда от 05.03.2013 по делу N 7-133/2013. Предпринимателя попытались оштрафовать за привлечение к труду родственника-иностранного гражданина уже только по факту его нахождения в помещении, арендованном ИП. Причём, добиться отмены штрафа удалось лишь во второй судебной инстанции.

Таким образом, деятельность ИП с работниками, которые являются его родственниками, тоже подпадает под нормы трудового законодательства. Кроме того, не забывайте, что неоформленный вами родственник не будет иметь трудового стажа и пенсионных накоплений. Будете ли вы за свой счет содержать его в пожилом возрасте? Не лучше ли заключить трудовой договор и обеспечить ему получение пенсии?

Как оформить сотрудника, чтобы не платить налоги

В сервисе по трудоустройству обычно не учитываются автоматизированный вариант учета, согласно по сдельной оплате труда. Производство стоит в основных планах, но только любые точные сроки могут быть реализованы в точности. Но здесь также можно будет выделить следующие технические моменты из этой же, ситуации:

Если вы не знаете, как принять сотрудника на работу в качестве совмещающего работника, тогда при оформлении трудового договора, а также в приказе о дальнейшем приеме на работу, тогда в штатном режиме и в основном сервисе необходимо будет указать размер оклада, впрочем определяется в сумме в полный оклад. Но данная сумма не должна быть меньше прожиточного минимума по всему региону. В трудовом же договоре может, будет указывать сразу несколько видов суммы, в виде полной суммы оклада, а также в качестве суммы согласованной с размером, указанной для полставки. Так как все работники, работающие на неполной ставке, то заработную плату учреждению придется оплачивать в соответствии с установленными процентными ставками, то есть согласно 0.25 или 0.5 ставки по деятельности.

Похожие записи:

• Заведомо ложное сообщение об административном правонарушении
• Невыплата заработной платы: чем рискует работодатель?
• Начисление и выплата выходного пособия при увольнении