Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Узнайте, станете ли вы налоговым нерезидентом в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часть 4 статьи 15 Конституции РФ устанавливает безусловный приоритет международных норм над нормами национального законодательства нашей страны. Это касается как налоговых правоотношений, так и социального страхования. К примеру, если международная норма статьи 73 Договора о ЕАЭС противоречит внутреннему закону РФ — статье 207 НК РФ, то применяться должны именно международные правила. Ставку НДФЛ 13% следует применять к доходам резидентов ЕАЭС, полученным с первого дня работы в РФ по найму. Можно отнести к работе по найму работы по трудовым и гражданско-правовым договорам в соответствии со статьей 96 Договора о ЕАЭС и статьей 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».
Каков порядок определения времени пребывания в РФ?
Чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), необходимо:
1) отсчитать от даты получения дохода 12 месяцев, так как налоговый статус физического лица – получателя дохода определяется налоговым агентом, от которого физическое лицо получает соответствующий доход, на каждую дату его выплаты;
Обратите внимание :
Отсчитанные 12 месяцев являются расчетным периодом. Он может совпадать с календарным годом или приходиться на разные годы, то есть начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году. Главное, чтобы 12 месяцев шли последовательно друг за другом. Например, расчетным периодом может быть период с 05.06.2017 по 04.06.2018.
2) посчитать количество дней, когда физическое лицо находилось на территории РФ в течение предыдущих 12 месяцев. Время нахождения на территории РФ рассчитывается в календарных днях. Необязательно, чтобы эти дни непрерывно следовали друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ).
При определении налогового статуса имеют значение фактические дни нахождения физического лица в РФ, то есть учитываются все дни, когда оно находилось на территории РФ. Таким образом, в расчет времени нахождения лица на территории РФ включаются:
-
дни приезда лица в РФ и дни его отъезда из РФ (письма Минфина РФ от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, ФНС РФ от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702@);
-
время, когда человек находился за границей для краткосрочного лечения или обучения. Под краткосрочным понимается лечение (обучение) за границей менее шести месяцев. Ограничения по возрасту, видам учебных заведений, лечебных учреждений, заболеваний, перечню зарубежных стран отсутствуют.
- Если сотрудник уехал из РФ, для работодателя важны две вещи: когда он станет нерезидентом и какое место работы написано в трудовом договоре.
- Если место работы в России, бухгалтер удерживает НДФЛ сначала по ставке 13% с резидента, а потом 30% как с нерезидента. Когда сотрудник становится нерезидентом, сумму налога надо пересчитать по ставке 30% за весь год, а потом насчитать и удержать долг.
- Если в качестве нового места работы указывается не РФ, с момента переезда начисление налога прекращается независимо от налогового статуса. Когда работник станет нерезидентом, НДФЛ снова надо будет пересчитать по ставке 30%, но только за месяцы, пока место работы было в России.
- Если удерживать налог с нерезидента как с резидента, налоговая может придумать проблем: взыскать недостающий налог с работодателя, начислить пеню и оштрафовать. Вернуть эти деньги в порядке регресса с работника не получится.
Валютное резидентство
Не стоит путать понятия «налоговый резидент» и «валютный резидент». Утрата статуса налогового резидента не влечет потерю валютного резидентства и наоборот.
Валютное резидентство определяет порядок применение к субъекту законодательства России о валютном контроле, в данном случае Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года («ФЗ-173»).
Так, валютными резидентами признаются:
- Граждане России;
- Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство;
- Юридические лица, зарегистрированные по законодательству России;
- Филиалы, представительства и иные подразделения российских юридических лиц за рубежом;
- Дипломатические представительства, консульские учреждения России и прочие лица из пп. (д) п. 6 ч. 1 ст. 1 ФЗ-173, находящиеся за пределами РФ;
- Россия, субъекты РФ, муниципальные образования.
Нерезиденты (все остальные), в т.ч.:
- Иностранцы и лица без гражданства, не имеющие вида на жительство;
- Юридические лица, зарегистрированные по законодательству иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами России;
- Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ, и т.д.
(№ 6) Утрата налогового резиденства РФ при удаленной работе по трудовому договору & НДФЛ
Основным последствием утраты налогового резиденства РФ для физического лица будет повышение ставки НДФЛ с 13% / 15% до 30% на доходы полученные от источников в РФ и невозможность применять определенные налоговые вычеты (например при продаже недвижимости или автомобиля которым владеешь менее 3 лет / 5 лет).
Общая ситуация, с утратой статуса налогового резидента РФ, выглядит так скажем не очень, для физических лиц которые релоцировались, но продолжают состоять в трудовых отношениях с работодателями в России и получают от них доход (зарплату).
Как мы обсудили, буквально в предыдущем посте, налоговые агенты (работодатели) определяют налоговый статус удаленного работника, подсчитывая суммарно, 183 дня его присутствия / отсутствия в РФ в течение 12 месяцев следующих подряд, которые могут начаться, например в 2022 году, если работник уехал в сентябре 2022 года и продолжаться в 2023 году, если он не вернулся, при этом итоговый налоговый статус работника, будет определяться работодателем на 31 декабря 2022 года (статус будет еще не утрачен) и потом на 31 декабря 2023 года в данном примере (статус будет уже точно утрачен).
Пример:
Юра работает на компанию в России. В сентябре 2022 года, Юра срочно уехал из России в Турцию, но продолжил удаленно работать на работодателя в России. Возвращаться из Турции в Россию в 2023 году Юра точно не планирует.
Работодатель Юры (его налоговый агент), продолжает ему выплачивать зарплату и удерживать НДФЛ в размере 13% (как с налогового резидента РФ), при этом работодатель определил налоговый статус Юры на 31 декабря 2022 г. и конечно он не изменился, так как с сентября прошло меньше чем 183 дня.
Работодатель продолжил выплачивать Юре зарплату и с апреля 2023 года (прошло 183 дня) стал удерживать с него НДФЛ в размере 30% уже как с налогового нерезидента РФ, после чего еще раз уточнит его ИТОГОВЫЙ налоговый статус 31 декабря 2023 года и будет обязан удержать с Юры еще дополнительно 17% за первый квартал 2023 года (когда удерживал НДФЛ всего 13%).
Отмечу, если работодатель не знал, о том что Юра удаленно работает за пределами РФ и продолжал удерживать стандартный НДФЛ 13%, то Юра будет обязан самостоятельно исчислить 183 дня за налоговый период и самостоятельно доплатить + НДФЛ 17% подав декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года следующего за отчетным.
Но есть и позитивные моменты, утраты физическим лицом, статуса налогового резиденства РФ:
-
налоговые нерезиденты освобождаются от уплаты НДФЛ с доходов от иностранных источников (налоговые резиденты РФ платят НДФЛ 13% с мировых доходов);
-
налоговые нерезиденты РФ не обязаны отчитываться по КИК и уведомлять ФНС об участии в иностранных компаниях.
|
Хочу обратить Ваше внимание, что уведомление ФНС, об утрате налогового резиденства РФ не предусмотрено, но можно это сделать по желанию, в произвольной форме. |
(№ 10) Участник общества с ограниченной ответственностью (ООО) утратил налоговое резиденство РФ — последствия
Если физическое лицо, приобрело статус налогового резидента в иностранной юрисдикции, после утраты налогового резиденства РФ, то в таком случае его ООО в РФ вполне может стать КИК в иностранной юрисдикции, с обязанностью платить налоги с прибыли организации по правилам юрисдикции где было приобретено налоговое резиденство, советую на этот момент обратить максимум внимания.
|
Основное последствие, утраты налогового резиденства РФ, для участника ООО, это уплата повышенного НДФЛ с дивидендов с 13% до 15%, но есть ситуации, при которых можно снизить налог у источника, применив положения соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) иностранной юрисдикции с РФ (если оно есть) где участник ООО в РФ является налоговым резидентом. |
Оформление миграционного статуса
Правильно оформите иммиграционный статус и решите, нужно ли оформлять постоянное проживание за границей. Начнем с простого. Когда вы переезжаете за границу, даже на небольшое время, вам нужно оформить иммиграционный статус в новой стране (получить рабочую визу, оформить разрешение на проживание).
Как правило, статус зависит от того, сколько вы пробудете за границей и от цели переезда. Чтобы все сделать правильно и не нарушить иностранное миграционное законодательство, рекомендуем обращаться к местным консультантам по вопросам иммиграции.
Если вы знаете, что переехали надолго, вам также нужно решить, оформлять ли постоянное проживание за границей. Оформляется оно в Беларуси, в результате вам выдадут паспорт серии РР и поставят на консульский учет.
Этот вопрос очень индивидуальный, в нем есть свои плюсы и минусы, преимущества и опасения. Вот некоторые из распространенных недостатков.
1. Для того, чтобы получить паспорт РР, нужно сняться с регистрационного учета по месту жительства, то есть выписаться из квартиры. Если у вас нет права собственности на жилье, а отношения с родственниками напряженные, есть риск, что обратно вас уже не пропишут. Для многих это основной аргумент против.
Статус налогового резидента нужен для применения СИДН
Однако то, что фрилансер нигде не является налоговым резидентом, не обязательно означает, что он нигде не должен платить налоги. Как правило, доход (для юридических и физических лиц) облагается налогом как на основании налогового резидентства, так и на основании источника. Если налоговая резиденция и источник не являются одной и той же страной, обычно вступают в действие соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) и односторонние налоговые льготы, чтобы убедиться, что субъект не платит налог с одного и того же дохода обоим.
Без налогового резидентства невозможно использовать какие-либо соглашения об избежании двойного налогообложения, поэтому доход обычно облагается налогом у источника. Это означает, что фрилансер не сможет опираться на соглашение об избежании двойного налогообложения для снижения налоговой нагрузки на доход, который, например, облагается налогом у источника (например, 25%). Но даже если доход не облагается никаким налогом у источника, то страна, где он физически выполняет работу (даже всего за один день), может облагать налогом с соответствующего дохода (согласно своим внутренним правилам). Однако многие этого не делают, если остаются в стране ненадолго.
А те страны, где существуют правила облагать налогом с первого дня, часто не преследуют налогоплательщика на практике, пока он не начнет работать на местного работодателя. Это определенно легальная серая зона, но вероятность неприятностей с налоговыми органами в стране, где вы провели 2 месяца, работая удаленно, ничтожно мала.
Если ни одно из приведенных выше предостережений к вам не относится, и вы не против находиться в упомянутой выше серой зоне, то ничто не мешает лишиться статуса налогового резидента.
Случаи с несколькими местами жительства
Главное избегать ситуаций с несколькими местами жительства. Например, когда в Канаде есть летний домик, можно оказаться налоговым резидентом, но не фактическим резидентом. Это интересное резюме: «Многие страны, включая Испанию, Францию, Португалию и Кипр, имеют соглашение об избежании двойного налогообложения, определяющее статус налогового резидента физических лиц в пользу только одной страны, вынуждая другую отказаться от претензий на резидентство. Если вы остаетесь в соответствии с правилами вашей страны проживания, тогда вступают в силу правила тай-брейка.
Приведем в пример Испанию (аналогично во многих иных странах). В Испании становятся налоговым резидентом, если провести в Испании более 183 дней в течение календарного года (налогового года); или центр экономических интересов находится в Испании.
Первое правило, разрешающее конфликт, заключается в том, что если проживаете в обеих странах в соответствии с внутренними правилами каждой из них, то считаетесь резидентом той страны, где имеете постоянное жилье. Обратите внимание, что постоянным домом является любое жилье, постоянно доступное для личного пользования и не обязательно принадлежащее вам.
Если есть постоянный дом в обеих странах, вступает в силу второе правило, определяющее, какая страна является центром жизненных интересов, т.е. страна, с которой личные и экономические отношения наиболее близки. Термин «центр жизненных интересов» охватывает весь спектр социальных, бытовых, финансовых, политических и культурных связей в рамках личных и экономических отношений. Например, если при наличии жилой недвижимости в Великобритании, где хранится большая часть имущества, и где проживают семья и большинство друзей, где насчитывается пенсия и вложены инвестиции, может быть трудно доказать, что Испания является центром ваших жизненных интересов вместо Великобритании.
Если этот тест не позволяет определить, используется третий тай-брейк: в какой стране обычное место жительства. В широком смысле это означает страну, где в течение разумного периода времени останавливаетесь чаще. Сравнение должно проводиться в течение достаточного периода времени, чтобы определить, является ли проживание в Великобритании или Испании обычным.
Наконец, если ответ на третий тест не может быть определен, т.е. обычное место жительства в обеих странах, вы считаетесь резидентом той страны, гражданином которой являетесь. На данный момент, например, граждане Великобритании считаются налоговыми резидентами Великобритании.
Когда гражданин Республики Беларусь становится резидентом?
Цитата ( Работники из Белоруссии должны платить НДФЛ как резиденты РФ):Доходы граждан Республики Беларусь, полученные в Российской Федерации, облагаются по ставке 13%. Такой вывод сделал Конституционный Суд РФ по итогам рассмотрения жалобы гражданина Республики Беларусь.
В июле 2010 года заявитель устроился на работу в одну из московских компаний. Поскольку он не являлся резидентом РФ, то платил налог на доходы физических лиц по ставке 30%. В 2011 году, полагая, что он прожил в России необходимый для получения статуса резидента срок, а именно 183 дня, налогоплательщик обратился в налоговый орган для пересчета суммы налога по ставке 13% и возврата излишне уплаченных средств. Инспекция отказала в удовлетворении заявления, указав, что по российским законам статус резидента определяется по итогам календарного года, и вместо положенных 183 дней в 2010 году налогоплательщик пробыл в России только 172 дня. Аналогичную позицию заняли и российские суды различных инстанций, куда гражданин Беларуси обращался для разрешения спора.
Налогоплательщик обратился в Конституционный Суд. По его мнению, нормы Налогового кодекса РФ, регулирующие налоговый статус иностранцев в России и порядок уплаты ими налогов в российский бюджет, противоречат Конституции Российской Федерации. При этом заявитель отметил, что ограничение срока для определения статуса налогового резидента календарным годом не позволяет налогоплательщику вернуть налог, уплаченный по повышенной ставке, за прошлый налоговый период.
По итогам рассмотрения дела Конституционный Суд РФ признал, что пункт 2 статьи 207 и статью 216 Налогового кодекса РФ не противоречат Конституции РФ. Данные нормы сами по себе не предполагают отказ гражданам других государств в применении правил налогообложения, установленных для налоговых резидентов Российской Федерации.
Налоговое законодательство предусматривает особый порядок возврата суммы НДФЛ в случае приобретения налогоплательщиком статуса налогового резидента. Поскольку статус налогоплательщика может измениться в течение года, декларация подается по окончании того налогового периода, в котором он стал резидентом.
В то же время Суд обратил внимание, что в отношении граждан Беларуси действует особый порядок налогообложения в соответствии с Соглашением между Республикой Беларусь и Российской Федерацией. Для них статус налогового резидента РФ устанавливается исходя не из срока пребывания в стране, а из срока трудового договора. То есть если работник приехал на срок не менее полугода, с него сразу должны взимать налог в размере 13 % от заработка.
Конституционный Суд особо указал, что в современной экономической ситуации необходимо учитывать не только положения указанного Соглашения, но и нормы Договора о Евразийском экономическом союзе. В соответствии с этим документом на мигрантов из стран-членов ЕЭС, работающих в России, распространяется национальный налоговый режим, то есть они платят НДФЛ по ставке 13%.
>Резидент или нерезидент в Беларуси
19 марта 2019
Работники из Белоруссии могут потерять статус налогового резидента РФ
В запросе к комментируемому письму компания, находящаяся на территории России, просит разъяснить данные нормы применительно к конкретной ситуации. А именно: с белорусскими гражданами заключены трудовые договоры сроком на один год для выполнения работы в качестве водителей, осуществляющих международные перевозки, при этом разъездной характер работы не позволяет им непрерывно в течение 183 дней находиться на территории Российской Федерации.
Минфин России ответил немного однобоко. Ведомство указало, что обязательным условием для применения ставки НДФЛ в размере 13 процентов к доходам, выплачиваемым работникам из Белоруссии, являются трудовые договоры, предусматривающие работу в РФ в течение не менее 183 дней в календарном году. Только в этом случае белорусские граждане признаются налоговыми резидентами Российской Федерации с даты начала работы по найму.
ЛЬГОТНЫЙ ПОДХОД
Ставка налога на доходы физических лиц, применяемая в отношении иностранных работников, зависит от их налогового статуса. Налоговыми резидентами, доходы которых облагаются по ставке 13 процентов, признаются физические лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Пока иностранный работник не приобрел статус налогового резидента, его доходы должны облагаться по ставке 30 процентов.
Для этого надо подсчитать фактическое количество дней нахождения работника на территории России в налоговом периоде (календарном году). Если 183 дня наберется, то никакого пересчета НДФЛ работодателю производить не придется. При нахождении работника в России в течение года менее 183 дней налог со всех доходов, выплаченных ему в этом году, необходимо пересчитать по ставке 30 процентов.
ОКОНЧАТЕЛЬНЫЙ ПОДСЧЕТ
Несмотря на привилегированное положение данной категории работников, по итогам налогового периода работодатель должен установить их окончательный налоговый статус. В конечном счете именно от него будет зависеть ставка НДФЛ, применяемая ко всем доходам, полученным такими работниками за налоговый период.
Для освобождения от ограничений валютного законодательства, необходимо предоставить скан-копию заграничного паспорта с отметками о пересечении госграницы России, а также скан-копию ВНЖ или другого документа, доказывающего постоянное нахождение гражданина России на территории другой страны.Статус валютного резидента/нерезидента также имеет значение при осуществлении переводов в иностранных валютах на счета в зарубежных банках. Уважаемые подписчики и друзья!Вы всегда можете конфиденциально спросить или уточнить интересующий вас вопрос касательно сферы иммиграции за рубеж.Еженедельно мы будем размещать дайджест с ответами на самые часто встречающиеся вопросы или предоставлять индивидуальную консультацию.
в качестве сотрудника международной организации, созданной по межгосударственному соглашению, участником которого является Республика Беларусь, или в качестве члена семьи такого сотрудника; 3.3. на лечении или отдыхе, если это физическое лицо находилось в Республике Беларусь исключительно с этой целью или с этими целями; 3.4. исключительно для следования из одного иностранного государства в другое иностранное государство через территорию Республики Беларусь одним транспортным средством либо исключительно с целью пересадки с одного транспортного средства на другое при таком следовании (транзитное следование).Цитата:Является ли иностранный гражданин с видом на жительство и статусом постоянный житель резидентом РБ или нет?является Если гражданин Фактически 183 дня находится на территории РБ— резидент, Если нет 183 дней— то не резидент.
При этом ограничений по возрасту, видам учебных заведений и изучаемых дисциплин, лечебных учреждений и заболеваний, перечню стран, в которых проходит обучение или лечение, нет. Об этом сказано в письмах Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182, ФНС России от 15 октября 2015 г. № ОА-3-17/3850 и от 20 июля 2012 г. Аналогичную позицию заняли и российские суды различных инстанций, куда гражданин Беларуси обращался для разрешения спора. Налогоплательщик обратился в Конституционный Суд. По его мнению, нормы Налогового кодекса РФ, регулирующие налоговый статус иностранцев в России и порядок уплаты ими налогов в российский бюджет, противоречат Конституции Российской Федерации. При этом заявитель отметил, что ограничение срока для определения статуса налогового резидента календарным годом не позволяет налогоплательщику вернуть налог, уплаченный по повышенной ставке, за прошлый налоговый период. По итогам рассмотрения дела Конституционный Суд РФ признал, что пункт 2 статьи 207 и статью 216 Налогового кодекса РФ не противоречат Конституции РФ.
Гражданин РФ может являться налоговым нерезидентом России, и иностранный гражданин может являться налоговым резидентом страны.До 2019 года граждане, проживающие за границей РФ более 12 месяцев признавались валютными нерезидентами, однако при въезде на территорию России даже на 24 часа, они вновь становились валютными резидентами с возобновлением необходимости выполнения всех требований законодательства.Это было крайне неудобно для граждан постоянно проживающих и работающих за рубежом, но периодически приезжающих в Россию навестить родных или в отпуск.Что же изменилось и как дела обстоят сейчас? С 1 января 2021 все граждане России, а также иностранные граждане с ВНЖ и лица без гражданства, постоянно живущие в РФ, считаются валютными резидентами, независимо от места проживания.
на лечении или отдыхе, если это физическое лицо находилось в Республике Беларусь исключительно с этой целью или с этими целями; 3.4. исключительно для следования из одного иностранного государства в другое иностранное государство через территорию Республики Беларусь одним транспортным средством либо исключительно с целью пересадки с одного транспортного средства на другое при таком следовании (транзитное следование).Цитата:Является ли иностранный гражданин с видом на жительство и статусом постоянный житель резидентом РБ или нет?является Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления.
В налоговом кодексе содержится ряд отличий в налогообложении прибыли резидентов и нерезидентов. Для них установлены разные перечни доходов, которые будут облагаться НДФЛ. Говоря о нерезидентах, они платят налог только с того дохода, которой получен в результате работы в России. Когда происходит исчисление НДФЛ для обеих категорий, ставка применяется разная.
Доходы резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов – 30%. Прибыль в качестве материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по взятым займам, у резидента облагается налогом по ставке 35%, у нерезидента – 30%.
Существует еще одно отличие, которое заключается в том, что гражданин РФ, являющийся резидентом, имеет право на налоговые вычеты по НДФЛ. У нерезидента такой возможности нет.
Как узнать, что сотрудник стал нерезидентом или резидентом?
Организация сама должна определять налоговый статус работника, у которого нет обязанности его подтверждать. НК РФ не содержит норм и перечня документов, необходимых для установления данного факта.
Как может поступить организация:
- Сотрудник по просьбе компании может подать в электронном виде заявление в ФНС о подтверждении статуса налогового резидента, а затем передать в бухгалтерию.
- Компания проверяет документы сотрудника, содержащие нужные сведения. Это может быть загранпаспорт с отметками о проезде через границу, миграционная карта, табель учета рабочего времени и другие.
Как определяется статус валютного резидента
В 2022 году из-за пандемии, чтобы стать налоговым резидентом, нужно было провести в России минимум 90 дней и подать заявление в налоговую. Заявление на резидентство можно представить до 30 апреля 2022 года. Если его не подать, резидентство будет определяться по общему правилу.
Также вы не обязаны уведомлять налоговую, что покинули страну. Но если раньше вы сдавали отчет, а потом перестали, то этот факт может заинтересовать инспекцию. Налоговая может запросить у вас документы, которые подтверждают выезд из России и пребывание за ее пределами. Вы сможете доказать это, например, отметками в загранпаспорте, ВНЖ в другой стране и т. п.
Предположим, что, когда вы определяли свой статус налогового нерезидента, исходили из специального порядка, предусмотренного на 2022 год. То есть находились в России меньше 90 дней. Допустим, вы находились в России максимум, возможный в 2022 году для налогового нерезидента, — 89 дней. В этом случае срок вашего пребывания за пределами России составит:
С налоговым резидентством мне все ясно. Но как обстоят дела с валютным? Я находил разную информацию, начиная с того, что каждый гражданин РФ — валютный резидент, если провел в России хотя бы день в календарном году, до того, что валютное резидентство с недавних пор аналогично налоговому.
Валютное резидентство не аналогично налоговому. Будучи гражданином РФ, вы признаетесь валютным резидентом. В то же время если в 2022 году вы провели за границей в совокупности более 183 дней, то есть стали налоговым нерезидентом, то не должны представлять отчет о движении средств на зарубежном счете.
Если иностранный гражданин имеет в собственности транспортное средство или недвижимое имущество, ему придётся платить соответствующие налоги. Впрочем, налогообложение нерезидентов РФ не предусматривает особых условий и повышенных ставок: налоги рассчитываются и уплачиваются в общем порядке.
Зато работодатель не ранжирует сотрудников по национальному признаку. Ведь наличие паспорта другой страны – ещё не повод делать выводы о человеке как о работнике. Поэтому иностранец, которого приняли на работу, – такой же сотрудник предприятия, как и россиянин. И справедливости ради стоит заметить, что иногда карьера мигрантов может быть даже успешнее, чем у наших соотечественников.
Однако это не значит, что работник-иностранец подарит лишние деньги российской казне. Всё, что нужно сделать в такой ситуации, – обратиться в бухгалтерию с заявлением о перерасчёте. Тогда будет проведена сверка сумм авансовых платежей и НДФЛ, и в случае выявления переплаты сотруднику вернут разницу.
Налогообложению подлежит недвижимость, которая находится в собственности у иностранного гражданина. Регистрационная палата передаёт в ФНС сведения о свершившейся сделке, в дальнейшем налоговые органы рассчитывают суммы налоговых платежей и контролируют поступление денежных средств.
Устроить свою жизнь в другой стране непросто: везде свои правила и нормы, в том числе и в вопросах налогообложения. В некоторых государствах налоговые ставки пугающе высоки, а где-то доходят до абсурда и вводят фантастические виды налогов. Однако нас интересует вполне конкретная территория – Россия, особенности налогообложения мигрантов, а именно – какие предусмотрены налоги с иностранцев в 2022 году.
Инструкцией определено, что регистрации подлежат заключенные между резидентами и нерезидентами валютные договоры, если сумма денежных обязательств по ним на дату заключения не определена либо равна или превышает в эквиваленте 2 000 базовых величин (для физических лиц) и 4 000 базовых величин (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей).
Новые правила валютного регулирования и контроля вступают в силу с 9 июля 2022 г. В основе них будет лежать система регистрации и мониторинга валютных договоров. Об этом корреспонденту агентства «Минск-Новости» сообщили в комитете экономики Мингорисполкома.
— В связи с принятием новой редакции закона от 22 июля 2003 г. № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» постановлением правления Нацбанка от 12 февраля 2022 г. № 37 «О регистрации резидентами валютных договоров» утверждена и вступает в силу Инструкция о регистрации резидентами валютных договоров, — напомнили в комитете экономики Мингорисполкома.
В соответствии с законом резиденты обязаны регистрировать договоры (контракты, соглашения) и иные документы, на основании которых совершаются валютные операции. Кроме того, они должны представить документы и иную информацию об исполнении обязательств по зарегистрированным валютным договорам в порядке, определенном Нацбанком.
Валютный договор подлежит регистрации до исполнения резидентом обязательств по нему. Либо не позднее семи рабочих дней с даты, следующей за датой поступления денег по валютному договору на счет, открытый резиденту в банке, в зависимости от того, какое из указанных событий наступает раньше. Такими действиями могут быть, например, проведение резидентом платежей, передача или получение валютных ценностей, отгрузка или поступление товаров, передача или получение нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, имущества в аренду, в том числе в финансовую (лизинг). Кроме того, выполнение или приемка работ, оказание или получение услуг, внесение денежного вклада в уставный фонд юрлица — резидента или нерезидента, привлечение или предоставление кредита, займа, приобретение или продажа ценных бумаг, недвижимого имущества, создание объекта долевого строительства, размещение денег во вклады (депозиты), дарение или пожертвование денег и др.
Разграничение понятий резидента и нерезидента РФ в 2021 году
Гражданин России может являться налоговым нерезидентом России, и иностранный гражданин может являться налоговым резидентом страны.
До 2021 года граждане, находящиеся за границей России больше года, признавались валютными нерезидентами. Но при въезде в РФ даже на день, они становились валютными резидентами. С 1 января 2021 года согласно законодательству все российские граждане, не зависимо от периода пребывания в другой стране являются валютными резидентами.
Но при этом физлица, которые постоянно проживают за границей больше 183 дней на протяжении года освобождаются от ограничений валютного законодательства и должны сообщать налоговой о своих счетах в зарубежных банках. Таким образом, налоговые и валютные резиденты стали похожими понятиями.
Соответственно с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами считаются физические лица, которые находятся в РФ не меньше 183 дней на протяжении года.