Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы пенсионерам по налогам на землю и недвижимость». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
НДФЛ — это основной вид прямых налогов для физических лиц. По закону этим налогом не облагаются любые виды пенсий, включая выплаты по старости и инвалидности. В этом, разумеется, есть прямая выгода для граждан, получающих данные выплаты.
Что же касается заработной платы работающих пенсионеров или предпенсионеров: средств, полученных в результате коммерческой деятельности (аренда или продажа жилья, бизнес и другие виды дохода), то этим придётся делиться с государством в любом случае.
Работающие пенсионеры в свою очередь могут воспользоваться весьма выгодной поддержкой от государства: на свои доходы, облагаемые по ставке кратной 13 %, они имеют право подать иск на имущественный вычет и вернуть НДФЛ. То есть, пенсионер, покупающий объект недвижимости может получить компенсацию по уплаченному НДФЛ за год, в котором приобрел его и за предыдущие 3 года (итого возврат за 4 года).
Льготы на земельный налог пенсионерам
Все налоговые льготы подразделяются на 3 вида:
- Освобождение граждан от уплаты земельного налога.
- Уменьшение на 10 000 руб. налоговой базы (суммы, с которой исчисляется налог).
- Льготы, которые устанавливаются муниципальными властями.
Освобождаться от обязанности по внесению платежей в рамках земельного налога вправе только лица, относящиеся к:
- Малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири.
- Народам, которые используют земли для сохранения и развития традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промыслов.
Налоговая база может быть сокращена для лиц, которые в соответствии с ч.5 ст. 391 НК РФ являются:
- Героями Советского Союза.
- Героями РФ.
- Полными кавалерами ордена Славы.
- Ветеранами и инвалидами ВОВ.
- Ветеранами и инвалидами боевых действий.
- Инвалидами детства.
- Инвалидами 1 группы.
- Инвалидами 2 группы, при этом инвалидность этой группы должна быть присуждена им до начала 2004 года.
Есть ли земельный налог для пенсионеров? Дело все в том, что изучаемый платеж вызывает очень много вопросов. Ведь, как уже было сказано, у пожилых людей на большинство налогов распространяются льготы.
И это необходимо принять во внимание. Земельный налог нередко считают платежом за имеющуюся в собственности недвижимость. А точнее, его называют имущественным взносом. Это неправильно.
Население должно четко понимать, что собственность и земля у налоговых служб четко разделены.
Зачем нужно учитывать данный факт? Все из-за того, что имущественный налог пенсионеры не платят. А вот относительно земельного ситуация складывается неоднозначная. Какая именно?
Что ждет пожилых пенсионеров, которые имеют в собственности землю или участок? Разобраться во всем этом не так трудно, как кажется. Особенно если не путать имущественный платеж и земельный.
Тогда без особых проблем удастся ответить на поставленный вопрос.
На законодательном уровне все собственники равны – будь это малолетний владелец коттеджа с земельным наделом в несколько гектаров или старец с дачным домом на земле в несколько соток. Все они должны уплачивать соответствующий налог.
Но нельзя сравнивать по доходам работающих граждан и лиц пенсионного возраста со скромными социальными выплатами, которые называются пенсия. Поэтому Думой, с подачи Президента, в Налоговый кодекс были внесены изменения: появилась налоговая льгота пенсионерам. Ее суть в том, что эта категория граждан не платит налог с 6 соток земли.
Как это действует, покажем на примере. Пенсионерка Т. имеет недвижимость в виде дачи и гаража, построенных на участке земли площадью 10 соток. В соответствии с новыми правилами, начисление земельного налога будет производиться только на 4 сотки (10-6).
Как подать заявление на предоставление льготы по имуществу (недвижимости) для пенсионеров
Согласно статье 407 (п. 1, п.п. 10) НК РФ, пенсионеры освобождаются от уплаты имущественного сбора на один объект недвижимого имущества (каждого вида) по своему усмотрению (ст.407, п.п. 2-4).
Автоматическое присвоение льгот не предусмотрено, поэтому налогоплательщику необходимо самому до 1 ноября текущего года представить заявление и документы на рассмотрение. Налоговому органу дается 30 календарных дней, чтобы обработать запрос. При невозможности рассмотрения заявления налоговая служба в течение 5 рабочих дней (со дня регистрации) обязана проинформировать о причинах.
Шаг 1: Сбор документов: паспорта (и его копий), пенсионного удостоверения, ИНН, документы на собственность.
Шаг 2: Подготовка заявления.
Налог с продажи земли
Налог с реализации дачи для пенсионеров (регулярные денежные выплаты лицам, которые достигли пенсионного возраста, имеют инвалидность, потеряли кормильца или в связи с длительной профессиональной деятельностью) остается без изменений. Реализацией могут заниматься резиденты и нерезиденты РФ. К резидентам относятся лица, которые проживали повсевременно в стране более 183 дней в течение 1 года и у них есть неизменное место жительства в стране.
Ставки остаются прежними. Для резидентов налог составляет 13%, для нерезидентов – 30%.
Те лица, которые имеют права принадлежности на участок земли или садовый домик менее 3 лет, заполняют декларацию (форма 3-НДФЛ) которую подают в ФНС. Подать декларацию с целью налогового вычета можно в хоть какое время.
Все основные льготы собраны в статье 407 НК, но для пенсионеров нужна более конкретная информация. Поэтому им для изучения законов нужно изучить такую часть этой важной для всех статьи, как пункт 1.10. Что предусматривает этот пункт и положение о льготах в целом? Выделяется перечень категорий граждан, которые могут рассчитывать на смягчение налогообложения.
- Уменьшается или полностью отменяется налог для владельцев строения или сооружения с размером площади до 50 квадратных метров. Но такое строение должно находиться на земельном участке с категорией под индивидуальное жилое строительство.
- Возможны льготы и для тех граждан РФ, которые достигли пенсионного возраста. Он установлен государственным законодательством и составляет для женщин 55 лет, для мужчин 60 лет. Такие лица начинают получать помощь от государства в виде пенсии. Она может быть разного размера, в зависимости от зарплаты, категории, специальности, условий работы.
- Это лица, которые имеют статус инвалидов детства и инвалидов 1-ой, 2-ой группы.
По достижению пенсионного возраста гражданин может настаивать на пересмотре его налогообложения по недвижимости.
Кому полагаются льготы по налогам?
Налоговые льготы предоставляются на федеральном и региональном уровнях.
Льготы по земельному налогу — за 6 соток не надо платить
По всей России действует льгота по земельному налогу. На неё имеют право:
- Герои Советского Союза, герои РФ, полные кавалеры ордена Славы
- инвалиды I и II группы
- дети-инвалиды
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды и ветераны боевых действий;
- граждане, подвергшиеся радиационному воздействию и перенёсшие лучевую болезнь;
- пенсионеры по старости;
- лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей.
Указанные категории людей не оплачивают налог на 6 соток
. Например, если в собственности один земельный участок размером 6 соток, то налог не уплачивается совсем. Если в собственности один земельный участок размером 8 соток, то налог уплачивается только за 2. Если участков несколько, то можно написать заявление с указанием того, по которому будет предоставляться вычет. По умолчанию ФНС использует тот, по которому налог выше.
В нашем случае Иван Степанович за свои 6 соток налог не будет платить.
Налог на имущество
Что касается налога на имущество, то не облагаются налогом хозпостройки площадью менее 50 кв. м.
Но только одна. Например, баня площадью 30 кв. м. не облагается налогом. Если на этом же участке есть летняя кухня площадью 30 кв. м., то она уже будет облагаться налогом.
Есть ещё налоговый вычет на имущество. В отношении дома — 50 квадратных метров.
У Ивана Степановича — 140, значит из этого надо вычесть необлагаемую часть. В итоге получится, что к уплате — только 90 квадратных метров. В
ычет предоставляется всем. Это не льгота, а правило начисления налога.
Многодетные семьи получают дополнительный налоговый вычет за дом 7 кв. м. на каждого ребёнка.
В семье, которую мы взяли для примера, трое детей. Они считаются многодетными. Общий налоговый вычет составит 71 кв. м. Получается, что налог будет взиматься с 69 квадратных метров.
От налога на имущество освобождены:
- инвалиды I и II группы
- дети-инвалиды
- Герои Советского Союза и России
- пенсионеры и предпенсионеры
- военнослужащие
У Ивана Степановича есть мама-пенсионерка, но дом на неё не зарегистрирован, поэтому и льгота не полагается. Вопрос: может быть дом оформить на маму и не платить налог вообще?
Надо считать. Пенсионер освобождается только от одного вида налога: на дом, гараж, квартиру, комнату любой площади. Если на маму уже зарегистрирована московская квартира, и она пользуется по ней льготой, то не стоит проводить махинацию. На данный дом и так действует вычет и льгота на детей.
Может, вообще не регистрировать недвижимость
На всё Иван Степаныч нам сказал, что проще вообще ничего не регистрировать, как сделал его сосед.
В Налоговом кодексе и Федеральном законе от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» не сказано, что регистрация права собственности — обязательная процедура. Более того — регистрация права собственности носит заявительный характер. Значит, никто не может заставить это делать.
Не стоит путать этот пункт с обязанностью оповещать налоговую о регистрации права собственности. Если построена баня, и она не стоит на учёте в Росреестре, то ФНС не может заставить владельца идти и регистрировать её. Однако, как только владелец бани получит кадастровый номер на неё, у негопоявится обязанность сообщить об этом в налоговую.
Сроков регистрации, ответственности за её отсутствие и штрафов за уклонение от налогов нет
(если не нарушены строительные нормы и ВРИ участка). Если на участке нельзя строить или он не оформлен в собственность, то администрация может потребовать сноса постройки и забрать участок.
Если же участок в собственности, то решение о сносе принимает только суд.
Льготы и компенсации военным пенсионерам
В настоящее время военные пенсионеры платят налог на земельный участок наравне со всеми категориями граждан, которые получили пенсионное удостоверение. Разработкой льготных тарифов занимаются местные органы власти.
В этой статье можно узнать о всех льготах военных пенсионеров.
Основанием для назначения льгот являются: постановление Правительства Российской Федерации от 22.09.1993 N 941, письмо Министерства Финансов от 07.11.09 № 03-05-06-02/80. Данные законопроекты предусматривают правила оформления льготных тарифов для пожилых военнослужащих.
Выделим несколько базовых шагов по оформлению льготы:
Шаг 1. Обращение в Налоговый орган — местная власть не всегда пользуется правом для назначения льгот бывшим военнослужащим, поэтому перед сбором необходимых бумаг, нужно уточнить о наличии льготных условий в налоговых органах.
Шаг 2. Подача заявления — составляют на имя начальника налогового отделения по региону. В бланке заявки следует указать следующие данные: ФИО; паспорт; ИНН; адрес прописки и фактического проживания; контактная информация.
Шаг 3. Подготовка документации – к основному перечню можно отнести следующие бумаги: паспорт; правоустанавливающие бумаги на землю; пенсионное удостоверение; документы, подтверждающие право на получение льготы. Сотрудники налоговой службы вправе потребовать дополнительную документацию.
Шаг 4. Получение льготы — проверка полного пакета бумаг осуществляется сотрудниками налоговых органов. В случае получения полной и достоверной информации, специалисты производят перерасчет по льготным тарифам для бывшего военнослужащего.
При изучении статьи 395 Кодекса было выявлено, что категории военнослужащих там нет!
Условия для назначения льгот:
- служебный стаж — от 20 лет;
- проживание в регионе, где будет назначена земельная льгота (учитывается по усмотрению местных органов власти).
Основные законодательные положения
За определение порядка налогообложения в нашей стране отвечает специальный законодательный свод, называемый Налоговым Кодексом (НК) РФ.
В нем четко регламентированы те категории лиц, которые освобождаются от уплаты налогов или же претендуют на некоторые льготы.
В соответствии с 395-ой статьей НК РФ налогообложение на землю полностью снимается только с одной группы физических лиц (обычных граждан) – коренных жителей Северных, Сибирских и Дальневосточных регионов России, которые представляют собой малочисленную этническую группу.
Такую меру налоговое законодательство приняло с целью сохранить их права по ведению традиционного образа жизни и организации существования малочисленных народностей. Помимо них, никакая категория граждан РФ не освобождается от уплаты налогов на землю.
Список льготников, установленный Налоговым Кодексом РФ
Несмотря на такую обязательность налогообложения всех жителей России, стоит отметить, что НК РФ определяет немалое количество категорий физических лиц, которым положены льготы.
Положены ли льготы на земельный налог для военнослужащих на пенсии и пенсионеров МВД
Военные пенсионеры – особая категория лиц, находящихся на пенсионном обеспечении. Им предоставляются дополнительные льготы и гарантии, перечень и порядок применения которых определяется нормативными актами, разработанными специально для защиты их интересов.
Постановление Правительства РФ от 22.09.1993 г. № 941 содержит положения, которые гарантирует, что военные пенсионеры, а также находящиеся на пенсии сотрудники МВД получают компенсацию за уплату налога на землю. Условием ее предоставления является выслуга не менее 20 лет.
Но рассчитывать на компенсацию бывшему сотруднику МВД следует только за те налоги, которые были уплачены до начала 2020 года. Обратиться за ее получением можно и сейчас, но вернуть уплаченные в качестве налога средства можно лишь за период, предшествующий 2015 году. Такое ограничение содержится в ст. 20 ФЗ № 247 от 19.07.2011 г.
Для оформления льгот пенсионер МВД или военный пенсионер должен собрать документы в соответствии с приведенным ниже перечнем:
- заявление о получении соответствующей компенсации;
- документ, позволяющий установить, что участок находится в его собственности;
- платежные документы, которые могут служить доказательством того, что налог был действительно уплачен в определенной сумме;
- удостоверение военного пенсионера (пенсионера МВД).
Таким образом, вышедшие на пенсию профессиональные военные и сотрудники МВД, имеющие установленную законом обязательную выслугу, могут претендовать на выплату им компенсации за налог на землю, уплаченный до наступления 2020 года.
Дачное налогообложение
Нужно отметить, что дача является неким комплексом, куда входит земельный участок, дом и хозяйственные постройки. Поэтому и налог платится не один, а несколько. При этом он будет рассчитан не единой суммой, а отдельно за каждую часть комплекса.
Право собственности на любое имущество должно быть оформлено тем способом, который предписывает закон. В случае с дачным участком и непосредственно дачей – это Росреестр РФ.
К дачным домикам многие относятся легкомысленно и не оформляют права собственности. В том числе и для того, чтобы избежать уплаты налогов. С 2015 года государство ведет планомерную борьбу с такими собственниками.
Закон разрешает регистрацию в доме, построенном на участках, предназначенных для ведения садово-огороднической деятельности. В результате, на дачных участках построено множество огромных коттеджей, налоговики планируют их вывести из тени.
Стоит сказать, что регистрировать строение все-таки нужно. Многие люди пенсионного возраста боятся это делать, опасаясь, что придется платить неподъемные суммы. Однако, вреда от такого отказа от регистрации больше. Например, если будет происходить изъятие земель для государственных нужд. Никто не возместит стоимость незарегистрированного дома.
Как зарегистрировать дом, рассказывается в видео. Смотрите подробную инструкцию:
Если дача не оформлена, лучше сделать это быстрее. Иначе, придётся заплатить штраф и у ФНС может возникнуть право взыскать налоговые платежи за 3 года.
Налог на дачу состоит из:
- Земельный налог. Как только земельный участок будет зарегистрирован, возникает обязанность платить за него сборы. Даже если там нет никаких построек, и собственник не использует его никаким образом. Рассчитывается сумма налогового сбора на садовый участок, исходя из кадастровой стоимости участка;
- Имущественный. Загородный дом будет оценён специализированным органом и сумма будет рассчитана, исходя из его кадастровой стоимости;
- Налоговый сбор с продажи. Придется заплатить сбор с прибыли (НДФЛ). Для гражданина РФ – 13 %, для гражданина другого государства – 30 %. Расчёт производят исходя из суммы, указанной в договоре.
Нужно отметить, что с 2015 года идет программа по изменению порядка расчета налоговых платежей. До этого времени сумма сбора рассчитывалась, исходя из инвентаризационной стоимости дачи. С 2015 года расчет налогового сбора производится, исходя изкадастровой стоимости объекта,что привело к повышению налогов.
Расчет платежа: кадастровая стоимость х процентную ставку. Такая ставка устанавливается местными органами власти. Федеральный Закон только задает верхний потолок. Меняться она будет ежегодно. Оплата производится на основании извещения, но с некоторых пор ФНС не рассылает такие бумаги. Лучше самостоятельно посетить офис службы и взять распечатку.
Как рассчитать налог на дачу
Сначала надо пойти в в МФЦ и подать заявление на получение градостроительного плана земельного участка (ГПЗУ) — его делают в течение 30 дней. Потом на основании ГПЗУ подготовить «схему планировочной организации своего земельного участка с обозначением места размещения жилого строения» — такую схему чертит обычно сам собственник. После этого снова надо пойти в МФЦ, отдать ГПЗУ, схему и подать заявление на разрешение на строительство дома, который вы давным давно построили.
“Хочу напомнить каждому собственнику, независимо от того, где он живет, сколько объектов у него в разных регионах России: нужно оформить документы на все объекты недвижимости. Именно поэтому Кадастровая Палата с Росреестром не только в Московской области, но и во всей стране добиваемся максимального упрощения и четкой регламентации всех процедур” — заявил зампред Правительста Московской области Александр Чупраков, выступая на днях на пресс-конференции, посвященной налогам на недвижимость.