Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры, дома, жилья». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Условия возвращения 13 процентов при покупке квартиры пенсионерам
Так как имущественный вычет – это возврат налоговых отчислений в бюджет, то для его получения требуется, чтобы пенсионер обладал доходами, которые облагаются 13% НДФЛ. Пенсия, независимо от оснований ее получения (наступление пенсионного возраста, утрата работоспособности или достижение определенного стажа военной службы), освобождается от налогообложения. Поэтому по умолчанию пенсионерам не предоставляются имущественные вычеты.
Но если у них кроме пенсии есть другие источники дохода, то возврат производится в штатном режиме. Это не только зарплата, но и альтернативные источники.
Рассмотрим частные условия получения налоговых вычетов российскими пенсионерами в зависимости от их доходов.
Работающие пенсионеры
Существует особый порядок для получения налогового вычета работающими пенсионерами при покупке квартиры, дома или другой жилой недвижимости. Они имеют право воспользоваться возможностью вернуть налог за предыдущие четыре года, также как неработающие пенсионеры, а если останется остаток вычета, то продолжать получать вычет далее.
Для получения возврата средств сразу за 4 года необходимо подать 4 декларации за каждый год отдельно – за год, в котором возникло право на вычет и три на перенос остатка.
Пенсионеры получившие дополнительный доход, например, от сдачи жилья в аренду, банковским процентам или от продажи имущества также имеют право на возврат налога или его уменьшение при условии, что подоходный налог уплачивался в размере 13%.
Льготы по НДФЛ работающим пенсионерам
Покупая квартиру или дом, все граждане, получающие доход и уплачивающие НДФЛ 13%, имеют законодательно подтвержденное право на имущественный вычет и возврат части ранее уплаченного налога. Единственное ограничение при этом касается предельной суммы, с которой рассчитывается возмещение:
- 2 000 000 рублей при приобретении недвижимости по договору купли-продажи. Соответственно, потолок для возврата налога – 260 000 тысяч, и это максимум, который готов компенсировать бюджет;
- 3 000 000 рублей при погашении процентов по кредитам, направленным на покупку жилья. Сумма возвратного налога – не более 390 тысяч руб.
Изменения в законодательство в 2023 году
Эти важные дополнения в законе действуют и в 2023 г. Они дают перспективу пенсионеру получить налоговый вычет при покупке квартиры за прошлые 3 года от времени совершения сделки. При подобных обстоятельствах все пенсионеры (и продолжающие работать, и неработающие) уравнялись в привилегиях.
Но следует знать, что по-прежнему не подпадают под налог реализуемые жилые объекты:
- подаренные либо унаследованные от родственников;
- полученные по договору пожизненной ренты, что обязывает ухаживать за иждивенцем-собственником;
- перешедшие к владельцам после приватизации.
О вторичном использовании налогового вычета
В 2014 г. в законодательство внесены изменения о предоставлении привилегий на налоговый вычет. Эти изменения появились по объективным причинам: во многих регионах России самые востребованные по площади квартиры в то время не достигали 2 млн. рублей.
Значит, при покупке жилья невозможно было воспользоваться в максимальном размере вычетом, так как он рассчитывался с этой суммы и составлял 260 000 рублей.
До 2014 г. при единственном обращении за вычетом сумма считалась использованной независимо от его реального размера. Поэтому во многих ситуациях значительная часть положенного вычета оставалась неиспользованной либо пенсионерам приходилось ожидать, когда подвернется более дорогостоящая недвижимость.
С изменениями в кодексе стало возможным использовать остатки с первого вычета при второй и последующих покупках. Налоговый вычет законодатели привязали не к покупке, а к налогоплательщику и к его правам.
Таким образом, согласно статье закона, вычет не предоставляется дважды. Он, как и прежде, остался одноразовым. Но фиксированную сумму в 260000 рублей стало разрешено использовать за несколько раз.
Ктo мoжeт paccчитывaть нa нaлoгoвый вычeт?
Нa нaлoгoвый вычeт мoжeт paccчитывaть любoй гpaждaнин Poccии, кoтopый плaтит НДФЛ. Moжнo быть нeoфициaльнo тpyдoycтpoeнным, нo cдaвaть квapтиpy и плaтить c этoгo нaлoги. Кpoмe тoгo, нeoбxoдимo быть нaлoгoвым peзидeнтoм cтpaны — нaxoдитьcя нa тeppитopии Poccии xoтя бы 183 дня в гoдy.
Пeнcиoнepы тaкжe мoгyт вepнyть чacть зaтpaт нa жильe, нo тoлькo в тoм cлyчae, ecли oни вышли нa пeнcию нe бoлee 3 лeт нaзaд. Ecли квapтиpa былa кyплeнa для нecoвepшeннoлeтнeгo peбeнкa, тo eгo poдитeли мoгyт пoлyчить дoпoлнитeльный нaлoгoвый вычeт. Toгдa poдитeли пoлyчaт выплaты зa ceбя и зa peбeнкa — coглacнo pacпpeдeлeнию дoлeй нeдвижимocти. Coглacиe peбeнкa для этoгo нe тpeбyeтcя.
Кoмпeнcaцию мoжнo пoлyчить тoлькo зa жильe, кyплeннoe в Poccии. Taкжe cдeлкa нe дoлжнa зaключaтьcя мeждy cвязaнными лицaми — к пpимepy, poдcтвeнникaми. Oднaкo квapтиp, пpиoбpeтeнныx y бaнкa зa дoлги или кyплeнныx c ayкциoнa, вычeт кacaeтcя. Нaлoгoвый вычeт мoжнo пoлyчить тoлькo в тoм cлyчae, ecли вы иcпoльзoвaли для пoкyпки личныe или взятыe в кpeдит дeньги. Boзвpaт пo мaтepинcкoмy кaпитaлy пoлyчить нeльзя.
За какой период осуществляется возврат
Право на получение имущественного вычета наступает после оформления жилья в собственность. Для долевого участия в строительстве таким документом является акт приема передачи квартиры, для договора купли-продажи или мены – момент его регистрации в Росреестре.
Этот год считается основным. В соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового Кодекса РФ для пенсионеров предусмотрены льготы – они могут приплюсовать к базовому периоду три года, следующих друг за другом, до года, в котором было сделано приобретение жилого фонда.
В итоге получается 4 года, считая год, когда образовался непереносимый остаток (для всех остальных категорий граждан – 3).
Такой порядок для пенсионеров объясняется тем, что за 2 или 3 года сложно вернуть всю сумму начисленного вычета (практика показывает, что у людей рабочих специальностей с наступлением старости падает уровень заработной платы, а с ним и величина перечисленного в бюджет подоходного налога).
Как работает правило на практике, рассмотрим на конкретных примерах.
1. Николаев С.И. в 2019 году смог купить жилой дом в сельской местности. До этого имущественным вычетом не пользовался. Поэтому смог оформить налоговый вычет в сумме 260 000 руб. Вычет в 2020 году был получен частично, в сумме 28 400 руб. – была малая заработная плата. В том же 2020 году ушел на пенсию, но продолжил трудиться. Поэтому налоговой инспекцией остаток вычета был перенесен на 2021 год. Эпидемия короновируса сделала пенсионера безработным, в связи с чем он имеет право оформить вычет за 2016-2018 годы.
2. Петров П.Р., будучи неработающим пенсионером с 2018 года, купил квартиру в этом же году. Но отсутствие основ юридической грамотности привели к тому, что он своевременно не воспользовался правом на получение имущественного вычета. Сделал он это в 2021 году благодаря подсказке знакомых. В результате чего вычет он смог получить только за 2017 и 2018 год (2016 и 2015 г. г. сгорели).
Но если Петров П. устроится на работу, то положенный остаток вычета перенесется на 2021 год.
Вычет при покупке работающим пенсионером
Предположим, что пенсионер покупает дом, квартиру или участок земли под ИЖС — в этом случае для получения вычета должны быть выполнены некоторые условия. Дело в том, что право на получение налогового вычета на покупку недвижимости есть только у того, кто что-либо платит в госбюджет, то есть должно быть, что возвращать. Если пенсионер уплачивает НДФЛ, то ему есть, что возвращать.
Максимальная возможная сумма к возврату составляет 260 тыс. рублей — это 13% от предельного установленного лимита в 2 млн рублей. Пенсионер может состоять в браке, тогда вернуть можно 260 тыс. рублей на каждого, суммарно 520 тыс. рублей. Если пенсионер официально работает по найму или в качестве ИП на общем режиме налогообложения, имеет дополнительные доходы (сдает в аренду жилье или другое имущество, получает дополнительную негосударственную пенсию), то все просто. Оформить вычет можно на общих основаниях.
Как пенсионеру получить налоговый вычет
О том, как получить положенный подоходный налог и возвратить средства, можно узнать, ознакомившись с последующей информацией. Для начала следует собрать пакет документов, который надо предоставить в ФНС, находящуюся по месту жительства. Каждый случай предусматривает личные сроки подачи, поэтому требуется выбрать один из предложенных вариантов
Можно выполнить данную операцию следующими способами:
- отправление документов по электронной почте ФНС;
- личное посещение службы или функционального центра по месту жительства;
- подача заявки при помощи специальной электро платформы – личного кабинета налогоплательщика.
После выбора способа получения средств следует подать заявку на возмещение 13% НДФЛ.
Как пенсионеру-собственнику квартиры вернуть НДФЛ у нанимателя
У нанимателя оформить вычет можно в текущем году, т. е. в том периоде, когда квартира была куплена. Например, если пенсионер купил ее в 2022 г., он может не ждать окончания года, а на его протяжении заявить о праве на имущественный вычет.
До обращения к нанимателю заявитель должен подтвердить свое право на получение имущественного вычета в ИФНС по месту прописки. Для этого ему нужно написать в свободной форме заявление о подтверждении права на данный вычет, приложить к нему документы, удостоверяющие данное право и, соответственно, подать все в ИФНС.
При составлении заявления в качестве образца можно использовать рекомендуемый бланк, представленный на сайте ФНС РФ. Выглядит он следующим образом.
По сути, заявитель может попросту взять этот бланк и заполнить. Предложенный шаблон содержит сведения, которые следует обязательно отобразить в заявлении. Помимо реквизитов ИФНС, требуется указать персональные данные заявителя (ФИО, ИНН, паспортные данные, дом. адрес, телефон). При этом ИНН и отчество записываются при наличии. Далее, заявитель должен записать размер вычета и год, в котором собирается его использовать.
Обязательно должны присутствовать реквизиты организации (нанимателя), где он работает, и где будет получать вычет. КПП организации записывается при наличии. В конце заявитель должен перечислить все прилагаемые документы, проставить дату и заверить заявление личной подписью. При этом следует указывать только требуемые в конкретной ситуации документы. Особых требований к заполнению именно этого бланка не имеется. Заявитель заносит сведения в него обычным порядком, но при необходимости может добавлять строки.
Подтвердить свое право заявитель-пенсионер может документами, которые названы выше. Это может быть договор купли-продажи квартиры, правоустанавливающие документы, выписки из банка о поступлении денег от продавца на счет покупателя и иные платежные документы.
Подать документы в ИФНС заявитель может любым доступным способом: лично, по почте, через полномочного представителя либо на сайте ФНС РФ. При поступлении налоговая их рассматривает, проверяет и по истечении 30 кал. дн. дает заявителю ответ. При положительном решении ему выдают уведомление, удостоверяющее право пенсионера на имуществен. вычет.
Получив уведомление, пенсионер, следуя заведенному порядку, должен представить его нанимателю. На основании этого уведомления и будет оформляться вычет. Пенсионер будет получать его вместе с зарплатой. Это значит, что сумма дохода, которая облагается НДФЛ, будет уменьшена за счет предоставляемого вычета. Поэтому из зарплаты пенсионера некоторое время не будут удерживать НДФЛ либо будут, но меньше, чем обычно. И так до тех пор, пока вся сумма вычета, которая полагается пенсионеру, не будет загашена.
Доли и размер налоговых льгот
Когда жилая недвижимость становится совместной долевой собственностью, распределение льгот происходит согласно имеющимся долям. При этом в расчете участвует максимальная сумма размером 2 млн. рублей, если она приобретена до 2014 года. Когда у объекта два хозяина, каждый возвращает налог с 1 миллиона. Если собственников-пенсионеров трое, их вычет соответственно рассчитывается от 1/3 с максимальной суммы.
В 2014 году были внесены поправки в законе, касающиеся долевых собственников и их прав. Теперь все владельцы долей могут получить компенсацию с предельного лимита.
Пример. Два пенсионера, являющиеся кровными родственниками, стали владельцами жилья в 2012 году. Оно обошлось им в 4,2 млн. рублей. Когда настал момент официальной регистрации, старшему брату присвоили долю, равную 2/3, младший стал собственником 1/3 квартиры. При обращении в налоговую старший брат заявит льготу, равную 1 333 333 рублей (из расчета 2/3 от 2 млн.), второй участник сделки – 666 667 руб. (1/3 от лимита). В соответствии с размером вклада они получают на персональный счет налоговый вычет.
Если бы сделка произошла в 2015 году, согласно изменениям в законодательстве, налоговикам следует отталкиваться от конечной стоимости жилья для каждого владельца доли. Старшему принадлежит в купленном жилье 2,8 млн. рублей (2/3 от цены сделки), младшему — 1/3 от стоимости (1 400 тыс. рублей). Старший получает вычет в пределах лимита (13% от 2 млн.), для младшего он составит 13% от указанной выше суммы.
Перераспределение при долевой покупке жилья невозможно (исключением является собственность супругов) – один из собственников не может пренебречь своим правом, чтобы второй получил максимальный размер вычета.
В приведенном примере у старшего образовался излишек, который в виде вычета не возвращается, у младшего образовалась льгота меньшего размера. Однако изменить их и перераспределить между собственниками не представляется возможным – имеется правоустанавливающий документ, где четко указаны доли.
Такой перенос невозможен, если при покупке пенсионер становится собственником доли в квартире, находящейся в совместной собственности. После покупки и оформления доли, равной 1,5 млн. рублей, 500 тысяч рублей с доли второго владельца, сохранившего свой статус, перенести невозможно. Кроме того, нельзя перераспределить вычет, если один из владельцев уже воспользовался налоговой компенсацией.
Если пенсионеры пользуются для покупки ипотечной программой и оформляют доли, действует аналогичная схема. Отличие заключается только в предельной сумме, равной 3 млн. рублей.
Пример. Два родственника-пенсионера воспользовались ипотечным предложением от банка и купили кредитную квартиру стоимостью 5 млн. рублей. Старший родственник, за которым закреплена доля, равная 2/3 квартиры, в дальнейшем обратится за вычетом, начисленным от суммы 3 млн. рублей (тогда расчет выглядит следующим образом: 5*2/3 = 3 333 333 рублей), младшему с трети квартиры доступен вычет, равный 1 666 667 рублей (1/3 от стоимости).
В приведенных примерах возникает случай с неиспользованным остатком. Чтобы добиться максимальной налоговой компенсации, налогоплательщик может получить его в следующей сделке с жильем. Повторное заявление на льготу уместно для объектов, которые были куплены и оформлены в собственность после 2014 года, не участвующих ранее в оформлении вычета.
Схема с оформлением долей актуальна для супругов, приобретающих жилье. Для состоящих в зарегистрированном брачном союзе без договора, когда нет конкретных условий по разделу имущества и действует общий порядок, оно может быть записано на одного или обоих супругов. Семейный кодекс указывает на сведения о совместной собственности, которая оплачивается из общего бюджета. При этом обоим доступен вычет, который можно распределить по обоюдному согласию (для подтверждения данного факта составляется Заявление). Также формальное владение можно отнести на титульного собственника – мужа или жену. Тот, кто получает собственность в единоличное владение, по умолчанию получает компенсацию.
Оба супруга подписываются в документе как заявители. Составляется и передается он в налоговую единожды, а условия, прописанные в нем, изменить невозможно.
Каждый супруг может озаботиться подачей декларации для возврата НДФЛ и подготовить индивидуальный пакет соответствующих документов. При этом они действуют как отдельные налогоплательщики. В ответ на заявления, поданные после 2014 г., обоим начисляется максимальный размер компенсации, если стоимость жилья — 4 млн. и выше. Когда эти условия не выполняются, вычет рассчитывают на двоих. Если жилье куплено до 2014 года, компенсация составляет 2 млн. на двоих.
Пример. Супруги заплатили за квартиру 3 млн. рублей. Жильё оформили на жену и не заявляли о льготе до 2016 года. Узнав о возможности компенсации, они решили, что вычет получит работающий муж (жена – пенсионерка с 2011 года). Муж заявит о максимальном размере вычета (2 миллиона рублей) и приложит к декларации Заявление, где проинформирует налоговиков о распределении в свою пользу.
Особенности возврата НДФЛ для пенсионеров
Без особенностей, с сохранением стандартной технологии, проводится налоговый вычет для пенсионеров в 2020 году, если они не бросают работу, а продолжают трудиться, как и ранее. Та же ситуация, когда они поступают на работу по договору или контракту. Особый вариант компенсационных выплат от государства – перенос вычета с предыдущих периодов.
Имущественный налоговый вычет выдают за приобретённое имущество частями или всей суммой без разграничения на периоды. Последняя схема может быть задействована, если это допускает максимальная сумма компенсации. Получить деньги разрешается за новоприобретённый дом, за жилые квадратные метры, которые стали собственностью несколько лет назад. При этом конкретный срок оформления собственности не оговаривается, но есть потолочный максимум для подачи заявления на реверсные выплаты.
Главное условие – чтобы были выплаты по налогам. Деньги в виде компенсации за потраченные средства на покупку выдаёт фискальная служба даже тогда, когда гражданин не является активным работающим на предприятии. Если срок реализации компенсационных выплат не вышел, пенсионер имеет такие же основания на эту помощь от государства, как и обычный сотрудник фирмы, госпредприятия.
Заявитель делает расчёт компенсации и указывает текущий 2020 год стартовым для пересчёта обязательств перед государством.
Налоговый вычет по земельному налогу применительно ко всем пенсионерам
В январе 2020 года Министерством финансов был рассмотрен вопрос о предоставлении налоговых льгот по земельному налогу для пенсионеров.
Согласно законодательству, раз в год не позже 1 декабря налогоплательщики обязаны выплачивать налог за владение землей. Для пенсионеров наряду с другими льготными категориями граждан предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости участка равного 600 кв.м. (6 соток).
Вычет относится к минимальному порогу и установлен на федеральном уровне. На уровне местных органов власти данный вычет может быть изменен в сторону увеличения, но ниже федерального минимума. Также в регионах могут быть установлены прочие дополнительные льготы для пенсионеров.