Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отдельные платёжные поручения по налогам в 2023 году: ответ ФНС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Изменения порядка уплаты пошлин в 2022 связаны с заполнением 104 поля таможенного поручения. Когда-то на каждый вид таможенного платежа нужно было составлять отдельный документ, указывая при этом в поле 104 платёжного поручения необходимый код бюджетной классификации (КБК). Порядок уплаты пошлин в 2022 году предусматривает, что в 104 поле документа практически для всех видов таможенных платежей: сбор, ввозная и вывозная пошлина, НДС, акциз нужно указывать КБК 15311009000011000110. Денежные средства, перечисленные по этому КБК, поступают на счёт, который контролируется ФТС РФ.

Оформление платежки на уплату старых долгов

Если налогоплательщик желает после 1 января 2023 года произвести платеж в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, такой платеж все равно будет учитываться в качестве ЕНП и определяться по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).

Специфические особенности при заполнении соответствующих платежных поручений отсутствуют: включите вы эту сумму в платежку по ЕНП или сформируете отдельное платежное поручение с реквизитами, идентифицирующими конкретный платеж, судьба этих средств не изменится.

Если соответствующие суммы недоимок были предварительно задекларированы, подавать по ним уведомление не требуется.

Порядок уплаты обязательных платежей с 2023 года

Вид платежа	Плательщики	Способ уплаты
Налог на прибыль	Организации	ЕНП
Налог на имущество организаций	Организации	ЕНП
НДС	Организации и ИП	ЕНП
НДФЛ за работников	Организации и ИП	ЕНП
НДФЛ, уплачиваемый иностранцами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента	Иностранные работники на патенте	Путем внесения НДФЛ отдельной платежкой
НДФЛ, уплачиваемый физлицами самостоятельно (например, при продаже имущества)	Физлица	ЕНП
Страховые взносы	Организации и ИП	ЕНП
Единый налог по УСН	Организации и ИП	ЕНП
Налог на профессиональный доход	Самозанятые плательщики НПД	Путем внесения НПД или ЕНП
Транспортный налог	Организации, ИП и физлица	ЕНП
Земельный налог	Организации, ИП и физлица	ЕНП
Налог на имущество физлиц	ИП и физлица	ЕНП
Единый налог в рамках ПСН	ИП	ЕНП
Сборы за пользование объектами животного мира	Организации, ИП и физлица	Путем внесения сбора или ЕНП
НДПИ	Организации и ИП	ЕНП
Торговый сбор	Организации и ИП	ЕНП
Налог на дополнительный доход (НДД)	Организации	ЕНП
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, уплачиваемые самостоятельно плательщиками сборов в соответствии с главой 25.1 НК РФ	Организации, ИП и физлица	Путем внесения сбора или ЕНП
Государственные пошлины, кроме госпошлин, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ	Организации, ИП и физлица	Путем внесения пошлины или ЕНП
Государственные пошлины, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ	Организации, ИП и физлица	ЕНП

Изменения порядка уплаты пошлин в 2022 году

Ранее, до 01.01.2021 в платёжном поручении нужно было указывать код таможни. С 1 января 2021 года, согласно изменениям порядка уплаты пошлин, для перечисления таможенных платежей используется Единый лицевой счёт (ЕЛС), обслуживаемый ФТС РФ. В поле 107 таможенного платёжного поручения нужно указать код ЕЛС: 10000010. Теперь код таможенного органа в платежном поручении 2021 нужно указывать только в исключительных случаях.

Как заполнять платежные поручения по налогам и взносам в 2023 году.

Для плательщиков, которым схема ЕНП и ЕНС кажется слишком некомфортной, ввели переходный период длительностью в один год. В течение 2023 года можно заполнять обычные платежки на уплату налогов и взносов. Поскольку поручение уже содержит все необходимые сведения, сдавать уведомления о суммах налогов и взносов не требуется.

Учтите, что переходный период касается только двух положений:

• Заполнения платежных поручений,

• Отправки налоговых уведомлений.

Остальных нововведений, связанных с переходом на ЕНП и ЕНС, избежать не получится.

Во-первых, при отправке обычных платежек средства будут пропускаться через единый налоговый счет. Сначала средства зачислятся на ЕНС, а оттуда переведутся на КБК, указанный в платежке.

Во-вторых, если к моменту поступления средств у компании будет недоимка по более ранним платежам, средства спишут в счет ее гашения. В итоге на КБК, указанный в платежке, зачислится неполная сумма.

В-третьих, перечислять налоги и сдавать отчетность придется в новые сроки. В этом отношении отсрочка по переходу на ЕНП не действует.

Важно! Если вы решили перечислять средства отдельными платежками, придерживайтесь прежних правил в течение всего 2023 года. Переходный период действует для компании до отправки первого налогового уведомления. После его отправки платить налоги отдельными платежками не получится.

В платежном поручении на уплату налога или взноса заполняются четыре группы сведений:

• О самом платеже: дата и номер платежки, перечисляемая сумма, очередность и назначение платежа.

• Об отправителе: название и реквизиты плательщика.

• О получателе: реквизиты налогового органа.

• О бюджетном платеже.

Дата уплаты НДФЛ за декабрь 2022 года

Когда получена зарплата за декабрь 2022	Когда нужно перечислить НДФЛ в бюджет
в декабре 2022 года	не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции, действующей по 31 декабря 2022 года включительно)
с 1 по 22 января 2023 года	не позднее 30 января (т.к. 28 января суббота)
с 23 января по 22 февраля 2023 года	не позднее 28 февраля

Поля платежного поручения в 2022

Платежное поручение – это расчетный документ, согласно которого владелец расчетного счета дает банку распоряжение на проведение платежного документа.

Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.

Если ООО или ИП сделали ошибки, в результате которых Налог, сбор или взнос оказались неуплаченными, или же бухгалтер пропустил сроки отправки средств на уплату налогов, вскоре предприятие получит требование от ФНС о перечислении недоплаченных сумм. Кроме того, будет назначен Штраф и начислены пени.

Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.

Разновидности ошибок при заполнении платежных поручений

Некорректное заполнение статуса плательщика приводит к неверному выбору лицевого счета, что влечет за собой назначение санкций, штрафов. Часто допускаются ошибки при уплате НДФЛ за сотрудника (указывается код 01, а нужен 02, т.к. организация выступает в роли налогового агента), при переводе НДС по аренде государственного учреждения (компания выступает в качестве посредника).

Во избежание недоразумений нужно подавать заявление в ФНС об уточнении платежа и прикладывать копию платежки. Есть и другой вариант:

• повторно уплатить налог с правильным указанием всех реквизитов;
• после произвести зачет либо возврат излишне уплаченной суммы в соответствии со ст. 78 НК РФ.

Во втором случае штрафов удастся избежать. Однако пени за просрочку будут начисляться ежедневно в размере одной 300-ой ставки рефинансирования от неуплаченной величины налогового сбора (взноса).

Своевременное осуществление сверок с налоговой службой, социальными фондами позволит в краткий срок устранить допущенные неточности и произвести уплату налоговых сборов (взносов) вовремя.

Обязательные реквизиты

В правом верхнем углу всегда указывается один и тот же номер формы бланка — 0401060. Далее прописывается порядковый номер документа. Он присваивается банком, состоит из 6 цифр. Идентификация осуществляется по последним трем цифрам.

Дата проставляется в формате ДД.ММ.ГГГГ. Если документ отправляется через интернет-банкинг, то система присваивает нужный формат самостоятельно. Если документ оформляется на бумажном носителе, то важно не перепутать первые два показателя.

Вид платежа прописывается в виде кода, утвержденного банком. Сумма прописью указывается только в бумажных платежках. Отдельно дублируется эта же информация цифрами. Рубли от мелочи отделяются знаком («­»). Если сумма указана без копеек, то можно поставить знак «=» (7575=).

Какие бывают платежные поручения

Закон определяет срочные, ожидаемые и отсроченные платежи. Первые используются для авансовых платежей (перед отгрузкой товаров) и регулярных платежей (после отгрузки). При отправке отложенного ПП банк определяет его в папке «Расчетные документы, не оплаченные вовремя».

При отсутствии суммы задолженности на счете средства могут перечисляться частями, при этом банк отмечает в платежном поручении специальную отметку «Частичный платеж». ПП также может быть разовой или регулярной (длительной). Первые изготавливаются и отправляются в архив, вторые изготавливаются планомерно, в сроки, предусмотренные договором.

За последние десять лет жизнь предпринимателей стала намного проще. Практически все представители бизнеса устанавливают систему «Клиент-Банк», в которой электронное поручение на вывод средств оформляется и отправляется за считанные минуты.

Электронное программное обеспечение не нужно распечатывать, оно передается по каналам связи. Каждый конкретный банк устанавливает порядок работы с платежными документами. Есть техподдержка, в любой момент можно позвонить и решить проблемы.

Если платежи производятся на бумаге, необходимо всего 4 экземпляра. В банке на всех экземплярах кассир ставит печать и подпись. Копия предоставляется клиенту в качестве подтверждения оплаты. Остаток служит основанием для снятия указанной суммы со счета и для отправки средств в банк получателя.

Затем банк второй стороны зачисляет указанную сумму на счет своего клиента (бенефициара). Обе финансовые организации присылают отчеты о движении текущих счетов. При этом первому придет документ, свидетельствующий о том, что платеж произведен, второму – о том, что он получен.

КБК для индивидуальных предпринимателей

Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:

КБК для ИП с платежей за себя	КБК для ИП с платежей за сотрудников
ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160 ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160	ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160 ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160 ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160 НС и ПЗ — 393 1 02 02050 07 1000 160

Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения

Платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец расчетного счета дает распоряжение банку совершить перевод денежных средств на другой указанный счет. Таким способом можно рассчитаться за товары или услуги, выплатить аванс, вернуть заем, совершить госплатежи и взносы, то есть, фактически обеспечить любое разрешенное законом движение финансов.

Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.

Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.

Чтобы избежать проблем, связанных с неправильным заполнением полей платежного поручения, разберемся с особенностями каждой ячейки.

Что такое единый налоговый счет (ЕНС)

До 2023 года в платежных поручениях на уплату налогов плательщики указывают КБК — код бюджетной классификации. Это значит, что каждый платеж изначально имеет свое назначение и плательщик заранее знает, куда точно пойдут средства.

С 2023 года налоговая служба на каждую организацию и каждое физическое лицо, включая индивидуальных предпринимателей, откроет в Федеральном казначействе единый налоговый счет (ЕНС).

Суть ЕНС: все деньги плательщика складываются в одну «корзину», на единый КБК, и распределяются налоговой в определенном порядке. Подобный механизм для уплаты налогов уже отработали ранее на платежах граждан. В случае с бизнесом порядок сложнее, будут свои нюансы.

Зачисляем деньги на спецсчет

Чтобы пополнить спецсчет, необходимо оформить распоряжение на списание денег с обычного расчетного счета и зачисление их на специальный. Данное распоряжение и есть платежное поручение.

Такую платежку заполнить несложно, так как плательщик и получатель в данном случае — это одно и то же лицо. Однако есть и некоторые особенности. Итак, на что обратить особое внимание:

1. Номер и дату документа установите в хронологическом порядке.
2. Плательщик — стандартные реквизиты претендента, в том числе и его основной или дополнительный расчетный счет.
3. Реквизиты банков. Если счета открыты в одной банковской организации, то реквизиты будут идентичны. Для разных банков укажите их индивидуальные данные.
4. Получатель — все тот же претендент, его ИНН, КПП и наименование. А вот счет получателя — это номер спецсчета, открытого для зачисления обеспечения заявки на участие.
5. В назначении платежа укажите суть операции, то есть пополнение спецсчета на сумму обеспечения заявки.

Заполнение полей платежного поручения

Заполнение платежного поручения дело не из легких. Каждое поле имеет свое значение. При оплате штрафов необходимо указывать КБК и ОКТМО, при уплате налогов период, за который платим.

Номер поля	Название	Правила заполнения
1	Платежное поручение	Наименование банковской документации
2	0401060	Утвержденная форма для заполнения
3	Номер платежного поручения	Присваивается индивидуально каждому документу, с нового года начинается новая нумерация
4	Дата	Имеет вид ДД.ММ.ГГ, то есть указываем 24.06.2022
5	Вид платежа	Заполняется в случае, если платеж необходимо провести срочно, но тогда для этого существует дополнительная комиссия
6	Сумма	Сумма указывается прописью, копейки цифрами, однако рубли и копейки словами, сокращения не допускаются
7	Сумма в самом поле	Пишем числовым значением, копейки через дефис
8	Наименование	Для юридических лиц указывается полное название, для ИП фамилия, имя отчество и в скобках ИП,а далее через // адрес регистрации, в случае если платеж составляется на бумажном носителе, в системе интернет банкинга это не требуется
9	Счет №	Номер расчетного счета ,с которого производится оплата
10	Банк	Его наименование и местонахождения
11	БИК	Код, по которому происходит идентификация банка
12	Счет банка корреспондента	Т.е счет, через который проходит платеж
13	Банк получателя	Наименования банка ,в котором обслуживается получатель
14	БИК банка получателя	идентификатор
15		Счет банка получателя
16	Получатель средств	Для юридических лиц полное или сокращенное наименование, для предпринимателей лучше указывать полностью-индивидуальный предприниматель и его ФИО, для нотариусов просто ФИО
18	Вид оплаты	Для платежного поручения это 01, если платим налоги от предпринимателя то 09, налоги -08
19,20	Не заполняется
21	Очередность проведения платежа	При уплате налогов, очередность всегда 5
22	код	УИН, используется при оплате штрафов, как индивидуальный номер
24	Назначение платежа	При оплате за товар, необходимо написать на основании чего, за что и есть ли НДС, а также указать период, при оплате за услуги, если налог, то напишите его наименование и период
43	Место для печати	На бумажном носителе ставится мокрая печать
44	подписи	Расписывается первая и вторая подпись, при наличии, первая, как правило директор или его заместитель, вторая-главный бухгалтер
44	подписи	Расписывается первая и вторая подпись, при наличии, первая, как правило директор или его заместитель, вторая-главный бухгалтер
60	ИНН	Идентификационный номер плательщика
61	ИНН	получателя
101	статус	Статус того, кто платит 01 — если компания платит налоги и взносы в инспекцию; 02 — если работодатель платит НДФЛ за сотрудников; 08 — если компания или ИП платит взносы в ФСС; 09 — если ИП платит налоги, взносы за себя или работников в инспекцию
101	статус	Статус того, кто платит 01 — если компания платит налоги и взносы в инспекцию; 02 — если работодатель платит НДФЛ за сотрудников; 08 — если компания или ИП платит взносы в ФСС; 09 — если ИП платит налоги, взносы за себя или работников в инспекцию
102	КПП	КПП присваивается только юридическим лицам, в данном поле КПП плательщика
103	КПП	КПП получателя средств
104	КБК	Данное поле заполняется, когда необходимо заплатить налог, пеню, штраф, код бюджетной классификации, по которому группируются налоги
105	ОКТМО	Необходимо при оплате налогов, присваивается каждому району свое
106	Основание платежа	ТП – если платят текущие платежи; ЗД — если гасят задолженность; ТР — если перечисляют деньги по требованию. В платежке по взносам на травматизм ставят 0
107	Налоговый период	МС-месяц расчета КВ-номер квартала ПЛ-полугодие ГД-год
108		Заполняется если платим по требованию, тогда проставляем номер, в остальных случаях 0
109		Ставим 0
110		Заполняется если перечисляются деньги из бюджета, тогда 1

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1

Что необходимо заполнить в платежном поручении, когда оплачивает штраф?

Ответ: Важными реквизитами в данной оплате являются КБК И ОКТМО, а также может быть УИН, если его нет, поставьте в его поле 0.

Вопрос №2 Если платежное поручение предоставляется в банк на бумажном носителе, то где необходимо поставить подпись лицу, который имеет право расписываться на расчетных документа и печать?

Ответ: При предоставлении документа на оплату штрафа в банк, тогда подпись проставляется в поле «44», а печать необходимо поставить в поле «43»

Вопрос №3 Если при оплате штрафа налогоплательщик указал не свой ИНН , а ИНН банка отправителя, ИНФС зачислить уплату штрафа в пользу налогоплательщика или нет?

Ответ: При неверном указании реквизитов налогоплательщика при оплате штрафа, налоговая служба не сможет зачислить уплата штрафа в пользу налогоплательщика, так как реквизиты не верные и налоговая по названию распределить не может. В этом случае необходимо идти в ИНФС и написать заявление на уточнение платежа., только после этого налоговая сможет зачислить в пользу налогоплательщика.

Вопрос №4 Из чего состоит назначение платежа в платежном поручении?

Ответ: При составлении п/п в назначении указывается за что платим, по какому документу, то есть на основании чего и от какого числа, а также есть ли НДС и его ставку с суммой ,если это штраф, то укажите требование номер и его дату.

Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения

Платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец расчетного счета дает распоряжение банку совершить перевод денежных средств на другой указанный счет. Таким способом можно рассчитаться за товары или услуги, выплатить аванс, вернуть заем, совершить госплатежи и взносы, то есть, фактически обеспечить любое разрешенное законом движение финансов.

Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.

Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.

Чтобы избежать проблем, связанных с неправильным заполнением полей платежного поручения, разберемся с особенностями каждой ячейки.

Похожие записи:

• Ветеран труда федерального значения сумма выплаты с 2023 года
• 152-ФЗ: как совладать с персональными данными
• Как получить декретные, если вы работаете по ГПХ или самозанятая — 3 варианта