Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как пробить чек на предоплату?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Между предоплатой и авансом есть разница, соответственно, чеки на аванс и предоплату также различаются. Авансом признают передачу денег до фактического получения товара или услуги. Предоплата может быть частичной или полной, она также, как аванс, вносится до выдачи товара или получения услуги.
Чеки на аванс и предоплату: в чём разница
Продавец указывает признак «Аванс» в чеке, если клиент ещё не до конца определился с выбором товара или услуги. Признак способа расчёта в таком случае не указывается.
«Предоплата» же назначается в том случае, когда покупатель точно знает, какой товар приобретает или какой услугой собирается воспользоваться. В чеке при этом указывается точное название приобретаемого товара либо услуги.
Зачет аванса и предоплаты
После того как товар будет передан покупателю, или заказанная и предоплаченная услуга будет выполнена, кассир обязан пробить еще один чек — закрывающий, на оставшуюся сумму к оплате (указывается и вся сумма к оплате, и отдельно сумма предоплаты).
Основные реквизиты чека на зачет предоплаты те же, что и в любом другом кассовом чеке. Изменения касаются признака способа расчета и признака предмета расчета.
В закрывающем чеке признак способа расчета будет указан как “полный расчет”, а в итоговой сумме расчета указывается, что была получена предоплата.
Если в первом чеке, во время принятия аванса, наименование товара или услуги в чеке не указывалось, то при зачете аванса в закрывающем чеке наименование товара или услуги необходимо обязательно указать (например, “услуги по ремонту помещения”). В качестве признака предмета расчета указывается либо а) услуга, либо б) товар, либо в) работа.
Как выбивать чеки на онлайн-кассе при разных видах расчета
Порядок создания документа зависит от того, какой вид расчета используется. Со 100%-ной оплатой все просто: посетитель вносит полную стоимость покупки (наличкой или платеж по карте) и получает один фискальный документ с признаком расчета «Приход» и признаком способа расчета «Полный расчет». Теперь поговорим о других случаях.
Как сделать чек на ККМ, если покупатель внес предоплату за товар.
Как пробить чеки на аренду
|
Организация на ОСН сдает в аренду недвижимое имущество физлицу. Арендная плата состоит из двух частей. Расчеты с физлицом по договору следующие:
Сколько надо выбить чеков, с каким признаком способа расчета? |
Как оформлять чек при работе по агентским договорам
|
Организация на УСН оказывает туристические услуги и работает по агентским договорам. Полученные за продажу путевок деньги мы перечисляем туроператору (принципалу) за вычетом своего вознаграждения. Как правильно сформировать кассовый чек, чтобы всю сумму расчета не признали нашей выручкой? Нужно ли в чеке отдельно выделять агентское вознаграждение? |
Чек при предоплате обязателен
В данный момент, обуславливаясь федеральным законом, все предприятия и юридические лица должны осуществлять печать кассовых квитанций, используя онлайн-кассы. А значит, предприятия и юрлица в числе прочего вынуждены печатать бумажные квитанции, пробитые через онлайн-кассу, при внесении потребителями:
- Предоплаты — денежные средства, выданные кассиру в счет оплаты за покупку, работу или услугу, которые будут получены через какой-то промежуток времени. Предоплата также может быть полной или частичной;
- Аванса — денежной суммы, не имеющей определенного назначения. То есть этой суммой можно впоследствии оплатить любой товар, работу или услугу, которые выберет покупатель.
Внесение предоплаты без выдачи бумажной квитанции покупателю не может быть осуществлено согласно Федеральному закону, принятому 22 мая 2003 года № 54-ФЗ. Необходимо также помнить, что потребитель имеет право вносить предварительную оплату или авансовый платеж в частичном (при выдаче покупателю покупки или после оказания услуг необходима доплата) или полном (внесенная сумма не требует доплат при получении товара) размере. При обоих вариантах также необходима фискализация через онлайн-кассу.
Формирование квитанции на предоплату
Стоит разобрать процесс составления чека на предоплату на онлайн-кассе в двух основных вариантах. Не забывайте, что процесс формирования чека может немного разниться, так как обуславливается особенностями вашего кассового оборудования. В основном он происходит по классической схеме.
1. Вариант, при котором покупатель вносит полную предварительную оплату за покупку, выполнение работы или предоставление услуги. При таком варианте для начала необходимо формирование фискального документа, отражающего факт внесения предварительной денежной суммы (наличка или перевод) потребителем продавцу — это квитанция о полной предоплате. На кассовом терминале в момент формирования чековой выписки о внесении предоплаты необходимо выполнить ряд действий:
- Выбрать метод расчета «Полная предварительная оплата».
- Ввести сумму, соответствующую стоимости и числу товара, за который вносится предоплата.
- Выбрать способ, которым будет производиться оплата («Безналичный расчет», «Оплата наличкой»).
- Выбрать вариант «Платеж» в графе «Предмет расчета».
Чеки на аванс: изменения в 54-ФЗ
Надпись “аванс” в фискальном документе была задуман, чтобы оформлять сделки, при которых клиент оплачивает товар или услугу заранее, а получает — немного позже.
Таким образом, после июля 2021 году при получении денег заранее чек надо выдавать как минимум дважды:
- в момент передачи денег (при каждой передачи денег, если траншей было несколько);
- при выдаче товара (после полного оказания услуги).
В первом случае — пример чека на аванс, во втором — чек на зачет аванса.
Однако 54-ФЗ предполагает сразу несколько признаков способа расчета с похожими функциями:
- аванс;
- предоплата;
- предоплата 100%.
На онлайн-кассе предоплата 100% — обозначается как “1”, предоплата — “2” и аванс — “3”.
Исчисление НДС с аванса и выставление СФ покупателю
Получив аванс в счет поставки товаров, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет (п. 1 ст. 168 НК РФ) и составить счет-фактуру на аванс.
Продавец может не выставлять счет-фактуру на аванс, если отгрузка произойдет в течение 5 календарных дней со дня получения аванса (Письмо Минфина РФ от 10.11.2016 N 03-07-14/65759).
В графе 1 «Наименование товаров…» счета-фактуры может быть указано обобщенное наименование товара (Письмо Минфина РФ от 26.07.2011 N 03-07-09/22). В строке 5 счета-фактуры должен быть указан номер платежно-расчетного документа, на основании которого был получен аванс (пп. 3 п. 5.1 ст.169 НК РФ)
Для регистрации в Книге продаж НДС, исчисленного с аванса, формируется документ Счет-фактура выданный на аванс с кодом вида операции ««.
Счет-фактуру на аванс удобно ввести на основании документа Поступление наличных.
Что изменилось в законе о ККТ с июля 2019 года
Еще летом 2020 года в статью 1.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон о ККТ) были внесены поправки. Законодатели расширили понятие «расчеты» и добавили в него, в числе прочего, «зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов». При этом сохранилось требование о том, что контрольно-кассовая техника применяется при расчетах (п. 1 ст. 1.2 Закона о ККТ). Таким образом, продавцов обязали использовать ККТ не только при получении аванса, но и при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет данного аванса.
Однако до 30 июня 2020 года включительно действовало освобождение, предусмотренное частью 4 статьи Федерального закона от 03.07.18 № 192-ФЗ. Эта норма позволяла не пробивать чеки при зачете предоплаты. Начиная с июля 2020 года, освобождение утратило силу, и теперь продавцам нужно использовать ККТ дважды: при получении аванса и при отгрузке товара в счет этого аванса.
Рассчитать стоимость готового решения для подключения онлайн-кассы
Клиент переводит деньги на расчетный счет продавца
Если клиент перечисляет деньги на расчетный счет продавца, то необходимая сумма зачисляется не сразу, а спустя некоторое время.При внесении предоплаты может возникнуть вопрос: когда нужно оформить чек на аванс — в момент, когда аванс переведен, или при поступлении его на счет поставщика?
Ответ содержится в пункте 5.4 статьи 1.2 Закона о ККТ. В нем говорится, что при безналичных расчетах кассовый чек можно формировать не позднее рабочего дня, следующего за днем расчетов (но не позднее момента передачи товара). На практике это происходит так. Продавец узнает о поступлении предоплаты из банковской выписки, а она доступна для просмотра на следующий день после зачисления денег на счет. Значит, поставщик идентифицирует клиента и его заказ на следующий день после получения предоплаты. Именно в этот момент он может сформировать кассовый чек, и требования закона при этом не нарушаются.
А как быть, если товар передан клиенту на следующий день после внесения аванса? Нужно ли пробивать два кассовых чека: один — на предоплату, а второй — на отгрузку? На наш взгляд, не нужно. Ведь, как говорилось выше, при безналичных расчетах деньги обычно отражаются в банковской выписке поставщика на другой день после внесения их покупателем. В итоге оба чека — и на аванс и на отгрузку — приходится пробивать в один день. Логично предположить, что продавец вправе ограничиться одним чеком и оформить его так, как если бы покупатель рассчитался в момент отгрузки.
Как регистрировать на кассе предоплаты и авансы
Современные онлайн-кассы способны регистрировать расчеты несколькими способами, каждый из которых имеет свои условия применения и обозначения в бумажной и электронной формах кассового чека. В электронной форме кассового чека признак способа расчета обозначен условным кодом, который в составе предмета расчета обязательно передается в налоговую.
В бумажной форме кассового чека признак способа расчета может печататься в составе каждого предмета расчета.
ВАЖНО Если в бумажной форме кассового чека нет признака способа расчета, то это не значит, что его нет в электронной форме. Это значит, что вы не контролируете состав фискального документа, который уходит в налоговую. Начиная с 1 июля 2020 года ФНС начинает учитывать признак способа расчета, передаваемый в кассовом чеке.
- ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ – это самый распространенный способ расчет – полная оплата в момент передачи предмета расчета, в том числе полностью предоплаченного, например, в интернет-магазине;
- ПРЕДОПЛАТА 100% и ПРЕДОПЛАТА – понятно из названия – полная или частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета с последующим его получением. Типичный пример полной предоплаты – оплата товара в интернет-магазине. При доставке товара должен быть пробит чек с признаком способа расчета ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ;
- АВАНС – также предварительная оплата, но только не определенного на момент оплаты товара. Типичный пример – подарочная карта, номиналом которой можно оплатить любой из предоставленных товаров;
- ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ — частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;
- ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ – передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;
- ОПЛАТА КРЕДИТА – оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита).
Кроме признака способа расчета за товар в кассовом чеке присутствует и признак самого предмета расчета. Признак предмета расчета в электронной форме кассового чека также обозначен условным кодом, который в составе предмета расчета обязательно передается в налоговую.
Версии форматов фискальных данных и их совместимость
Напомним, что сейчас у нас существует три утвержденных Формата Фискальных Документов (ФФД) — версии 1.0, 1.05 и 1.1. Сделано это для того, чтобы обеспечить «бесшовность перехода» программного обеспечения, кассовых аппаратов и Фискальных Накопителей по мере их доработки и выпуска новых версий. По состоянию на апрель 2020 года существует всего одна версия Фискального Накопителя — 1.0. Однако эта версия поддерживает два типа ФФД — 1.0 и 1.05. За работу с ФФД в данном случае отвечает программное обеспечение кассового аппарата. Так, например, ряд фискальных регистраторов Атол можно перепрошить на работу с ФФД 1.05, при этом касса будет по прежнему работать с ФН 1.0. Сделано это для того, чтобы производители кассового ПО и ОФД смогли подготовиться к переходу на новый ФН 1.1, выход которого ожидают во второй половине этого года.
После выхода новой версии ФН в реестре появятся и новые типы кассовых аппаратов, поддерживающих работу с ним. ФН версии 1.1 будет отличаться расширенным набором счетчиков, которые смогут фиксировать информацию в разрезе налоговых ставок, видов операций и т.д. Но уже сейчас известно, что ФН версий 1.0 и кассовые аппараты, поддерживающие работу с ним, смогут работать до 2020 года, что позволит в плановом порядке осуществить переход на работу по ФФД 1.1.
Что же поменяется в работе с фискальными данными после выхода новой версии Фискального Накопителя?
- Использование онлайн-кассы полностью исключает оформление чеков «задним числом», внесение в данные произвольных корректировок.
- Исправление ошибок при пользовании онлайн-кассой делается с помощью чека корректировки. При обнаружении ошибки целесообразно сообщить о ней в ФНС. В этом случае с организации снимается ответственность, предусмотренная КоАП.
- Данные онлайн-касс передаются оператору фискальных данных. С помощью ККТ можно настроить прием оплаты за наличный расчет и электронно. Возможен в том числе и прием авансовых платежей за товар.
- Если чек еще не пробит продавцом, в него можно вносить изменения. Если пробита неверная сумма, можно использовать функцию «Возврат прихода» в присутствии покупателя.
- Из личного кабинета ОФД можно отследить практически любую операцию по ККТ за период, извлечь данные, распечатать дубликат чека.
- Если продавцом нарушены сроки передачи документов ОФД, касса блокируется.
- В случае неполадок в работе онлайн-кассы, необходимости изменения ее базовых настроек целесообразно обращаться в техподдержку.