Чистая прибыль — что это, составляющие, как считается

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чистая прибыль — что это, составляющие, как считается». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В профессиональной литературе доходом называют увеличение экономической выгоды, которое приводит к росту капитала бизнеса. Такая выгода возникает в результате поступления в компанию активов (денег, имущества), а также вследствие погашения ею своих обязательств (уплаты долгов).

Выручкой считается сумма денежных средств, поступившая за реализацию продукции или товара, за произведённые работы либо оказанные услуги в рамках основной деятельности компании. Отличается выручка от дохода тем, что она является лишь его составной частью, хотя и значительной, а зачастую – единственной.

В приведённом выше примере выручка – это основная часть дохода ИП в сумме 2 млн рублей, полученная от реализации мебели.

Теперь, когда мы разобрались, что такое доход и выручка, можно вывести такую формулу:

Доход = Выручка от реализации + Внереализационные доходы.

✐ Пример ▼

Ещё раз вернёмся к июльским доходам ИП Смирнова. Теперь мы можем сказать, что они состоят из:

• выручки в сумме 2 млн рублей (за мебель);
• внереализационных доходов в сумме 110 тыс. рублей (арендная плата + штраф).

Как рассчитать чистую прибыль: 5 примеров

• ООО «Фирма»

Предположим, в 2021 году ООО «Фирма» продало продукцию себестоимостью 400 тыс. рублей на общую сумму 600 тыс. рублей. При этом оно сдавало в аренду помещение, за что получило еще 100 тыс. рублей. Кроме этого, компанией были получены сторонние доходы в размере 70 тыс. рублей с инвестиций в другие бизнесы. Затраты в этот период составили 100 тыс. рублей.

1. Рассчитываем валовую прибыль: 600 тыс. руб. — 400 тыс. руб. = 200 тыс. руб.

2. Финансовая прибыль равна 70 тыс. рублей.

3. Рассчитаем операционную прибыль: 100 тыс. руб. — 100 тыс. руб. = руб.

4. Сумма налога: (200 тыс. руб. + 70 тыс. руб.) × 20 % = 54 тыс. руб.

5. На основе этих показателей можно рассчитать чистую прибыль: 70 тыс. руб. + 200 тыс. руб. — 54 тыс. руб. = 216 тыс. руб.

• Магазин «Кораблики»

Рассчитаем чистую прибыль магазина по данным его бухгалтерской отчетности.

Предположим, отчетные документы магазина содержат следующие цифры:

Показатель	Строка	2021 год (тыс. руб.)
Выручка	2110	150
Себестоимость	2120	60
Коммерческие затраты	2210	15
Управленческие затраты	2220	20
Прочий доход	2340	2
Прочий расход	2350	1,5
Налог на прибыль	2410	11,1

Перспективы организации

Инвесторы, часто обращают внимание на перспективы развития фирмы, чаще всего ставка сделана на выручку и ОП (операционная прибыль). Для акционеров все же базовым показателем является чистый профит фирмы, поскольку это влияет на то как будет осуществляться выплата по дивидендам. Несмотря на этот фактор, нужно отметить, что часть фирм выплачивают проценты, даже когда за прошлый срок был показан убыток. Такой пример является больше исключением, нежели стабильной практикой.

Более того, фирма не обязуется весь чистый заработок направлять на выплаты акционерам. Для примера, Газпром за 2018 год на выплату по дивидендам направил около 27% от чистого заработка, притом, что правительство требовало от государственных организацией выплачивать минимум 50% от чистого профита в качестве дивидендов. В чем заинтересованность государства? Все просто, от этого поступают вложения в бюджет страны, поскольку государство − это базовый акционер всех крупных отечественных организаций.

Запомните, что отличие между чистым заработком и суммой направляемой на выплаты дивидендов − это нераспределенная прибыль. Фирма реинвестирует ее, проще говоря, направляет на собственное развитие бизнеса. Относительно направленности данных средств и суммы на выплаты по дивидендам берет на себя собрание акционеров.

Когда у фирмы размер чистого профита находится в отрицательном показателе, налог на прибыль не выплачивается.

Выручка на предприятии: чем отличается от дохода и прибыли

Предпринимательская деятельность неизбежно связана с оттоком и притоком капитала. Получение прибыли — цель такой деятельности. Однако не каждый может разграничить понятия выручки, дохода и прибыли. Чтобы лучше понять, что такое выручка, ее нужно рассматривать на фоне двух других понятий.

Выручка — один из источников дохода. Доход — деньги (наличные и безналичные), поступающие на счет фирмы, индивидуального предпринимателя. Выручка — деньги, поступающие от реализации основной деятельности: проданных товаров, выполненных услуг, сделанных работ. Наряду с выручкой, источниками дохода может быть, например, получение процентов по кредитам, выданным работникам и внешним лицам.

Есть мнение, что выручка должна рассматриваться в узком и широком смысле. В узком смысле это то, что мы описали выше, а в широком — общая выручка предпринимателя складывается из денежных поступлений от основной деятельности и инвестиционной выручки — продажи ценных бумаг (акций и других).

Но не всегда все так просто — есть специфические случаи. Так, показатель в некоторых сферах не обязательно представляет собой сумму, полученную от покупателя. Например, если речь идет о комиссионной торговле, то продавец получает незначительную долю, а что касается остальной части — она закрепляется за комитентом.

Также есть несколько нюансов касательно ее признания налоговой. Правила учета доходов изложены в статье 271 Налогового кодекса. К моментам, на которые стоит обратить внимание при расчете и занесении в документацию показателя вырученных средств, относятся следующие:

• организация должна иметь законное разрешение на получение такой выручки;
• сумму можно определить конкретно;
• дату получения денежных средств можно с точностью определить (как это сделать, описано в указанной статье НК).

Формула расчета этого показателя предельно проста. Если это сфера торговли, то выручка соответствует произведению стоимости одной единицы товара и количества реализованных единиц: чем выше цена и больше продано, тем выше выручка.

Руководитель организации или специальные службы могут осуществлять планирование выручки от реализации продукции, работ, услуг. В условиях нестабильной экономической ситуации более эффективным будет квартальное планирование, нежели годовое.

Для планирования выручки от реализации продукции используют такие методы:

• Метод прямого счета. Применяется в случае гарантированного спроса. Продукция производится в объеме, предусмотренном предварительно оформленными заказами. Выручка рассчитывается путем умножения объема реализованной продукции на ее цену.
• Расчетный метод. Применяется в условиях неопределенности спроса на выпускаемые товары. Учитываются перспективы их реализации.

Что такое валовая прибыль

Когда деньги клиентов поступают в кассу магазина, их сумма складывается в выручку — за день, месяц или год. По одной выручке невозможно определить, сколько заработал бизнес.

Большая выручка — как разгон машины до 100 км/ч за три секунды. Если машина при этом тратит 30 литров бензина на 100 км, то это сомнительная ценность. Так и с бизнесом: чтобы предварительно оценить доход, вычисляют валовую прибыль и делают по ней выводы.

Валовая прибыль — это разница между выручкой и закупочной ценой товара. Сумма валовой прибыли учитывает налоги, но не исключает операционные расходы — зарплаты сотрудникам и аренду помещения.

Что надо знать о показателях эффективности продаж

1. Чтобы узнать, сколько приносит бизнес, предприниматель рассчитывают валовую, чистую прибыль и маржу.
2. Валовая прибыль показывает, как работают сотрудники и развиваются отдельные направления бизнеса.
3. Чистая прибыль помогает выяснить, когда бизнес выйдет на самоокупаемость.
4. Маржа по разным направлениям дает предпринимателю возможность определить точки роста. Чем выше маржа, тем устойчивее бизнес.
5. Рассчитать эти показатели можно по формулам либо воспользоваться онлайн-сервисом.

Бухгалтерский учет доходов и расходов

На эту тему предостаточно информации, поэтому мы остановимся только на бухгалтерских счетах.

Доходы и расходы от обычных видов деятельности отражаются по счету 90 «Продажи». Чтобы узнать, какие виды деятельности ваша организация относит к основным – загляните в устав. Для учета доходов используется субсчет 1 «Выручка», да учета расходов, формирующих себестоимость товара – субсчет 2 с аналогичным названием «Себестоимость продаж». Для учета возмещаемых налогов с сумм, поступивших от покупателей, предусмотрены субсчета 3 «НДС» и 4 «Акцизы». Для коммерческих и управленческих расходов необходимо организовать отдельные субсчета.

Те доходы и расходы, которые не относятся к основной деятельности, имеют определение прочих. Для них в плане счетов предусмотрен обособленный счет 91 «Прочие доходы и расходы». Что отнести к прочим доходам и расходам? Заглянем в два ПБУ 9/99 и 10/99. В них примерные перечни того, что относят к прочим доходам и расходам, а что – к основной деятельности. Так, в компаниях, целью создания которых является предоставление кредитов или займов, полученные проценты за их использование принимаются в качестве выручки, а производственные предприятия эти же суммы поступлений за предоставленные займы учитывают в составе прочих доходов.

Важно! По итогам года счета 90 и 91 не имеют сальдо. Что это значит? Что все доходы и расходы списываются на счет 99 – на нем как раз и формируется общий совокупный финансовый результат компании.

При этом результат от обычной деятельности определяется проводкой Дебет 90.9 Кредит 99.9 в виде прибыли или Дебет 99.9 Кредит 90.9 в случае убытка. Аналогичные проводки по счету 91 покажут нам финансовый результат от прочих видов деятельности: Дебет 91.9 Кредит 99.9 – полученную прибыль или Дебет 99.9 Кредит 91.9 – понесенный убыток от прочих видов деятельности.

Счет 99 также закрывается. Накопленная прибыль или убыток относится на счет учета нераспределенной прибыли.

Для чего нужно рассчитывать и оценивать прибыль компании

Могут возникнуть различные ситуации, когда необходимо оценить прибыль:

1 Чтобы узнать, насколько предприятие выполнило план по прибыли, соответствует ли реальность ожиданиям. В начале работы или при запуске проекта составляется бизнес-план, в котором делается прогноз развития, просчитываются затраты и прибыль, предполагаются сроки выполнения работ. В бизнес-плане стараются учесть все возможные факторы влияния на развитие предприятия.

Посчитав реальную, после всех необходимых отчислений и платежей, то есть чистую, прибыль, ее сравнивают с запланированной, и делают выводы. Если прибыль меньше, чем предполагали изначально, руководитель или собственник бизнеса может понять, что было сделано не так, какие решения ошибочны.

Прибыль и налогообложение

Любая компания, работающая на территории России, обязана платить налог на прибыль. Об этом сказано в 25 главе Налогового Кодекса РФ.

Объектом для уплаты налога служит прибыль, полученная за конкретный период как разница между доходами и расходами.

В учет берутся доходы:

• от реализации продукции собственного производства;
• от перепродажи приобретенных товаров;
• от продажи имущества и ценных бумаг;
• затраты, не относящиеся к реализации (внереализационные). Они прописаны в статье 250 НК РФ и к ним относятся, например, доходы от сдачи имущества в аренду, полученное безвозмездно имущество или работы (услуги), курсовые разницы, доходы прошлых лет.

К расходам, принимаемым для целей налогообложения, относятся затраты:

• на сырье и материалы;
• зарплата сотрудников;
• амортизационные отчисления;
• прочие расходы;
• внереализационные издержки, например: расходы на выпуск ценных бумаг, судебные издержки.

Если фирма получила не прибыль, а убыток, то налоговая база считается равной нулю.

Налог на прибыль исчисляется по основной ставке, равной 20%.

Понятие выручки в бизнесе

В предпринимательстве выручкой является объем денег, который компания получила от сбыта своих продуктов. Выручка чаще всего определяется по отгрузке или кассовым методом. В первом случае очередная сумма денег включается в общий объем выручки в момент отгрузки товара или оказания услуги. Однако не всегда клиент платит деньги сразу. Иногда компания работает по предоплате или предоставляет покупателю рассрочку, кредит. Тогда выручку удобнее фиксировать кассовым методом в тот момент, когда деньги фактически оказываются на счету предприятия. Иногда в показатель включаются другие доходы, например, с продажи ценных активов, от сдачи в аренду имущества. В таком случае различают разные виды выручки, в зависимости источника ее получения:

• Основная деятельность. Выручка от основной деятельности есть у всех коммерческих организаций. Она получается при продаже товаров и услуг. Если организация работает в нескольких направлениях, например, выпускает продукцию и одновременно сотрудничает с арендаторами, то лучше при подсчетах учитывать только продажи.
• Инвестиционная выручка. Ее компания получает благодаря вложениям в другие проекты. Например, при продаже любых активов, ценных бумаг;
• Финансовая выручка. Ее получают в результате участия в краткосрочных финансовых вложениях. Например, при выпуске ценных бумаг, предоставлении краткосрочных кредитов.

Выручка от реализации продуктов и услуг – средства, получаемые за отгруженную покупателям продукцию или услугу. Выручку данного типа разделяют на два вида:

1. Валовая, при которой учитываются все денежные средства, полученные за товар или услугу. В случае бартерной оплаты – полная стоимость договора обмена. Данная сумма включает в себя не только налоги, но и различного рода сборы и пошлины, которые затем платятся государству. Второе название данного вида выручки, которое можно встретить – нетто-выручка.
2. Чистая – это разница между валовой выручкой, налогами и акцизами. Фиксируется в отчетах о прибыли и убытках предприятия. Также чистую выручку еще называют брутто-выручка. Именно она формирует основные доходы предприятия.

Чистая
выручка от реализации
продукции (работ,
услуг)–
валовая выручка от реализации за вычетом
налога на добавленную стоимость, акцизов,
возвращенных товаров и ценовых скидок.

Кроме
выручки от реализации готовой продукции,
предприятие может получать выручку от
прочей реализации (выбывших основных
фондов, материалов и др.), а также от
внереализационных операций (сдачи
имущества в аренду, совместной
деятельности, доходов по операциям
с ценными
бумагами и
др.).

В
настоящее время для составления
финансовой отчетности метод формирования
выручки от реализации продукции (работ,
услуг) устанавливается лишь после
отгрузки продукции и предъявления
покупателю расчетных документов. При
объявлении учетной
политикипредприятие
выбирает методику определения выручки
от реализации только для целей налогообложения:
либо по срокам

Выручка
от реализации включает суммы денежных
средств,
поступившие в счет оплаты продукции,
товаров, выполненных работ, оказанных
услуг. Выручка от реализации продукции
(товаров, работ, услуг) служит основным
источником денежных
потоков на
предприятии.

• Понятие
  «выручка от реализации* и методы
  определения момента реализации имеют
  существенное значение для расчета
  финансовых показателей.
• В
  отечественной практике применяются
  два метода определения момента реализации:
• • по
  отгрузке — метод начислений;
• • по
  оплате — кассовый метод.

Все организации,
кроме малых, должны применять метод
начислений и учитывать выручку от
реализации продукции по факту отгрузки
продукции, товаров, выполнения работ,
оказания услуг. Выручкой считается и
поэтапная оплата выполненных работ с
длительным производственным циклом по
мере готовности этапов в отраслях
строительства, научно-исследовательские
и опытно-конструкторские работы.

Малые
предприятия могут отражать в учете
выручку от реализации по мере ее оплаты.
К таким относятся организации, у которых
на дату определения дохода (осуществления
расхода), в среднем за предыдущие четыре
квартала сумма выручки от реализации
товаров (работ, услуг) без учета налога
на добавленную стоимость не превысила
одного миллиона рублей за каждый квартал.

Если
организация признает выручку от
реализации по факту отгрузки продукции,
товаров, выполнения работ, оказания
услуг, то обязательства по уплате
налогов возникают
независимо от факта получения денег от
покупателей (дебиторов).

Как отражается в бухгалтерском балансе?

Далее по уменьшению идет маржинальная (за вычетом переменных затрат), валовая (за вычетом себестоимости технологической), от продаж (за вычетом себестоимости полной), операционная (за вычетом прочих расходов с прибавлением прочих доходов и процентов к уплате), балансовая (за вычетом прочих расходов с прибавлением прочих доходов), чистая (за вычетом налогов). Как рассчитать прибыль предприятия Все виды прибыли рассчитываются на основе выручки, которая равна произведению объема реализации на цену единицы продукции.

Из первичного дохода вычитаются те или иные статьи затрат и таким образом находится каждый вид прибыли. Общие формулы расчета Выручка находится по следующей формуле: TR = P * Q, где TR (total revenue) – выручка, руб.; P (price) – цена, руб.; Q (quantity) – количество продукции, руб.

Чем доход отличается от выручки и прибыли

Не облагаемый налогом валовый доход будет равен чистому. Отметим, что доход, равно как и выручка, всегда является положительным экономическим показателем, тогда как прибыль может быть и отрицательной в случае убыточного вида деятельности.

Этим отличается валовый доход от прибыли. После вычета налоговых и других обязательных платежей доход становится чистым.

1. Затраты на оплату труда и социальную политику предприятия или фонд потребления.
2. Полученные от успешной инвестиционной деятельности денежные средства или инвестиционный доход.
3. Затраты на страховые взносы или страховой доход.

Доход в микроэкономике В микроэкономике доходы подразделяются на три вида:

1. Совокупный доход (total revenue), он представляет собой денежную сумму от продажи определенного блага.

Похожие записи:

• За что могут отключить электроэнергию в 2021 году
• Пособие на третьего ребенка в 2023 году
• 5 простых шагов для получения водительских прав