Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество несовершеннолетних детей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Облагаются ли дети налогом на недвижимость и движимое имущество, принадлежащее на правах собственности, определяется физическим статусом, наличием уполномоченных представителей и решениями органов самоуправления региональных властей.
Льготные категории детей при налогообложении
В соответствии со статьёй 407 НК РФ льготы по налогообложению имущества имеют:
- инвалиды, имеющие данный статус с детства;
- члены семей военнослужащих, утративших кормильца;
- лица, получающие социальную поддержку от государства по различным основаниям;
- категории, отнесенные к льготным решением местных региональных властей.
Статья 19 Налогового кодекса РФ обязывает организации и физические лица совершать выплаты за имущество в пользу государства. Налоговые службы связывают этот пункт со статьей 27 Семейного кодекса, утверждающей, что родители — это законные представители своих детей. По этой причине они обязаны погашать взыскания вместо ребенка.
Подобными отсылками к официальным актам налоговики всего лишь упрощают себе жизнь, но на практике это положение можно оспорить.
Аргументы в пользу того, что ребенок не должен платить сборы государства:
- Семейный кодекс РФ обязывает родителей содержать своих детей, но к налогам это не имеет никакого отношения.
- Статья 8 НК считает налог индивидуальным платежом, который взимается в форме отчуждения. То есть физ. лицо должно делать выплаты из своего кошелька, которого у несовершеннолетнего быть не может.
- Инспекция не может привлечь несовершеннолетнего к ответственности — об этом говорится в пункте 2 статьи 107.
- Налоговый кодекс не предусматривает прямых санкций против официальных представителей за действие или бездействие, что подтверждает и Высший арбитражный суд.
Российское законодательство полно парадоксов и недоработок. Инстанции заставляют родителей выплачивать налоги на имущество детей , хотя это не совсем соответствует требованиям НК РФ. Соответственно, практически все претензии со стороны инспекции можно без проблем оспорить в судебном порядке.
Чтобы разобраться, должен ли несовершеннолетний ребенок платить налог на имущество, необходимо знать основные понятия, установленные законодательством РФ.
Под налогом понимается индивидуальный безвозмездный платеж государству, который взимается с российских граждан в денежной форме за принадлежащую им собственность.
Налоговым кодексом установлено, что такой платеж должен осуществляться из личных средств гражданина. Но по логике у ребенка не может быть своих собственных средств, поэтому он не сможет оплатить самостоятельно начисленный ему налог.
К несовершеннолетним гражданам по российскому законодательству относятся все лица, не достигшие 18 лет. Однако согласно Налоговому кодексу субъектом налоговых правоотношений могут быть только лица, старше 16 лет.
Получается так, что все же налоги начисляются тем гражданам, которые не являются субъектами этих правоотношений.
То есть работники ФНС считают, что требовать налоги с ребенка — это нормально. Население так не думает.
Как минимум дети не имеют своих источников доходов, и они не несут ответственности за свое имущество. Банковские операции им тоже недоступны. Абсурдно звучит, но некоторые ФНС требуют налог с годовалого младенца или с дошкольника.
НК РФ частично находится на стороне обычных граждан. В 45-й статье данного свода законов указывается, что деньги должны переводиться в счет налога именно собственником объекта или его доли. То есть, ребенком. Это невозможно по нескольким причинам.
Во-первых, как уже упоминалось, банковские операции несовершеннолетним не доступны. Во-вторых, дети, как мы уже говорили, не имеют никаких источников прибыли. Ведь несовершеннолетние считаются нетрудоспособным слоем населения.
Дети должны платить налоги: позиция налоговых органов
С одной стороны, согласно статье 19 Налогового кодекса РФ (НК) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Эту обязанность налоговики чудным образом связывают со статьей 27 НК, из которой (по их мнению) следует, что законными представителями несовершеннолетних являются их родители, и поэтому они должны уплачивать за детей налоги и даже ссылаются на нее в разных разъяснениях и письмах (к примеру, в Письме Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-05-06-01/62).
ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Какие ежемесячные и единовременные пособия на первого ребенка в 2020 году положены при его рождении
Налоговые органы обычно не возражают против уплаты родителями налогов за своих детей, поскольку для них уплата суммы в бюджет предпочтительнее. Полагаю, что в таком случае родителю, уплатившему налог, впоследствии можно обращаться в ФНС с требованием о зачете или возврате излишне уплаченного налога в порядке статьи 78 НК, т.к. оснований для отказа у налогового органа не будет, но такое требование может вызвать у налоговиков ступор.
Принципы расчета налога
При расчете стоимости налога на недвижимость или земельного налога используются такие показатели, как:
- Кадастровая стоимость, вычисляется специальной службой кадастра, и данная информация хранится в Росреестре.
- Инвентаризационная стоимость, данные сведения хранятся и устанавливаются БТИ.
- Ставки для установления перечисленных учетных показателей, определяются региональным законодательством.
- Коэффициент дефлятор, устанавливается Министерством Экономики.
- Площадь недвижимости для снижения налоговой базы определяется муниципалитетом.
- Перечень льгот, закрепленный федеральным и региональным законодательством.
- Понижающий коэффициент.
Все эти показатели необходимы для постепенного плавного увеличения налога на имущество. Его рост происходит ежегодно за счет изменения основных коэффициентов.
Транспортный налог также относится к имущественным. Но его размер зависит от:
- вида транспортного средства и его стоимости (отнесение его к списку роскошных автомобилей);
- его мощности;
- от перечня установленных льготных категорий;
- срока владения в течение года;
- налоговой ставки конкретного региона.
Все эти показатели учитываются при расчете налога.
Таким образом, законодательство России позволяет гражданам оформлять в собственность своих несовершеннолетних детей различные виды имущества. Однако это не освобождает самих родителей от уплаты налогов.
Они могут сопротивляться и оспаривать необходимость их уплаты. Но судебная практика показывает, что данная обязанность снята с родителей не будет.
Кто платит налог за ребенка
Налоговые инспекции прекрасно понимают, что, по общему правилу, у детей в силу их возраста нет никаких доходов. В то же время прямой нормы, которая обязывала бы родителей платить налоги за их детей, Налоговый кодекс РФ не содержит.
Николай Пивоваров, член Ассоциации юристов России:
— Родители и опекуны — это представители детей в силу закона, в том числе и перед налоговыми органами. Поэтому, хотя дети и наделены обязанностью платить налог на квартиру, к ответственности за его неуплату с большой долей вероятности будут привлечены именно их родители или опекуны. За основу взяты положения НК РФ о законном представительстве налогоплательщиков — физических лиц и абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которому налог может быть уплачен иным лицом.
Поскольку уплата налога на недвижимость несовершеннолетними предусмотрена наравне со взрослыми, то при наличии объектов налогообложения в собственности, именная квитанция – расчёт из налогового органа приходит с указанием ребёнка в качестве налогоплательщика. Произвести оплату платежей в бюджет можно следующими способами:
- Наличными денежными средствами в любой банковской организации. Наличие квитанции, высланной налоговым органом, служит приложением к произведённому платежу, предельно упрощая формирование уплаты налога на лицевом счёте конкретного налогоплательщика – несовершеннолетнего гражданина.
- Перечислением безналичных средств с карточного счёта. Поскольку плательщиком будет выступать хозяин счёта, то для минимизации проблем необходимо чётко сформулировать предназначение платежа:
- оплата налога на имущество несовершеннолетними собственниками;
- детальное отражение информации о плательщике (ФИО, ИНН, реквизиты свидетельства о рождении).
Как оплатить налог за ребёнка без квитанции? Индивидуальные данные необходимо отразить в платёжном документе. Как показывает практика, если не указан ИНН, то с зачислением и проведением по требуемому лицевому счёту возникают проблемы.
Кому предоставляются льготы по НДФЛ?
В соответствии с положениями ст. 407 Кодекса, льготные условия по уплате налога на имущество предоставляются разным категориям лиц. Среди несовершеннолетних лиц на такие послабления могут рассчитывать:
- дети-инвалиды;
- дети погибших военнослужащих;
- несовершеннолетние лица, которых поразила лучевая болезнь.
Для справки! Местные органы власти могут предоставлять дополнительные льготы по уплате налога на имущество.
Некоторые особенности использования послаблений по уплате налога:
- Предоставляются только на один объект недвижимости;
- Не распространяются на объекты, стоимость которых 300 млн р. и выше.
Если у ребенка объектов недвижимости несколько и ему положена льгота, родители вправе выбрать ее для какого-то одного из них. При этом не имеет значения, сколько этих оснований для послаблений есть у несовершеннолетнего.
Чтобы инициировать начисление налогов с учетом положенных льгот, необходимо направить в территориальный орган соответствующее заявление. К нему можно приложить документальное обоснование изложенного в обращении. Родителям не нужно заявлять права на использование льгот, если они предоставлялись ребенку раньше. Если заявления нет, налоговый орган рассчитывает налог, исходя из имеющихся у него данных по плательщику.
Налог на имущество для несовершеннолетних
То, что в России есть налоги на движимое и недвижимое имущество, не является новостью ни для кого. Любой совершеннолетний гражданин РФ обязан уплачивать налоги на свое имущество. В определенных ситуациях человек может претендовать на льготы, которые частично или полностью могут покрыть налоговые квитанции. Рассмотрим, как обстоят дела, если речь заходит о детях.
В определенных условиях дети без проблем могут получить имущество от своих родственников или других физических лиц. Российское законодательство не предусматривает полноценное владение имуществом детьми в определенном возрасте, а потому на этот случай им требуется официальный опекун, который будет распоряжаться или следить за имуществом до наступления совершеннолетия.
На самом деле в законодательстве довольно четко определено то, платят ли дети налог. Ребенком считается любое физическое лицо, которое не достигло возраста в 18 лет. Однако, законодательством предусмотрена возможность уплаты налогов лично, начиная с 16 лет.
Налоговые уведомления
На ФНС лежит обязанность рассчитать имущественный налог и прислать плательщику извещение с указанием суммы и реквизитов для платежа, а также срока, до которого он должен быть сделан. Прийти уведомление должно до завершения октября и, если уже начался ноябрь, а его всё нет, самому гражданину (в случае с несовершеннолетним – его представителям) придётся озаботиться этим вопросом.
Важно!Если вы зарегистрировались в системе Госуслуги, уведомление придёт именно в ваш личный кабинет в электронном виде, по почте же его присылать уже не будут.
Даже если уведомление не пришло по вине налоговой, это не означает, что можно ничего не предпринимать: предполагается, что каждый гражданин должен знать о том, что оно должно быть прислано до конца октября. А потому, при отсутствии уведомления, в течение ноября он должен явиться в местное отделение налоговой и сообщить об этом, после чего предпримут меры. Если плательщик или его представитель этого не сделает, то будет выписан штраф за то, что он не совершил платёж вовремя.
Причины отсутствия уведомления бывают разными: отсутствие в налоговой сведений о владении недвижимостью, сбои в электронной системе или ошибки работников, плохая работа почты и так далее. Если причина первая – в налоговой нет сведений о том, что недвижимость принадлежит гражданину, нужно представить документ, удостоверяющий право на неё, после чего сведения будут занесены в базу и в дальнейшем более неудобств возникать не должно.
Наличие любой собственности, закрепленной за несовершеннолетним гражданином, подразумевает необходимость открытия ИНН. Оформить этот документ можно через территориальное представительство Налоговой службы, а также через Многофункциональный центр.
Заниматься открытием ИНН на ребенка может один из родителей или иной законный представитель. В таком случае представление документального подтверждения наличия родственной связи обязательно.
Независимо от выбранного способа оформления свидетельства ИНН, необходимо подготовить стандартный набор документов:
- Паспорт ребенка и представителя;
- Свидетельство о рождении (если ребенок еще не имеет официального удостоверения личности);
- Заявление по форме, бланк есть на сайте Госуслуг, ФНС или в отделении.
Несовершенными лицами, с точки зрения российского законодательства, признаются те граждане, возраст которых не достиг восемнадцати лет. К тем, кто принадлежит к данной категории, применимы индивидуальные нормативно-правовые акты, определяющие их гражданские права и обязанности.
Налог на имущество – это обязательный безвозмездный платеж, совершаемый гражданином в пользу казны государства. Предписание о его уплате распространяется на всех, кто, считается собственником недвижимого имущества или автомобиля. Правовые нормы Российской Федерации позволяют относить к таковым лицам и несовершеннолетних.
Налог на имущество несовершеннолетних детей, с позиции Налогового кодекса, является обязательным платежом. Возрастной же статус лиц, не достигших восемнадцати лет, указывает на то, что у них нет возможности иметь личные денежные средства (заработную плату и т.д.), что создаёт некую коллизию между законодательными положениями. Для её урегулирования введена норма, устанавливающая порог возраста для налогоплательщиков – 16 лет. Именно с этих лет гражданин способен получать собственный доход, из которого могут исчисляться налоговые платежи за имущество.
Нюансы платежей через «Госуслуги»
Нововведения значительно упростили платежи. Теперь муж может оплачивать за жену, детей, близких и дальних родственников, а также за любого постороннего человека. Существует несколько сервисов, позволяющих оплачивать любой тип налога, но самым удобным является портал «Госуслуги». Специфика оплаты собственных платежей такова, что документы практически сформированы, и пользователь может сразу перейти к транзакции, выбрав способ из предложенных вариантов. Последовательность действий, позволяющая оплатить чужой налог через «Госуслуги», совершенно другая.
Доступными являются все виды налогов для физлиц и ИП, в том числе медстраховку, кроме страхования от разных несчастных случаев. То есть, если человек по какой-либо причине не может вовремя произвести платёж, это можно сделать, имея на руках квитанцию или зная точные ФИО и ИНН. С помощью портала ЕСИА разрешено оплачивать собственной банковской картой.
Важно! Никаких подтверждающих документов, доверенностей для уплаты любого чужого налога не требуется.