Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как перенести дивиденды из справки 2-НДФЛ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.
В вопросе налогообложения масса нюансов, законодательство несовершенно. В рамках одного обзора осветить все тонкости невозможно, поэтому жду вопросы в комментариях. С удовольствием поделюсь собственным опытом и помогу найти решение проблемы.
Рекомендую также оформить подписку на мой блог, чтобы получать уведомления о выходе новых материалов. Обзор на этом завершаю и желаю успехов не только в инвестировании, но и в составлении документации для налоговой, это не менее важно. Всего хорошего и до скорой встречи!
Как подать декларацию 3-НДФЛ
Налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за минувший год не позднее 30 апреля 2021 года (п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом в случае прекращения деятельности ИП декларация 3-НДФЛ со сведениями о фактически полученных в текущем налоговом периоде (в 2021 году) доходах, представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности.
Декларация может представляться на бумажном носителе непосредственно в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
Также налогоплательщики могут сдать декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Кроме того, сдать 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (функционал не доступен для ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой).
Когда отдавать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию
Для того, чтобы отчитаться за прибыль прошлого года, требуется подать сведения в виде кодов видов дохода в декларации 3-НДФЛ до 30 апреля текущего года. Но данное правило не распространяется на граждан, которые подают заявку на получение причитающегося налогового вычета (имущественного, социального или стандартного). Такие декларации допускается подавать в течение всего года без обременения налоговыми санкциями (пени, штрафы).
Если в 3-НДФЛ задекларированы и доходы, подлежащие налогообложению, и право на налоговый вычет, то срок подачи документов огранивается 30 апреля, следующего за отчетным, календарного года.
Задекларировать полученные вознаграждения (установленные законодательством) обязаны как физлица, так и ИП. Так же документ предоставляют в территориальные налоговые органы лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, в том числе учредившие соответствующие кабинеты).
Факт предоставления отчетности не означает требования немедленной оплаты налога. Данное действие должно быть произведено до 15 июля этого же календарного периода.
В случае непредоставления сведений, налагаются штрафные санкции в размере 5% от не выплаченной суммы налога ежемесячно (но, не превышая 30% от общего размера и не менее 1 тыс. руб.). За неуплату НДФЛ штраф достигает 20% от суммы налога.
Для удобства граждан, на период подачи сведений меняется период работы ФНС, включая субботы и вводятся в работу дополнительные консультационные пункты.
Коды видов дохода в 3-НДФЛ предусмотрены законодательством РФ для упрощения процедуры отчетности граждан за прибыль на основании различных источников и получения налогового вычета. Они вносятся в строку 020 в виде цифрового шифра.
Что означают коды НДФЛ
Налоговый кодекс обязывает налоговых агентов вести учет доходов, выплачиваемых физическим лицам, не в произвольной форме, а с использованием специальных кодов. Так, в пункте 1 статьи 230 НК РФ сказано, что каждый налоговый агент должен составлять регистры налогового учета. В них нужно фиксировать выплаченные физлицам доходы в соответствии с кодами, которые утверждает ФНС.
Действующие коды приведены в приказе ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@ (далее — приказ № ММВ-7-11/387@). Они применяются, в том числе для заполнения справок по форме 2-НДФЛ. А значит, неправильное присвоение доходу цифрового шифра приведет к ошибке в справке 2-НДФЛ. Это, в свою очередь, грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 руб. за каждую неверно оформленную справку о доходах (ст. 126.1 НК РФ, п. 3 письма ФНС от 09.08.16 № ГД-4-11/14515).
Как узнать, какие дивиденды я получил за год?
Тинькофф: в личном кабинете на главной нажимаем на шестеренку в верхнем правом углу. Переходим в «Отчеты»- «Справка о доходах за пределами РФ».
ВТБ: в личном кабинете брокера открыть «Прочее» — «Отчеты» — «Отчет о выплатах по дивидендам и купонам».
Сбербанк: «Операции по счету» — «Зачисления/списания» — в фильтре галочка на зачисления — среди них ищем иностранные дивиденды, а далее формируем отчет брокера на указанную дату. Если есть способ проще узнать данные по выплаченным дивидендам — напишите, пожалуйста, в комментарии.
Если вы получали иностранные дивиденды в 2021 году, то декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля 2022 года. В случае, если есть налог, то его следует уплатить не позднее 15 июля 2022 года.
Все ли справки 2-ндфл нужны для подачи декларации?
Распространено мнение, что подаваемая декларация должна содержать сведения обо всех источниках дохода за год. Т.е. нужно собрать все справки 2-НДФЛ со всех мест работы, банков, если они удерживали налог, брокеров и т.д. и заполнить по ним декларацию.
На самом деле, можно обойтись только справками от налоговых агентов, без указания сведения о которых невозможно произвести расчет налогового вычета или переноса убытков.
В поддержку этого тезиса выступает статья 229 Налогового кодекса:
«Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 настоящего Кодекса), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса.»
Код дохода в 3-НДФЛ: расшифровка
| Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества | 01 |
| Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 | 02 |
| Доход от продажи иного имущества | 03 |
| Доход от операций с ценными бумагами | 04 |
| Доход от сдачи имущества в аренду (наем) | 05 |
| Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения | 06 |
| Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора (ГПД), НДФЛ с которого был удержан налоговым агентом | 07 |
| Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора (ГПД), НДФЛ с которого не был удержан налоговым агентом, в том числе частично | 08 |
| Доход от долевого участия в деятельности организаций (дивиденды) | 09 |
| Иные доходы | 10 |
В отношении декларации по НДФЛ код вида дохода «06» означает дословно «Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом».
Кто обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ
Ежегодно отчитаться перед ФНС по налогу на доходы физических лиц, заполнив и сдав декларацию 3-НДФЛ, обязаны:
- Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
- Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
- Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
- Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
- Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
- Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).
Пример заполнения декларации
Представим следующую ситуацию:
Иванов И.И. (гражданин и налоговый резидент РФ) владел в течение 2015 года ценными бумагами, приобретенными через иностранного брокера Interactive Brokers (брокер, зарегистрированный в США), по которым были выплачены в конце 2015 года дивиденды в размере 100 $. С дивидендов был удержан налог в размере 10% — 10$ в бюджет США. Необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год, указав выплаченные дивиденды, учесть удержанный налог и рассчитать необходимую сумму НДФЛ к уплате в бюджет РФ. Заполнение электронной версии декларации производится через личный кабинет налогоплательщика.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации в личном кабинете налогоплательщика на сайте приложена в отдельном файле.
Наша услуга: Подготовка налоговой декларации по зарубежным инвестициям
Как заполнить декларацию 3 ндфл с вычетом код 104
Она выложена на сайте ведомства в разделе «Программные средства».
Преимущества способа:
- заявитель последовательно вносит сведения без дублирования (программа сама разносит все по листам и строчкам);
- нет необходимости рассчитывать сумму к возврату, это происходит автоматически;
- перед распечаткой система проверяет отчет на наличие ошибок;
- работу можно прервать, сохранить и продолжить процедуру в удобное время.
Работать следует поэтапно, двигаясь по вкладкам вертикально сверху вниз.
Кратко разберем основные этапы:
Здесь все параметры уже стоят по умолчанию. Трудность может возникнуть только с номером инспекции и ОКТМО. На помощь приходят Электронные сервисы на сайте ведомства.
Понадобится сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». Прописываем в окошке адрес регистрации и получаем требующиеся номера.
Итого получаем заполненную первую вкладку.
- Шаг 2. Заполняем паспортные данные.
Важно
Если все в порядке, готовый отчет можно распечатать.
Возможные сложности:
- Программа неправильно считает вычет на детей в 3-НДФЛ.
Проверьте, корректно ли вы отразили число детей (в т.ч. инвалидов) и ваш статус. Помните, что с дохода свыше 350 000 руб. НДФЛ дальше не пересчитывается.
- В 3-НДФЛ не проставляется вычет на детей.
Проверьте, активизировали ли вы вкладку.
Если в поле есть отметка, что количество детей не менялось, ручная корректировка этого показателя уже невозможна.
Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году
Четкого перечня документов, которые необходимо подавать вместе с декларацией, нет. Концептуально есть два подхода – прикрепить все документы по максимуму и все подробно расписать и прокомментировать, чтобы у налоговой не возникло вопросов. Или, наоборот, предоставить минимум необходимых документов … чтобы у налоговой не возникло лишних вопросов 🙂 Какой путь выбрать – решать вам.
Основным необходимым документом является сама декларация 3-НДФЛ, которую можно заполнить на сайте налоговой или в отдельной программе – об этом напишу ниже в блоке Заполнение и сдача декларации. Минимальный пакет документов, который обычно рекомендуется подавать вместе с декларацией, выглядит следующим образом:
- Брокерский отчет со всеми операциями за 2020 год (на русском языке)
- Брокерские отчеты со всеми операциями за предыдущие годы, если у вас есть позиции, открытые до 2020 года и закрытые в 2020 году (на русском языке)
- Расчет налога. Его нужно сделать в Excel и конвертировать в PDF файл – в интерфейсе на сайте налоговой нельзя прикрепить xls/xlsx файл
- Письмо с пояснениями. Это просто Word документ, где вы перечисляете список приложенных файлов и затем пишете: “Общая сумма налога к уплате по результатам 2019 года составила ХХХХХХ.ХХ руб.”. Затем сохраняете как PDF, чтобы приложить к декларации.
Хакер-мультимиллионер
Ким Шмитц, возможно, лучше всего иллюстрирует действия индивидуальных предпринимателей в отношении кризиса доткомов. Этот немецкий хакер стал мультимиллионером, запуская различные интернет-компании в 1990 годах, и в конечном итоге сменил свою фамилию на Дотком, намекая на то, что сделало его богатым. В начале 2000 г. прямо перед крахом новой экономики он продал TÜV Rheinland 80 % своих акций в основанной им DataProtect, которая предоставляла услуги по защите данных. Менее чем через год компания обанкротилась. В 1990 годах он был центральной фигурой ряда приговоров за инсайдерскую торговлю и растрату, связанную с его технологическими предприятиями.
В 1999 г. у него был тюнингованный «Мерседес-Бенц», который среди многих других электронных гаджетов имел уникальное в то время высокоскоростное беспроводное подключение к Интернету. На этом автомобиле он участвовал в европейском ралли Gumball. Это соревнование, когда много людей в дорогих машинах соревнуются на дорогах общего пользования. Когда у Кимбла (его прозвище в то время) прокололась шина, то новое колесо ему доставили на реактивном самолете из Германии.
Он пережил последствия краха доткомов и продолжал запускать новые стартапы. В 2012 г. его снова арестовали по обвинению в том, что он через свою компанию Mega незаконно распространял контент, защищенный авторскими правами. В настоящее время он живет в Новой Зеландии в своем доме стоимостью 30 млн долларов и ожидает экстрадиции в США.
Сроки подачи декларации 3 НДФЛ для физических лиц
В 2020 году нужно сдавать декларацию за налоговый период 2019 года. Если нужно отчитаться по дополнительным доходам, то заполненная декларация должна оказаться в налоговой до 30 апреля.
Для получения вычетов (дополнительных доходов при этом не было) можно обращаться в налоговую в любой рабочий день 2020 года.
Подавать документ нужно в ту налоговую, к которой относится адрес регистрации. Там же можно получить и консультацию по поводу заполнения. До 30 апреля инспекции будут дополнительно открыты в 1 и 3 субботу каждого месяца, чтобы успевать работать с большим наплывом населения.
Оплатить налог нужно до 15 июля.
Если опоздать со сдачей 3 НДФЛ, то налоговая применит штрафные денежные санкции. Каждый месяц будет начисляться неустойка в размере пяти процентов от той суммы налога, которая была рассчитана. Максимально налоговая инспекция может выставить штраф в размере не более тридцати процентов от налога и не менее 1 000 рублей.