Октябрь — 2018: правила для экспортеров скорректированы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Октябрь — 2018: правила для экспортеров скорректированы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как уже сказано выше, нормы беспошлинного ввоза включают два критерия: стоимостной и весовой. При превышении хотя бы одного из этих двух лимитов начисляется пошлина. Месячных норм больше нет: можно заказывать товар за товаром, лишь бы продавец или торговая площадка (из благих, разумеется, побуждений) не решили объединить посылки.

Таможенные сборы для физлиц

Товары для физлиц. За ввозимые физическими лицами, предназначенные для личного пользования товары, размер ставки таможенного сбора составляет 500 рублей. За товары ввозимые беспошлинно таможенный сбор не платится.
Автомобили. Физлицам за таможенные операции, совершаемые в отношении предназначенных для личного пользования легковых автомобилей, а также других транспортных средств (ТС), относящихся к кодам ТН ВЭД: 8702, 8703, 870421, 870431 и указанных в приложении №2, таблицы 2, в пунктах: 1, 3, 4, согласно Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 необходимо заплатить таможенный сбор. Его размер зависит от стоимости ТС и приводится в Таблице 2.
Воздушные и водные суда. Физлица за таможенные операции, совершаемые в отношении водных и воздушных судов, указанных в пункте 2 таблицы 2 приложения №2 Решения Совета ЕЭК от 20.12.2017 №107, уплачивают таможенные сборы по ставкам приведённым в Таблице 1:

Таблица 1. Ставки таможенных сборов

Декларированная стоимость судна	Размер ставок сборов за таможенное оформление с 1 августа 2020 года
Включительно до 100000 рублей	5000 руб.
Свыше 100000 рублей и включительно до 500000 рублей	10000 руб.
Свыше 500000 рублей	20000 руб.

Расчёт и ставки пошлин на экспорт

Формула расчёта экспортной таможенной пошлины на вывоз товара из России зависит от типа её ставки. Российским законом «О таможенном тарифе» установлены III типа ставок.

• Адвалорная или стоимостная ставка добавляется в виде процентов к таможенной цене вывозимых изделий. Сумма таможенных сборов равна произведению этой ставки, выраженной в процентах, и таможенной стоимости.
• Специфическая ставка постановляется в денежном значении за количество облагаемых товаров. Денежной единицей выступает евро.
• Комбинированная ставка совмещает в себе и стоимостные, и численные значения вывозимых товаров. Размер пошлины устанавливается либо путём сравнением этих величин, либо их сложением. Это зависит от типа комбинированной ставки. Конечная сумма вывозного налога выявляется способом сравнения по наибольшему значению.

Сумма оплаты таможенного сбора определяется за оформление, сопровождение и хранение товара согласно Таблицам 1, 2, 3, 4. Исходя из имеющихся данных расчет в 2022 году также выполняется методом суммирования отдельных позиций.

Таможенная пошлина является обязательным к уплате платежом, который взимается при перемещении товаров через границу ТС.

Этот налог вычислить очень просто, если вам заранее известен код товара ТН ВЭД. Обычно он указывается в приложении к описанию вида продукта. Также они отображаются в Едином таможенном тарифе Таможенного союза. Таможенная пошлина бывает разной и всегда зависит от товара.

Он может вычисляться как в процентном соотношении, так и исходя из массы или объема. Исходя из этого выделяют три категории:

• адвалорные — исчисляются процентами;
• специфические — исчисляются в денежном отношении за единицу товара;
• комбинированные — совмещают в себе два предыдущих вида.

Документы для таможенного оформления экспорта

Чтобы выпустить товары и грузы из России, для оформления таможенной декларации на экспорт необходимо предоставить такие документы:

• контракт о заключении внешнеэкономической сделки, все дополнения и приложения к нему, спецификация (на поставку);
• паспорт сделки или уникальный номер контракта (при стоимости перевозимого товара более 6 000 000 рублей);
• инвойс или счет с указанием количества, перечня товаров, реквизитов партнеров, прочих сведений (5 штук);
• документы, которые подтверждают факт оплаты (предоплаты) товара по договору (счет, товарная накладная и пр.);
• транспортный документ – международная товаротранспортная накладная с печатью отправителя;
• упаковочный (5 штук);
• подробное описание товаров (техописание, инструкции по использованию и др.);
• разрешающая документация (заключения ФСТЭК или ФСВТС).

Преимущества работы с нами

«General Import» делает внешнеэкономическую деятельность простой и прибыльной для вас. С нами удобно, надежно и всегда результативно. В числе неоспоримых преимуществ компании:

• Богатый опыт. Мы работаем на рынке более 10 лет, оформляем по 150 и более деклараций в месяц. В нашей истории нет места административным нарушениям – используем только легальные схемы и предоставляем только белые закрывающие документы;
• Экспертность. Вашу сделку сопровождают специалисты с большим опытом работы МОТ и ДВТУ.
• Широкий спектр услуг. Мы ответственны за экспертную поддержку вашего бизнеса во всех областях – развернутые консультации, таможенная очистка, документооборот, взаимодействие с органами.
• Оперативность. Мы рассчитаем таможенную стоимость всего за час, оформим декларацию за 1-3 дня, рассчитываем «комфортные» для вас по цене маршруты доставки груза.
• Надежность. Профессиональная ответственность нашей компании застрахована. Работаем с любыми экспортируемыми товарами, в том числе со сложными и с проектными грузами.
• Отличные цены. Мы делаем ставку в 2-4 раза ниже таможенной сетки, от которой отталкиваются наши конкуренты.

Понятие о дополнительных расходах

При отсутствии установки налогов и пошлин на вывозимую продукцию в экспортном режиме их стоимость (таможенная) не может быть заявлена или определена. В этом случае в роли основы выступает указанная в контракте стоимость продукции, установленная для конкретного зарубежного покупателя.

Существуют и разные дополнительные расходы:

• Цена упаковочной тары, проводимых упаковочных работ и используемых при работе материалов.
• Прибыль от использования продукции, ее перенаправления или перепродажи, которые поступает косвенным или прямым путем и является частью прибыли покупателя.
• Вознаграждения, которые уплачиваются покупателем, брокерского и комиссионного типов.
• Налоги, не входящие в категорию платежей на таможне, которые взимаются на территории Российской Федерации, исключение составляют компенсируемые.
• Цена тары многооборотного типа, если она расценена как одно целое с вывозимой продукцией.
• Стоимость товаров или же услуг, использованных при производственном процессе вывозимой продукции и предоставленных по низкой стоимости (в некоторых случаях бывает и бесплатно).
• Платежи, связанные с лицензией, или же любые другие, направленные на применение интеллектуальной собственности.

Что даст сотрудничество с таможенным брокером?

Сотрудничество с таможенным брокером «КВТ» позволит существенно влиять:

• На сроки выполнения действий, предусмотренных процедурой экспортного таможенного оформления. Наши специалисты помогут свести к минимуму период времени, необходимый для решения этих вопросов.
• На беспрепятственный экспорт продукции любого вида и назначения. Грамотное оформление документов на экспорт обеспечит пересечение границы грузом без промедлений и задержек. А также исключит возможные неприятные последствия, возникающие при неправильном таможенном оформлении груза.
• На размер финансовых затрат, связанных с экспортом продукции. Наши специалисты смогут порекомендовать самые оптимальные экспортные маршруты и соответственно лучшие варианты таможенного оформления груза.

Этапы оформления таможенного экспорта

На первом этапе следует зарегистрировать экспортера в качестве участника внешнеэкономической деятельности. Это необходимо, если компания отправляет груз за границу впервые. Для регистрации потребуются банковские справки, выдержка из ЕГРЮЛ, устав предприятия и другие документы.

Процедура оформления экспорта осуществляется следующим образом:

• Сбор необходимых документов, подготовка декларации.
• Подача предварительной декларации до момента поступления груза на границу.
• Предоставление декларации по прибытию на таможенный пункт.
• Проверка документов на соответствие заявленной информации.
• Контроль за правильностью расчета таможенных пошлин.
• Проверка уплаты таможенных пошлин.
• Досмотр груза.
• Разрешение на выпуск товара.

Помимо досмотра груза, инспектор может провести дополнительные мероприятия по контролю. Сотрудник таможенной службы может частично или полностью вскрыть упаковку, пересчитать товар, проверить содержимое контейнера с помощью рентгена. Также транспортное средство может быть проверено на наличие наркотиков.

Экспорт оформляется по упрощенной схеме, так как государство старается поддерживать российских производителей. Процедура не требует больших финансовых затрат, редко приводит к задержке партии. Однако для успешного прохождения процедуры необходимо иметь практические навыки и внимательно относиться к деталям. Специалисты компании «Консалт Групп» оформят и подадут декларацию, определят код товара. Профессиональная помощь — залог быстрого и успешного прохождения таможенного контроля.

Необходимые документы

Чтобы на законных основаниях вывести товар из страны, необходимо собрать следующие документы:

• Внешнеторговый договор, спецификации.
• Транспортные документы в нескольких экземплярах.
• Паспорт сделки (если сумма контракта более 50 тысяч долларов).
• Счет-фактура.
• Упаковочный лист.
• Разрешительные документы.
• Подробное описание товара.
• Документы, свидетельствующие о погашении таможенного сбора.
• Сертификат происхождения груза (для определенной группы товаров).
• Фитосанитарные, ветеринарные сертификаты (для продуктов животноводства, товаров растительного происхождения).
• Разрешение на вывоз (для военной техники, товаров двойного назначения).
• Документ, подтверждающий право владения грузом.

Если товар вывозится в страны ЕАЭС, то действуют упрощенные правила экспорта, однако стоимость партии не должна превышать 1000 евро. В данном случае достаточно показать товарный чек или контракт покупки. Также используется электронная форма подачи декларации.

Ставки за таможенные сборы в 2021: удобная таблица

• Гуманитарная помощь;
• Медицинские изделия, сырье и материалы для протезно-ортопедических изделий;
• Ценности культуры, приобретенные государственными органами или полученные в дар;
• Техническое оборудование, аналоги которого не выпускаются на территории России;
• Необработанные алмазы;
• Валюта, ценные бумаги и некоторые прочее.

В отношении остальной продукции ставка НДС составляет 20%. Таможенный калькулятор поможет рассчитать процентную ставку НДС с учетом категории товара.

В отличие от таможенной пошлины, акциз применим только к нескольким категориям ввозимых товаров.

• Алкоголь, этиловый спирт;
• Табачные изделия;
• Автомобильное топливо и масла;
• Легковые автомобили, мотоциклы и другие товары.

В калькуляторе компании «NTN» при выборе данных товаров выдается информация о размере акциза.

Налоговые ставки в РФ представлены фиксированными платежами, исчисляются в рублях за единицу измерения. Сумма взноса зависит от страны производителя и кода ТН ВЭД.

При заключении сделки по внешнеэкономической деятельности помимо таможенных платежей и затрат на логистику необходимо также предусмотреть дополнительные расходы.

• Комиссия банка (конвертация валюты, контроль переводов, регистрация уникального номера контакта);
• Сертификация товара (получить необходимую информацию нужно еще до ввоза);
• Хранение на складе (тарификация за хранение может значительно варьировать в зависимости от локации).

Калькулятор поможет вам самостоятельно понять из чего
формируется себестоимость поставки товара на импорт
или на экспорт, включая таможенные платежи и
логистику. Хотите узнать точную сумму расходов,
обратитесь за помощью к специалистам компании «NTN».

Экспортным НДС принято считать налог, который возникает при реализации товаров за пределы РФ. Экспортируя товар, налогоплательщик применяет ставку 0%, что фактически освобождает его от уплаты налога по таким операциям. Но если в отведенный нормами НК РФ период обосновать указанную ставку не удалось, НДС придется уплатить в бюджет.

Порядок учета оплаченного НДС по неподтвержденным экспортным операциям отражен в статье «Минфин пояснил, когда уменьшать прибыль на НДС, уплаченный по неподтвержденному экспорту».

С 2018 года применение ставки 0% при экспорте необязательно. От ее использования можно отказываться. Об этом – в материале ««Нулевая» ставка НДС стала необязательной».

При осуществлении «внешних» отгрузок необходимо учитывать нормы ст. 170 НК РФ по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.

Для того чтобы понять, как осуществляется такой вид учета, советуем вам ознакомиться с темой «Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».

При реализации продукции за рубеж выделяют 2 направления отгрузок:

• в страны ЕАЭС;
• прочие иностранные государства.

Об НДС в сделках с контрагентами-иностранцами читайте в статье «Возможна ли нулевая ставка НДС, если иностранный покупатель — физлицо?».

НДС при экспорте товаров в 2021-2022 годах (возмещение)

Расчет сборов за таможенное оформление при разной стоимости проводится следующим образом

• 500 рублей взимается за оформление товаров, общая стоимость которых не выходит за пределы 200 000 рублей.
• 1000 рублей – сбор за оформление в рамках 200 000 – 450 000 рублей.
• 2000 рублей – за растаможку общей стоимостью до 1,2 миллионов рублей.
• 5500 рублей — до 2,5 миллионов рублей.
• 7 500 рублей — до 5 миллионов рублей.
• 20 000 рублей — до 10 миллионов рублей.
• 50 000 рублей -до 30 миллионов рублей.
• 100 000 при стоимости товаров свыше 30 миллионов рублей.

20 декабря 2010 года Правительство России внесло поправки в этот перечень. Если классификационный номер груза относится к товарам 84-90 групп (медицинские и оптические приборы, детали космических, летательных аппаратов и др.), то размер сборов при любой заявленной стоимости равняется 5 000 рублей. Также с 1 января 2014 года на таможенные сборы действует скидка в 25% при электронном декларировании товаров.

Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе продукции посвящены п. 2 ст. 151, п. 1 ст. 164, п. 1 ст. 165, п. 9 ст. 167 Налогового кодекса России. Экспортные товары и материалы не продаются российским потребителям, поэтому государство возвращает ранее уплаченный производителем налог. В качестве синонимов используются термины «налог не уплачивается» и «ставка 0%». Все первичные документы, подтверждающие экспорт товаров, которые следует предоставлять в налоговую, указаны в договоре о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (приложение № 18) и в статье 165 Налогового кодекса РФ. Подтверждающие документы налогоплательщики и агенты предоставляют в электронном формате, обоснованность положений закреплена в приказе ФНС от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427.

В налоговом учете операции по вывозу товаров фиксируются отдельно от остальных, используются специальные регистры. Организации обязаны вести раздельный учет НДС при экспорте и внутренней реализации товаров, работ и услуг. Он заключается в использовании субсчетов и отдельных ведомостей и журналов. В налоговой декларации заполняются разделы 4-6:

• если нулевая ставка подтверждена, то оформляется лист 4 декларации;
• если не подтверждена — лист 6 декларации;
• лист 5 используется редко.

В бланке декларации выделено больше видов экспортных операций, чем в НК РФ, — по каждому из них предусмотрен индивидуальный регистр учета.

Иначе подтверждается 0 ставка НДС при экспорте в Казахстан, Белоруссию и Армению. Расчеты по таким операциям учитывайте отдельно. Возможно, в будущем налогообложение станет проще за счет электронного взаимодействия налоговых и таможенных органов государств ЕАЭС, и список документов на подтверждение 0 ставки НДС при экспорте в 2021 году сократится. А пока необходимо спрашивать заявление об уплате НДС от покупателей. При его отсутствии применить нулевую ставку невозможно.

Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0% (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Иначе говоря, экспортеры не освобождены от налога на добавленную стоимость: они являются его плательщиками, должны сдавать декларации, вправе претендовать на вычет входящих сумм. Чтобы воспользоваться преференциями, следует подтвердить экспортные операции. Подтверждать их необходимо документами, предусмотренными статьей 165 НК РФ.

Вот основные документы для подтверждения 0 ставки при экспорте в 2021 году:

• оригинал или копия внешнеторгового контракта;
• таможенная декларация;
• копии транспортных и товаросопроводительных справок.

Кроме того, нулевая ставка распространяется на таможенные режимы, перечисленные в п. 2 ст. 151 НК РФ:

• экспорт;
• таможенный склад для вывоза;
• свободная таможенная зона;
• реэкспорт;
• вывоз припасов.

Изменение ставок таможенных сборов с 1 августа 2020г.

С 2018 года обложение налогом на добавленную стоимость при экспорте по 0% стало не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу на экспортируемые товары. Отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычным правилам.

В интернете часто встречаются все три термина, означающие уменьшение или освобождение от налоговых платежей, и их легко спутать:

• вычет относится к вычислению суммы налога (ст. 171), определяется самим предприятием при подаче декларации;
• возмещение или возврат НДС при экспорте из России — общее понятие для зачета и возврата (ст. 176), вопрос о нем решает ФНС на основании поданных документов: деклараций и заявлений.

Уплата налогов зачастую приводит к ситуации, кода из-за вычетов сумма налога станет отрицательной. Дальнейшие действия по возмещению налога:

1. Предприятие подает декларацию и заявление о зачете или возврате НДС. Зачет по декларации — сумма идет на штрафы, недоимки или будущие платежи; если по документам возврат — сумма перечисляется на банковский счет.
2. Налоговая проверяет сведения в отчетных декларациях в течение трех месяцев, как предусматривает 88 статья НК РФ о ставке 0 процентов НДС при экспорте. Налоговики уполномочены запросить дополнительные документы, например, копии счетов-фактур, книгу продаж или уточняющие декларации.
3. Затем она в течение семи дней принимает решение о полном, частичном возмещении или отказе в нем. Форма возмещения — зачет или возврат — определяется либо ФНС для покрытия недоимок в бюджет, либо согласно заявлению.
4. Федеральная инспекция отправляет платежные документы в Казначейство на следующий день после принятия решения о возврате. Деньги перечисляются Казначейством в течение пяти дней.

При экспорте в Белоруссию, Казахстан, Армению нулевой НДС подтверждается:

1. Договором, по которому покупатель из страны ЕАЭС импортирует продукцию.
2. Заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя.
3. Транспортными или товаросопроводительными документами (рекомендована товарно-транспортная накладная ТТН).

Как подтвердить 0 ставку НДС при экспорте в другие государства — направить в ИФНС:

1. Договор или другие документы по сделке, если договора нет (например, оферту и акцепт).
2. Копию таможенной декларации или электронный реестр (по каждому виду операций предоставляется отдельный реестр).
3. Копии транспортных или товаросопроводительных документов с отметками таможни или их электронный реестр.

Остальные документы (банковские выписки, счета-фактуры) не обязательно прикладывать к декларации, но стоит хранить на случай, если налоговая инспекция потребует подтвердить информацию, указанную в декларации.

Если налогоплательщик не предоставил документы на подтверждение нулевой ставки налога, то необходимо начислить НДС по общим основаниям, и все расчеты раскрыть в декларации. Например, по ставке 10% или 20%.

Мы собрали все возможные таможенные платежи и сборы, которые необходимо оплатить при ввозе товара в Россию.

Что налогом при ввозе/вывозе не облагается?

В ст. 131 ФЗ №311 от 27 ноября 2010 года указаны перечень наименований товара, на который не распространяется необходимости оплачивать пошлину во время экспорта/импорта. В этот список вошли:

• имущество, относящееся к категории собственности дипломатов, консульств, представительств заграничных стран и их сотрудников;
• товары, приравниваемые к предметам гуманитарной помощи;
• культурные ценности — собственность, которые владеют музеи, различные архивы, хранилища;
• предметы, которые участвуют в выставках крупномасштабного государственного формата, включая авиасалоны;
• государственная валюта в виде наличности, принадлежащая странам-членам Таможенного Союза (в эту категорию не попадают памятные монет) — если ввоз/вывоз осуществляется центральными банками стран;
• товары при общей стоимости менее 200 Евро (расчет производится по курсу валюты, представленному Центробанком на момент заполнения декларации);
• припасы;
• предметы , используемые частными лицами в личных целях;
• транспортные средства, которые перевозятся чтобы в дальнейшем использоваться для перевозок международного типа;
• запчасти совместно с транспортным средством;
• товары, которые будут применяться в спортивных состязаниях, съемках кино;
• аппаратура, предназначенная для работы СМИ;
• научные образцы.

Таможенные пошлины на вывоз представляют собой налоги, собираемые при экспорте товаров. Их главная задача: пополнение государственной казны. Иностранная продукция, ввозимая на территорию РФ, не облагается этими пошлинами, для неё предусмотрена ввозная таможенная пошлина Таможенного союза.
Ставки пошлин назначает правительственные органы стран-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). А правила исчисления пошлин установлены Таможенным кодексом Таможенного союза. При возникновении ситуации, неописанной Кодексом, получают полномочия законы государства.

Налоги на вывоз товара обычно устанавливаются на некоторый срок для корректировки баланса торговли страны.

Пошлинами на вывоз, как правило, облагается сырьё:

• древесный уголь;
• деревянные изделия и, собственно, древесина;
• сырая нефть и продукты из неё;
• этиловый неденатурированный спирт.

Закон Российской Федерации «О таможенном тарифе» устанавливает правовые основания для наложения таможенных пошлин. Таможенным кодексом РФ закреплён порядок исчисления таможенных сборов. Изменение ставок вывозных пошлин контролируется Правительством РФ.

Новые таможенные сборы за таможенное сопровождение

За проведение таможенного сопровождения каждого автотранспортного средства и каждой единицы железнодорожного подвижного состава на расстояние:
до 50 километров включительно	2000 рублей;
от 51 до 100 километров включительно	3000 рублей;
от 101 до 200 километров включительно	4000 рублей;
свыше 200 километров	1000 рублей за каждые 100 км пути, но не менее 6000 рублей

Похожие записи:

• Ежемесячное пособие на ребёнка в 2023 году
• Признание семьи или гражданина малоимущими в Петрозаводске в 2023
• Размер пенсии по инвалидности в 2023 году