Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чистая прибыль — ликбез для начинающих инвесторов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Величина прибыли является основным показателем результативности производственно-хозяйственной деятельности организации. Прибыль является источником интенсивного роста и развития организации, финансирования закупок, реконструкции и модернизации основных фондов, поступления оборотных средств для постоянного воспроизводства производственного процесса, материального стимулирования работников и выплаты причитающегося вознаграждения собственникам организации. Величина доходов организации, полученных ею за определенный период времени, в соотношении с суммой расходов по всем основаниям, понесенных за тот же период, определяют финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности.
Что такое чистая прибыль?
Коммерция неразрывно связана с понятием чистой прибыли. Чтобы получить её, люди основывают новые предприятия, открывают производства, постоянно ищут действенные способы увеличения доходов фирмы, причем в максимизации чистой прибыли заинтересованы не только владельцы и управляющие компаний.
Чистая прибыль является одним из главных итоговых показателей деятельности любого хозяйствующего субъекта. Этот показатель включает в себя всю балансовую прибыль компании, из которой вычтены суммы расходов (на зарплату персоналу, управленческих, производственных и других), налогов, сборов и прочих отчислений в бюджет.
Чистая прибыль в полном объеме принадлежит предприятию, ею можно распоряжаться, обновляя из неё фонды компании, выплачивая акционерам проценты, расширяя оборотный капитал. То есть эти деньги можно тратить на расширение бизнеса, покрытие текущих потребностей, внедрение инноваций, обновление оборудования и т. п.
Любое предприятие регулярно сталкивается с необходимостью рассчитать сумму чистой прибыли, однако критерии для оценки эффективности управления бизнесом отличаются в различных компаниях.
Среди них основными являются:
-
оборот капитала;
-
экономическая эффективность;
-
увеличение активов.
Рассчитав чистую прибыль компании, мы можем с точностью установить, сколько денег осталось в собственности у хозяйствующего субъекта.
Чистая прибыль – это сумма средств, которая остается в распоряжении у предпрития после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.
Расчет величины чистой прибыли необходим и некоммерческим организациям (казенным, бюджетным и т. п.), поскольку понятие эффективности работы применимо и к ним.
Прямое указание законодательства, регулирующего работу Обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и Акционерных обществ (АО), предписывает направлять чистую прибыль на:
-
уплату дивидендов держателям акций (либо распределение её между членами общества);
-
развитие бизнеса, увеличение объема оборотных средств;
-
другие потребности компании.
Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
Показатель чистой прибыли складывается из нескольких компонентов, что и отражено в различных формулах для её расчета. Каждый из этих компонентов сам по себе тоже является сложносоставным. Так, выручка может состоять из нескольких географических сегментов или направлений работы, но как бы то ни было, она вся должна отражаться в формуле, по которой рассчитывают чистую прибыль.
Структура себестоимости в разных отраслях экономики и на конкретных предприятиях сильно варьируется. Высокая себестоимость, сравнимая или превышающая выручку (из-за дорогого сырья, трудоемкого производства или устарелости оборудования), исключает возможность получать значительную ЧП.
Коммерческие и управленческие расходы влияют на чистую прибыль вполне предсказуемо: чем они выше, тем меньше ЧП (насколько меньше, зависит от управленческих талантов руководителя фирмы, особенно тех, что касаются оптимизации различных издержек).
Если предприятие имеет дополнительные доходы помимо основной деятельности, то её чистая прибыль может оказаться значительной и в том случае, когда продажи приносят нулевой доход или даже убыток. Эта ситуация будет рассмотрена далее.
Цели и направления использования показателя чистой прибыли
Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).
| Пользователь/стейкхолдер | Цель и направления использования |
| Инвесторы | Цель: оценка инвестиционной привлекательностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли предприятия для анализа ее инвестиционной привлекательности. Чем больше предприятие может генерировать чистой прибыли на конец отчетного периода, тем выше ее рентабельность. |
| Кредиторы | Цель: оценка кредитоспособностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Деньги являются самым быстроликвидным видом актива, и чем больше у предприятия остается денежных средств после выплаты всех налоговых вычетов, тем выше ее способность рассчитать по своим обязательствам в краткосрочном и долгосрочном периоде. |
| Собственник/Акционеры | Цель: оценка эффективности деятельности в целомАнализ чистой прибыли является интегральным показателем деятельности предприятия/организации и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем результативнее было управление организацией. Рост размера чистой прибыли увеличивает размер дивидендных выплат и позволяет привлечь дополнительных покупателей/держателей акций. |
| Поставщики | Цель: оценка устойчивости функционированияЧистая прибыль предприятия служит показателем его устойчивости развития. Чем больше чистая прибыль на отчетный период, тем выше способность вовремя расплатиться с поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы. |
| Топ менеджеры | Цель: оценка устойчивости финансового развитияРазмер чистой прибыли и динамика ее изменения служит ориентиром для разработки стратегий и планов по ее увеличению на оперативном уровне. Планирование отчислений в резервные фонды, фонды заработной платы и производственные фонды. |
Документальное оформление распределения чистой прибыли
Решение о распределении чистой прибыли оформляется в виде протокола.
В протоколе прописывается, какая часть чистой прибыли подлежит распределению и на какие конкретно цели будет направлена чистая прибыль.
Так, в обществе с ограниченной ответственностью собственники оформляют протокол общего собрания участников (п. 6 ст. 37 Закона N 14-ФЗ).
В акционерном обществе учредители составляют протокол общего собрания акционеров (ст. 63 Закона N 208-ФЗ).
Отличие его от протокола общего собрания участников в том, что он оформляется в двух экземплярах.
И имеет обязательные реквизиты.
Это место и время проведения собрания; общее количество голосов, которыми обладают акционеры — владельцы голосующих акций; количество голосов учредителей, участвующих в собрании.
Распределение и использование прибыли предприятия
Законодатель регулирует распределение прибыли в части налоговых поступлений в бюджеты. Определение других направлений расхода оставшейся части прибыли – прерогатива копании. Порядок распределения и использования прибыли обязательно фиксируется в учредительных документах и утверждается руководителем компании.
Нормативы распределения прибыли не оговариваются законодателем, но определенное влияние, например, через льготы по налогам, стимулирует направленность прибыли на капвложения, инновации, благотворительность и иные цели. Законодатель ограничивает размер резервного фонда, регулирует порядок формирования резерва по сомнительным долгам. Рассмотрим некоторые аспекты распределения прибыли в компаниях разных организационно-правовых форм.
Что входит в прибыли и убытки по МСФО
Прибыли и убытки, согласно стандарту IAS 1 «Представление финансовой отчетности», раскрывают либо в комбинированном Отчете о совокупном доходе, куда кроме учета прибылей и убытков входит еще раздел о прочем совокупном доходе. Либо в отдельном Отчете о прибылях и убытках (далее — ОПиУ).
ОПиУ, в частности, интересен руководителям высшего звена, акционерам и инвесторам, так как по этому отчету можно оценить прибыльность или убыточность всего бизнеса за определенный период. Отследить динамику изменения доходов и расходов по видам деятельности. А также, пройдясь по всей цепочке от выручки до чистой прибыли или убытка, увидеть, где упущена или переоценена выгода, после чего можно точечно урезать расходы и увеличить чистую прибыль.
В Отчет о прибылях и убытках входит целая группа статей, из которых формируется итоговая прибыль либо убыток:
-
выручка;
-
себестоимость;
-
коммерческие, управленческие и административные расходы;
-
финансовые доходы, финансовые расходы;
-
инвестиционные доходы.
Отчисления в резервный капитал
Резервный капитал может быть создан как в акционерных обществах, так и в обществах с ограниченной ответственностью. В соответствии со ст.35 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ (в ред. от 24.05.1999) «Об акционерных обществах» (далее — Закон N 208-ФЗ) резервный фонд общества предназначен для покрытия его убытков; погашения облигаций общества; выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для иных целей.
Акционерные общества формируют резервный капитал в размере, предусмотренном уставом общества, но не менее 5% уставного капитала.
Резервный капитал общества формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им размера, установленного уставом общества. Размер ежегодных отчислений предусматривается уставом общества, но не может быть менее 5% чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом общества.
Статьей 30 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) обществу с ограниченной ответственностью предоставлено право создавать резервный фонд и иные фонды в порядке и размерах, предусмотренных уставом общества. Порядок использования средств резервного фонда определяется высшим органом управления общества.
В обществах с ограниченной ответственностью создание резервного фонда в отличие от акционерных обществ имеет добровольный характер. Таким образом, при утверждении устава учредители заранее выражают свое согласие на направление части прибыли на формирование резервного капитала. Дополнительного решения по этому поводу не требуется. Следовательно, можно сделать вывод о том, что направление прибыли на формирование резервного фонда является обязательной процедурой, не требующей решения собственников.
Порядок представления бухгалтерской отчетности
Утверждение годовой бухгалтерской отчетности входит в компетенцию годового общего собрания акционеров (очередного общего собрания участников). По итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности организация должна отразить записями декабря распределение прибыли, в том числе выплату доходов учредителям (участникам) по дебету счета 84 в корреспонденции со счетом 75 или 70. Таким образом, в годовом бухгалтерском балансе в разделе «Капитал и резервы» показатель «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» не будет соответствовать сумме полученной за отчетный год чистой прибыли.
В п.2 ст.15 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями) установлено, что годовая бухгалтерская отчетность должна представляться в уполномоченные органы в течение 90 дней по окончании года. Таким образом, получается, что отчетность должна быть утверждена общим собранием не позднее 90 дней по окончании года.
Однако в соответствии с п.1 ст.47 Закона N 208-ФЗ годовое общее собрание акционеров проводится в сроки, устанавливаемые уставом общества, но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года; очередное общее собрание участников ООО проводится согласно ст.34 Закона N 14-ФЗ не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года. Следовательно, возможна ситуация, при которой бухгалтерская отчетность утверждается с соблюдением сроков, установленных данными Законами, а представление отчетности — с нарушением срока, предусмотренного п.2 ст.15 Закона «О бухгалтерском учете». При этом согласно п.2 ст.15 этого Закона представляемая годовая бухгалтерская отчетность должна быть утверждена в порядке, установленном учредительными документами организации.
Конечно, оптимальным было бы проведение общего собрания до истечения 90 дней по окончании года. Однако если организация все же не смогла утвердить отчетность в течение этого срока, то она вправе сдать ее и без учета рассмотрения итогов деятельности за отчетный год. Именно такой позиции придерживается Минфин России, Приказом которого от 31.12.2004 N 135н «О внесении изменений в Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (Приказ от 22.07.2003 N 67н)» из Указаний был исключен п.14, где говорилось о представлении отчетности с учетом обязательного рассмотрения деятельности организации за отчетный год.
Для наглядности покажем простой расчет.
Индивидуальный предприниматель, являясь дамским парикмахером, за оказанные услуги в 2019 году получил в общей сложности 2 000 000 рублей.
На приобретение инструмента для работы, необходимых лаков, красок, гелей, прочих материалов было затрачено 50 тыс. рублей.
За арендованное помещение пришлось заплатить 120 тыс. рублей.
Оплата за свет, вод, другие расходы обошлись в 10 тыс. рублей.
На уплату налогов ушло 40 тыс. рублей.
- считаем все расходы:
50 + 120 + 10 + 40 = 220 тыс. рублей;
- поскольку кроме выручки от клиентов никаких доходов не было, чистая прибыль составила:
2 000 000 – 220 000 = 1780 000 рублей.
По полученным результатам делаем выводы, что для предпринимателя сфера его деятельности выгодна.
Полученный доход он может использовать на личные нужды или расширить сферу обслуживания, например, открыв еще салоны красоты.
Как увеличить чистую прибыль
Получение прибыли – основная цель любого предприятия. А это значит, что его собственникам и руководству жизненно необходимо прикладывать все усилия для ее повышения. Увеличение прибыли возможно через воздействие на ее составляющие. Для этого необходимо:
- увеличивать выручку за счет повышения цены или объемов реализации;
- наращивать доход, не связанный с ведущей деятельностью;
- уменьшать себестоимость за счет модернизации основных фондов и технологий производства;
- оптимизировать расходы на управление и организацию сбыта;
- уменьшить другие траты, например, можно рефинансировать действующий кредит, соблюдать сроки исполнения обязательств по контрактам во избежание санкций;
- оптимизировать налоговую нагрузку.
Другими словами, все достаточно очевидно – нужно снижать расходы и повышать доходы. А как это делать на практике – зависит от отрасли и специфики деятельности компании.
Особенности распределения прибыли
Принципиально важно правильно распределять прибыль. Делать это нужно так, чтобы эффективность деятельности предприятия увеличивалась, а не уменьшалась. Рассмотрим основные принципы распределения средств:
- Прибыль компании направляется на нужды предприятия, а также выплачивается в бюджет государства. То есть с этих денег оплачивается налог.
- Налог с прибыли оплачивается по ставке, которая задана законодательно. Она не может измениться.
- Большая часть прибыли должна быть направлена в бюджет предприятия для накопления. Остальная часть идет на различные траты компании.
- Предполагаемые траты должны быть согласованны с большинством участников ООО.
Предприятие должно оплатить налоги и различные взносы, после чего государство не может вмешиваться в решения по распределению денег.
Рассмотрим, в какие именно фонды идут деньги:
- Фонд накопления. В этом фонде аккумулируются средства для обеспечения стабильной работы компании и ее независимости от кредиторов. Если у предприятия есть свободные собственные средства, оно не подвержено банкротству. К примеру, если компания в одном месяце получила совсем небольшой доход, а потому не может оплатить имеющуюся задолженность, средства на погашение долга берутся из фонда. За счет его также финансируются научно-исследовательские работы, выпуск акций, подготовка кадров, приобретается новое имущество.
- Фонд потребления. Средства из этого фонда идут на социальные нужды. К примеру, это может быть выплата премий, финансирование путевок, покупка медикаментов для сотрудников, различные надбавки.
- Резервный фонд. Резервы нужны для снижения рисков предприятия при проведении различных сделок. Они потребуются на случай непредвиденных ситуаций. То есть если компания получит небольшую прибыль в одном периоде, расходы могут быть покрыты из резервного фонда.
Часть средств, как правило, остается нераспределенной. Эти деньги направляются в уставной капитал компании.
Внешнее использование прибыли
Сформирована прибыль по итогам года
Начислены дивиденды, премии по итогам года
Промежуточные дивиденды, премии (за квартал, полугодие, 9 месяцев).
Примечание! Указанная проводка не зафиксирована в плане счетов, но с логической точки зрения промежуточные дивиденды могут быть выплачены только за счет чистой прибыли (счет 99), так как нераспределенная прибыль (счет 84) формируется только в конце года
Благотворительные выплаты гражданам, организациям
Материальная помощь работникам
Как правильно учесть поощрение сотрудникам за счет чистой прибыли, узнайте в материале от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Для чего нужен расчёт прибыли
Расчёт прибыли предприятия необходим для:
- Оценки выполнения плана по прибыли. В начале своей деятельности или при запуске нового проекта составляют бизнес-план, который содержит прогноз развития, подсчёты расходов и доходов, а также предполагаемый срок выполнения работы. Бизнес-план составляется с учётом всех возможных факторов влияния на развитие компании. После подсчёта реальной, чистой прибыли, за вычетом всех необходимых отчислений и платежей, её сравнивают с запланированной, и уже далее делают выводы. Если размер прибыли меньше, чем предполагалось изначально, то владелец бизнеса сможет определить, какие действия и решения ошибочные, и что нужно предпринять, чтобы их исправить.
- Определения резервов дальнейшего роста прибыли. Если при расчётах очевидно, что себестоимость продукции слишком высока, значит нужно сконцентрироваться на поиске новых поставщиков сырья. Снижение затрат при неизменной цене повлечёт за собой увеличение прибыли. Привлечь внимание покупателей к компании и продукции можно с помощью разработки рекламных кампаний, промо-акций и презентаций. В некоторых случаях для повышения интереса к товару используют новую упаковку.
- Корректировки стратегии развития предприятия. Расчёт показателей чистой прибыли помогает решить, в каком направлении нужно двигаться, чтобы увеличить доходность компании. К примеру, если выявится, что один вид товаров приносит маленькую прибыль или же вовсе её не приносит, руководство должно задуматься о том, насколько необходим выпуск этого товара и не будет ли лучше прекратить его выпускать. Все же освободившиеся ресурсы можно направить на выпуск наиболее выгодных и востребованных у покупателей товаров.
Чистая прибыль в финансовой отчетности
Чистая прибыль отображается в последней строке первого раздела отчета о финансовых результатах (поэтому называется «нижней строкой»), который составляется за отчетный период (например, квартал, год). Чистый убыток записывается в скобках (как отрицательное значение) в строке, следующей за строкой чистой прибыли. Для отслеживания роста (или спада) эффективности организации чистый финансовый результат сравнивается с этим же показателем за аналогичный период предыдущих годов.
Чистая прибыль применяется для расчета коэффициентов рентабельности, в том числе таких показателей, как:
- коэффициент чистой прибыли, или маржа чистой прибыли (выражается в процентах), рассчитывается путем деления прибыли после уплаты налогов на продажи и показывает, какой доход компания получает за каждую единицу продаж;
- прибыль на акцию, рассчитываемый путем деления чистой прибыли на среднее количество простых акций и позволяет оценить стоимость акции. Низкая прибыль или убыток на акцию означает снижение стоимости акций и инвестиционной привлекательности фирмы.
Определение чистой прибыли предприятия
Чистая прибыль – конечная цель любого бизнеса. Ее положительное значение является одним из основных показателей успешности компании и источником ее дальнейшего развития. Показатель характеризует финансовую устойчивость и конкурентоспособность, а также платежеспособность. Чистая прибыль предприятия — это сумма выручки, которая остается по завершении всех процессов расчетов с налоговыми органами, сотрудниками, контрагентами и подрядчиками и учета прочих видов расходов.
Итак, чистая прибыль отражает результаты финансовой деятельности компании. Ее название отражает суть – она учитывает все расходы компании, понесенные в результате основной дополнительной деятельности определенного отчетного периода.
Направления использования чистой прибыли:
- инвестирование новых проектов;
- развитие уже действующего предприятия;
- выплата дивидендов акционерам;
- повышение величины оплаты труда;
- внедрение новых технологий
Величина показателя формируется под влиянием нескольких основных факторов:
- выручка от реализации продуктов и услуг
- себестоимость товаров;
- используемая система налогообложения и величина уплачиваемых налогов и сборов;
- прочие доходы и затраты в рамках текущей деятельности компании
Если чистая прибыль имеет отрицательное значение, то она превращается в чистый убыток. Это очень яркий индикатор того, что бизнес процессы организованы неэффективно и требуют перестройки и модернизации. Существует множество путей подобных изменений, каждый из которых имеет в качестве цели выход компании «в плюс».
Чистая прибыль предприятия – важнейший фактор работы и основная стратегическая цель любых инвестиционных коммерческих проектов. Чтобы ее обеспечить, скачайте с нашего сайта полноценный готовый бизнес-план, включающий основные экономические и финансовые показатели проекта. Также вы можете заказать индивидуальный бизнес-план «под ключ», в котором будет учтено больше специфических особенностей бизнеса в выбранной отрасли или сфере деятельности.
Формулы расчета прибыли предприятия
Ввиду многочисленности формул, применяемых на практике для расчета тех или иных разновидностей прибыли, мы предлагаем придать соответствующим эмпирическим данным табличным вид, исключительно удобства восприятия ради…
Таблица 1. Формулы расчета прибыли предприятия
| НАИМЕНОВАНИЕ | ФОРМУЛА |
| Формула расчета чистой прибыли | Пчист. = Поперац. – Нприб. |
| Формула расчета выручки | В = Сед. * Кпрод. |
| Формула расчета маржинальной прибыли | Пмарж. = В — Зперем. |
| Формула расчета валовой прибыли | Пвалов. = В – Спроизв. |
| Формула расчета прибыли от реализации | Преализ. = В – Сполн. |
| Формула расчета балансовой прибыли | Пбаланс. = Ппродаж – Рпроч. + Дпроч. |
| Формула расчета операционной прибыли | Поперац. = Пбаланс. + ПРвыпл. |