Как получить налоговый вычет за лечение и покупку лекарств?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за лечение и покупку лекарств?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Есть исключение из этого правила — расходы на дорогостоящее лечение. Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением — неограниченный размер налогового вычета. Это значит, что вы можете заявить все фактически понесенные расходы и вернуть 13% от стоимости лечения.

Когда подавать декларацию

Подавать на налоговый вычет декларацию на возврат подоходного налога можно ежегодно, и общее количество обращений за льготой не ограничено. Ограничен только лимит вычета для простого вида медобслуживания — не более 120 тыс. рублей в год.

Есть два способа оформить возврат НДФЛ:

№ п/п	Способ оформления
1.	Через ИФНС по месту постоянной регистрации (прописки)
2.	Через работодателя (если в настоящий момент вы официально работаете)

Как вернуть налоговый вычет за лечение через налоговую?

Через ИФНС можно оформить вычет по окончании налогового периода или получить в течение последующих трех лет. То есть если вы прошли платное лечение в 2021 году, то вычет за него можно получить в 2022, 2023 или 2024.

Для этого вам нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней будут данные о начисленных и уплаченных за год налогах из справки 2-НДФЛ, которую вам нужно будет получить в бухгалтерии на месте работы. Заполненную декларацию и документы из предыдущего пункта вам нужно будет отнести в управление ФНС по месту жительства.

После приема документов налоговая проведет камеральную проверку, которая занимает до 4 месяцев. Затем вам выплатят сумму налогового вычета за указанный в декларации год.

Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa

Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.

Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).

ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.

К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.

Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:

• лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
• пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
• пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.

Оформить вычет за лечение можно:

1. через налоговую инспекцию. Подавать документы вы должны только в следующем календарном году после года, в котором вы оплачивали лечение.

2. через работодателя. Подавать документы можно сразу же после оплаты лечения.

Приведем перечень необходимых документов для получения вычета через налоговую инспекцию:

• Декларация 3-НДФЛ

• Справка 2-НДФЛ о доходах

• Договор с медицинским учреждением

• Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и подобные документы)

• Справка об оплате медицинских услуг

• Рецепт на лекарства (если получаете вычет за медикаменты)

• Документы, подтверждающие родство (если получаете вычет за супруга, детей или родителей)

• Лицензия медицинского учреждения.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?

— Собрать необходимые документы;

— Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.

Перечень документов для получения вычета:

1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;

2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;

3. копия лицензии — предоставляет клиника;

4. копии чеков об оплате медицинских услуг;

4. декларация по форме 3-НДФЛ;

5. справка 2-НДФЛ с работы;

6. копия паспорта;

7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);

Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.

После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.

Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.

3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.

Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?

Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.

Как было раньше

Начиная с 21 мая 2021 года имущественный и инвестиционный налоговый вычет стало возможным получить в упрощенном порядке (право на которые возникло после 1 января 2020 года): от налогоплательщика требуется лишь подать заявление, не направляя декларацию о доходах и другие документы. Для обоих вычетов срок рассмотрения заявлений и перечисления средств сократился с четырех до полутора месяцев. На социальные вычеты упрощенная процедура тогда не распространилась. Срок проверок по ним составлял три месяца и еще один месяц на перечисление возврата.

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

Это вторая страница налоговой декларации 3-НДФЛ, здесь отражаются данные о том, какую сумму налога налогоплательщик вправе вернуть за отчетный год.

Сумма, подлежащая возврату, показывается в строке 050.

При этом в строке 010 нужно указать цифру 2, что будет соответствовать необходимо вернуть НДФЛ из бюджета.

В строках 020 и 030 вписываются коды — КБК и ОКТМО.

Этот раздел заполняется в последнюю очередь, когда проведены все необходимые расчеты, на основании данных из других страниц 3-НДФЛ.

Страница декларации, где производится расчет налоговой базы и налога к возврату. Заполнение производится на основании данных о доходе и удержанном налоге за год, указанных в приложении 1, и данных о социальном вычете на лечение, указанном в приложении 5.

Заполнить нужно следующие строки:

• 001 — налоговая ставка в размере 13 процентов;
• 002 — с целью возврата НДФЛ за лечение нужно указать 3;
• 010 — суммарный годовой доход налогоплательщика;
• 030 — годовой доход, с которого нужно было удержать НДФЛ (в большинстве случае соответсвует строке 010);
• 040 — общая сумма вычетов из стр. 200 приложения 5;
• 060 — база по налогу на доходы физических лиц — разность налогооблагаемого дохода и вычетов (стр. 030 — стр. 040);
• 070 — НДФЛ с налоговой базы, который нужно было заплатить за отчетный год, с учетом всех вычетов (ставка из 001 умножить на базу из 060);
• 080 — тот налог, которые фактически удержан и уплачен за год — берется из стр. 080 приложения 1;
• 160 — НДФЛ, который нужно вернуть из бюджета в связи с расходами на лечение, лекарства — определяется как разность между уплаченным налогом и тем, который нужно было заплатить с учетом вычетов (стр. 080 минус стр. 070). Этот показатель — это итоговое значение, которое переносится в обобщающий раздел 1.

1. Налоговая декларация 3-НДФЛ
2. Заявление о возврате налога
3. Справка 2-НДФЛ
4. Паспорт
5. Копии платежных документов, подтверждающие расходы на лечение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на Вас)
6. Копия договора на оказание медуслуг (если такой договор заключался)
7. Копия лицензии медучреждения, подтверждающая право на оказание медицинских услуг
8. Оригинал справки об оплате медицинских услуг
9. При оплате за родителей: копия документа, подтверждающая родство; при оплате за детей: копия свидетельства о рождении; при оплате за супруга(и): копия свидетельства о браке; при оплате за подопечного: копия документа, подтверждающая опеку или попечительство
10. При оплате лекарств: оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика»
11. При оплате взносов по договорам добровольного медстрахования: копия договора страхования или страхового полиса; копия лицензии страховой компании; копии документов, подтверждающие родство, опеку, попечительство, заключение брака при оплате не за себя

Перечень допдокументов можно также уточнить в налоговой инспекции по своему месту жительства.

В налоговую инспекцию необходимо взять с собой также оригиналы документов. Налоговую декларацию 3-НДФЛ и Заявление о возврате налога нужно подготовить в двух экземплярах. Один экземпляр Вам вернет налоговый инспектор с отметкой о приеме документов.

В настоящее время соцвычет на обучение можно получить, если понести расходы:

• за свое обучение;
• своих детей до 24 лет;
• своих подопечных в возрасте до 18 лет;
• братьев/сестер до 24 лет.

Согласно проекту этот список расширяется – туда добавляются супруги и родители, кроме того, повышается допустимый в целях вычета возраст обучающихся подопечных – до 24 лет.

Сейчас установлено, что учитывается лишь очное обучение – это условие упраздняется. То есть можно будет включить в вычет и оплату за заочников.

Кроме того, сейчас вычет на обучение ребенка лимитирован суммой затрат в 50 тысяч рублей в год – это ограничение тоже снимается. Но при этом вычет на обучение детей вместе с другими соцвычетами не должен будет «вылезать» за общий «потолок» в 120 тысяч в год. Сейчас в этом лимите не учитывается обучение детей и дорогостоящее лечение, а с принятием проектируемых поправок в 120 тысяч будут входит все учитываемые в соцвычетах расходы, кроме дорогостоящего лечения.

Судя по всему, впредь в вычет нельзя будет включить плату за обучение в иностранных заведениях – остается лишь условие о наличии российской лицензии.

Вычет на лечение — это уменьшение ваших доходов, облагаемых налогом на доходы, и частичный возврат вам налога, который вы заплатили в течение года. Максимальная сумма на которую можно уменьшить доход — 120 000 руб. в год. Максимальная сумма налога, которую могут вернуть, 15 600 руб. Из этого правила есть исключения. Они касаются расходов на дорогостоящее лечение. Перечень медицинских процедур, которые относят к такому типу лечения, утверждает Правительство.

Таким образом вам возвращают не деньги, которые вы потратили на лечение или покупку медикаментов, а часть налога на доходы, который вы платили в бюджет в течение года. Этот налог, например, удерживают на работе с вашей зарплаты. Подробней об этом ниже. Поэтому чтобы претендовать на «лечебный» вычет и возврат денег нужно как минимум:

• потратить собственные деньги на лечение;
• в течение года платить налог на доходы физических лиц.

Поэтому некоторые категории граждан получить эту льготу и вернуть часть средств, потраченных на лечение, не могут. Например, неработающие студенты или пенсионеры. Они, как правило, не получают доходов, облагаемых налогом. Следовательно, не платят налог на доходы и возвращать им попросту нечего.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2020 — 2021 году

В течение календарного года с ваших доходов удерживали налог на доходы. Например, по месту работы. Если вы потратили деньги на лечение, то ваши доходы будут меньше. Поэтому и налог на доходы нужно было удерживать в меньшей сумме. Разницу между налогом, который с вас удержали без учета этих расходов и налогом, который вы бы заплатили с учетом подобных расходов, вам обязаны вернуть. Вычет на лечение, который уменьшает доход облагаемый налогом, равен расходам на лечение (с некоторыми ограничениями).

Пример
В 2021 году человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил доход в общей сумме:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

На работе с него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Человек потратил на свое лечение 89 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. То есть получить вычет. После такого уменьшения его доход составит:
540 000 руб. — 89 000 руб. = 451 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
451 000 руб. х 13% = 58 630 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть, составит:
70 200 руб. — 58 630 руб. = 11 570 руб.

По сути, это 13% от суммы расходов на здоровье. Она может быть получена из бюджета «живыми» деньгами.

По расходам на зубы вычет предоставляют на общих основаниях. Кариез или пародонтоз являются точно такими же заболеваниями, как и любые другие. Поэтому в отношении расходов по лечению зубов вы вправе получить вычет в обычном порядке.

Главное собрать все документы, которые подтверждают ваши расходы и тот факт, что они были оплачены в рамках лечения. Подробнее о документах читайте ниже. Все сказанное относится и к услугам по платному протезированию зубов и установке зубных протезов. Подобные расходы также можно учесть.

Есть два варианта. Первый — вам нужно обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении вычета. Кроме заявления понадобится специальная бумага — уведомление о праве на вычет. Ее нужно получить в налоговой инспекции. В этом случае налог на доходы с вас или не будут удерживать на работе или будут удерживать в меньших размерах.

Второй — получить вычет в налоговой инспекции. Для этого в инспекцию нужно сдать декларацию 3-НДФЛ и копии документов, которые подтверждают расходы на лечение. В этом случае вам вернут переплату по налогу на тот счет, который вы укажите. Второй способ используют чаще всего.

Социальные налоговые вычеты можно заявить только за три прошедших года. То есть в 2021 году можно оформить вычеты за 2020, 2019 и 2018 годы. Если расходы были в 2020 году, то заявить вычет на них можно в 2021—2023 годах. Для этого надо подать декларацию за 2020 год.

По-моему, вычеты выгоднее оформлять каждый год: никогда не знаешь, что будет завтра и какие нововведения и ограничения приготовит для нас государство.

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение за 2019 год я получала пять месяцев вместо обычных четырех.

Декларацию я подала 20 апреля 2020 года. Камеральную проверку ИФНС провела в срок, она закончилась 20 июля 2020 года. А вот деньги поступили с задержкой в месяц — 23 сентября 2020 года.

Если бы я не подавала уточненную декларацию, получила бы деньги раньше. Но зато я добавила забытые расходы и вернула больше.

Регламент предоставления налогового вычета за медицинские услуги зафиксирован в ст. 219 НК РФ (пп. 3, п.1) Именно ее текст подвергся изменениям на основании закона № 147-ФЗ (о внесении поправок в часть 2 Налогового Кодекса РФ). Результатом же стал ряд нововведений, которые обрели силу 17 июня 2019 года.

Вот основные из них:

1. перечень лекарственных средств, учитываемых для расчета вычета, отменен – в расходы допускается включать стоимость любых препаратов;
2. обязательно назначение врача – необходимость использования медикамента должна быть зафиксирована на специальном бланке, проштампованном для ФНС (фирменные бланки медучреждений, устные назначения рассматриваться не будут);
3. требуется наличие чеков, удостоверяющих факт расходов;
4. перечень видов дорогостоящего лечения и медицинских услуг по-прежнему действует – при отсутствии услуги в списке, ее стоимость в вычет не включается;
5. лимиты вычета, условия его оформления и способы возврата средств не изменились.

Несмотря на то, что корректировки вступили в силу 17.06.2019 года, стоимость препаратов будет считаться за весь 2019 год, а не только те, что были зафиксированы после 17 июня.

Получить социальный вычет можно при предъявлении расходов, понесенных по следующим направлениям:

• Покупка лекарственных препаратов по рецептурным бланкам.
• Оплата медицинских услуг. Таких как, обследования, анализы, приемы врачей (первичные и последующие), но только если таковые проведены в медучреждениях, обладающих специализированной лицензией.
• Дорогостоящее лечение и операции. Например, лечение врожденных аномалий посредством хирургического вмешательства, трансплантация органов, лечение ожогов при площади поражения поверхности тела от 30% и другие.

Важно запомнить, что в последних двух случаях по-прежнему действуют специальные перечни, сверяться с которыми требуется в обязательном порядке. Списки установлены Постановлением Правительства № 201 (от 19.03.2001 года). Если конкретная услуга либо метод лечения в перечне не прописаны, то для формирования вычета они не подойдут.

Ранее при оформлении вычета учитывались не все лекарственные средства, а лишь те, что были зафиксированы в особом перечне. Если действующее вещество состояло в списке, то на сумму стоимости препарата допускалось уменьшить доход. Если же лекарства в перечне не было, то налог не возвращался даже в том случае, когда цена средства была высокой, и использовалось оно по назначению врача.

С 2019 года подобный перечень отменен. Вычет можно получить за любое лекарство, если оно используется по врачебной рекомендации и приобретено по рецепту.

Корректировки, внесенные в налоговое законодательство, затронули только перечень лекарственных препаратов. А вот остальные условия оформления вычета остались прежними.

Требования таковы:

1. Наличие рецептурного бланка. Расходы на лекарства будут включены в сумму вычета, только если их назначил врач. Наименование средства должно быть зафиксировано на специализированном бланке формы № 107-1/у, а не просто на листе бумаги. Причем рецептов должно быть 2 – один предъявляется в аптечном пункте, второй оформляется для ФНС. Дополнительно на последнем проставляется штамп для налоговой службы (порядок выписки бланка утвержден Приказом Минздрава № 289 от 25 июля 2001 года).
2. Подтверждающие документы. Траты на лечение требуется удостоверить платежными документами. Подойдут стандартные чеки, на которых указана дата, название лекарства и его стоимость.

Важно учесть и то, что доходы допускается уменьшить в пределах установленного лимита. Его размер составляет 120 тыс. рублей в год. Причем для дорогостоящего лечения подобных границ не зафиксировано. Сумма, потраченная на операцию или терапию, может быть любой. Однако ее примут во внимание, только если в справке будет стоять кодовый идентификатор «2», обозначающий, что вид лечения есть в специальном перечне.

Для того, чтобы получить средства вычета ндфл, необходимо собрать пакет бумаг:

• Декларацию 3ндфл за конкретный год. Указывается время, когда было проведено лечение или куплены медикаменты.
• Справка с работы об официальном уровне дохода серии 2ндфл.
• Заявление от пациента, где он просит вернуть деньги за лечение.
• Подтверждение расходов за оказанные услуги. Необходимо получить справку от доктора, подтверждающую стоимость лечения. Нужно собрать чеки, платежки, договор с медицинской организацией.
• Если выплату за лечение производил близкий родственник пациента, то необходимо предоставить документ, который подтверждает родство. Это может быть свидетельство о рождении, паспорт РФ, свидетельство о заключении брака.

Условия оформления социального налогового вычета на родственников

Условия оформления вычета. Вычет за родителей может оформить дочь или сын, которые:

• получают зарплату или имеют иные доходы, с которых удерживается НДФЛ;
• являются налоговым резидентом РФ (не путать с гражданством);
• тратили свои деньги на медицинские услуги и могут документально подтвердить расходы (по услугам, полученным в рамках ОМС, вычет не положен).

Еще одно условие — медицинская организация находится в России и имеет лицензию.

Сами родители на пенсии не могут оформить вычет, так как у них отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ.

За каких родственников можно получить социальный вычет. Вернуть НДФЛ можно за оплату лечения следующих родственников:

• налоговый вычет за лечение мамы или папы;
• супруга или супругу;
• ребенка младше 18 лет (до 24 лет при обучении на очной форме).

При получении вычета за родителей не имеет значения, продолжают ли они работать или уже на пенсии. Главное, чтобы дочь или сын были официально трудоустроены и получали зарплату, облагаемую НДФЛ. Если, к примеру, дочь сама на пенсии, находится в декрете или является самозанятой, то получить вычет за родителей она не сможет.

Налоговый вычет за лечение или диагностику

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются:

• в медицинской организации, имеющей соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ;
• у индивидуального предпринимателя, имеющего соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности;
• при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на оказанные медицинские услуги.

Можно получить вычет за любую медицинскую услугу? Нет, медицинские услуги, в том числе и по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 №201 перечни.

Перечень медицинских услуг, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет для получения социального налогового вычета:

• диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
• диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
• диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
• диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
• услуги по санитарному просвещению.

Сколько можно вернуть

Вычет равен 13% от суммы, потраченной на лечение. Но есть лимит — 120 000 рублей. Это значит, что, если за год вы потратили на лечение и медикаменты больше, вычет дадут лишь с максимальной установленной суммы — 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей). При этом, вычет на лечение суммируется с другими социальными вычетами.

Например, если за год вы потратили 90 тысяч рублей на обучение и 60 тысяч рублей на лечение зубов, вычет также дадут со 120 000 рублей:

• 13% от 90 000 рублей (за обучение) = 11 700 рублей;
• 120 000 рублей — 90 000 рублей = 30 000 рублей (остаток с которого можно получить вычет за медицинские услуги);
• 13% от 30 000 рублей = 3 900 рублей.

Особенности получения вычета при обращении к руководителю предприятия

Можно получить возврат налога за дорогостоящую терапию, если обратиться к работодателю. Налоговая служба должна подтвердить, что такое право у конкретного сотрудника есть.

Работнику нужно предпринять такие шаги:

Шаги	Описание
Первый	Оформить заявку на засвидетельствование налоговой службой права на льготу
Второй	Подготовить копии документов, доказывающие право на возврат налога
Третий	Отправить заявление на льготу и пакет документов в налоговую
Четвертый	Через месяц в налоговом органе получить подтверждение права на льготу за дорогостоящую терапию

Какую сумму можно вернуть с помощью вычета за лечение

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, то есть пенсионер может вернуть 13% от стоимости медицинских услуг и лекарств. Однако существует несколько ограничений:

• Сумма возврата ограничена размером уплаченного НДФЛ в течение налогового периода (календарного года).

• Предусмотрен лимит по социальному вычету — не более 120 000 руб. в течение одного календарного года. То есть за год можно вернуть не более 15 600 руб.

  Данный лимит действует в совокупности по всем видам расходов, в отношении которых можно оформить вычет. Это не только лекарства и мед. обследования, но и обучение, взносы на добровольную пенсию, добровольное медицинское страхование.

Не применяется лимит в 120 тыс. руб. при оформлении вычета за дорогостоящее лечение. В этом случае вернуть 13% можно от полной суммы произведенных расходов. Для этого в справке об оказании медицинских услуг проставляется специальный код «2», который обозначает, что лечение относится к дорогостоящим видам.

Похожие записи:

• Как заполнить заявление на регистрацию автомобиля в ГИБДД: образец
• Какие документы проверить перед покупкой, чтобы не остаться без жилья?
• Предоставление жилья погорельцам